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文档简介

1、1定资产管理流程1.固圧资产管理流程与风险控制图固定资产管理流程控制固定资产管理流程控制控制事项详细描述及说明控制事项详细描述及说明阶 段 控 制D11. 企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等1大1素編制固定资产采购预算， 并由财务总监下达.企业各部门应严格执行2. 由固定资产的使用部门根据业务发展目标.固定资产的新旧程度.使用频率.废品率 等因素提出固定资产的采购申请D23由财务部固定资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组.对采购的固定资产进行 验收.验收主要考察外包装、规格、型号、配宜、数址和资料六个方面4. 会il应根据固定资产的収得方式确定固定资产成木的构成并进行相应的账

2、务处理5. 固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算D3D46. 由固定资产使用部门制订固定资产盘点计划并进行盘点7. 若固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产注销于续： 若固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办埋固定资产増加手续8. 固定资产盘亏造成的损失，应il入、*1期损益：固定资产盘盈经审批后.计入营业外 收入9固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请10. 固定资产维修分为大修理和经常修理.大修理应经过财务部门审批后执行11. 固定资产维修符合固定资产确认条件的，应十讣入固定资产成木：不符合固定资产确 认条件的.应当计入当期损益D512. 固定资产处迓包括固定资产出皆、转让.毁损和报废四种情况13. 固定资产因出倍、转让、毁损和报废而进行的处宜收入应计入、勺期损益.通过“固定 资产淸理”科目进行核算相 关 规 范应建规范S固定资产预算管理制度9固定资产盘点制度9固定资产处貝制度5固定资产核算制度参照规范S企业会计准则第4号固定资产文件资料5 “固定资产采购申请表”S固定资产验收报告9固定资产盘点报告S “固定资产处宜申请玳”责

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