集团财务部财务管理文件

1、XX 集团财务部财务管理文件目录一 总则.目的范围部门范围 资金收支预算范围业务范围 二组织机构三预算流程四资金预算管理体系五预算编制预算草案编制 财务部预审与汇总 预算委员会核准 表单编制流程 六预算执行、控制与反馈部门资金支出 资金支出审核控制 时间要求 支付凭证要求 签章要求 预算执行反馈报告 预算编制提交时间考核 预算执行考核 七附表XX 集团财务部财务管理文件一 总则11 目的规划、控制、监督资金的运作，提高资金使用效率。12 范围12 1 部门范围 ：总公司所有部门及下属分子公司。12 2 资金收支预算范围 ：总公司各部门预计单笔业务支出超过二千元以上的；非独立核算分公司的所有资金

2、收入与支出；独立核算分公司须在总公司报销的单笔业务支出超过两千元以上的。12 3 业务范围 ：销售分公司收入业务；有资金支出的业务并符合 1规定范围的才进行资金预算，不须资金支出的业务不纳入资金预算范围。二 组织机构21 组织机构资金预算管理的组织机构包括预算委员会、财务部及预算责任网络。预算委员会是实施资金算管理的最高管理机构，组成成员包括总经理、副总经理、财务经理、办公室主任。财务部是资金预算管理的具体操作部门，由财务部综合组牵头，其它核算组协助完成。预算责任网络是以公司的组织机构为基础，包括总公司一级管理部门、分子公司。22 职责22 1 预算委员会职责全面指导资金预算过程中出现的新问题

3、新现象。预测公司未来资金的收入情况，规划长期资金的支出情况。对每期的资金预算进行核准并下达核准后的资金支出报告。审阅每月的资金预算考核报告。XX 集团财务部财务管理文件22 2 财务部职责全面负责资金预算的日常操作和各部门进行预算过程中的问题解答。向预算责任网络收集预算初稿。对预算初稿进行汇总，产生预算报告。向预算委员会提交预算报告。每月编制预算执行报告。22 3 预算责任网络职责规划本部门每月的资金收入与支出情况。按照财务部提供的表单，进行资金预算草表的编制，并对预算的准确性负责。按照预算委员会核准的预算金额内进行资金支出。对每月的预算执行报告负责。三 预算流程责任部门财务部预算委员会总经理

4、销售部门经营规划经营规划资金支出预算汇总销售资金预算初审资金平衡核准资金预算执行报销申请审核签章报销支付预算执行报告签字核准四 资金预算管理体系为了实现资金预算管理，资金预算体系构成包括：销售收入及销售现金收入预算。生产资金的预算，包括材料采购资金预算、外协加工资金预算、低值品采购资金预算。材料采购资金：指直接构成产品成本的材料如APS 等所需的资金；外协加工资金：指委托其它厂家进行半成品加工所需的资金；低值品采购资金：指购买如手套、刀具、纸张等不属于长期投资范围但每次支出超过2000 元以XX 集团财务部财务管理文件上的辅料、低值品所需的资金。成品采购资金预算。指发展部对外采购的成品资金支出

5、预算。人工工资预算。指生产人员、办公人员、销售人员的工资支出预算。销售费用预算。指营销部、各分公司发生的费用预算。管理费用预算。指管理部门发生的各项费用支出预算。财务费用预算。指借款利息支出预算。税金费用预算。指所得税、增值税等各项税费的支出预算。职工福利预算。指为直接满足职工生活需求的支出，包括职工食堂支出、房租支出、车辆租金支出、职工医疗支出、职工服装等预算。长期投资资金预算，包括在建工程资金预算、固定资产资金预算、无形资产资金预算、项目投资预算。在建工程：指公司厂房、车间等投资在2000 元以上的基本建设。固定资产：指单价在2000 千元以上，使用期限在一年以上的设备，如机床、电脑等。无

6、形资产：指从外部单位购买的，单位价值在5000 元以上的软件、专利、商标等。项目投资：指为某个投资项目如制笔项目等支出。其它支出预算。指除上述以外的其它不可预计的支出。五 预算编制51 预算草案编制各部门根据历史月份的生产经营情况，对预算月份的经营情况进行周密的预测，并按财务部提供的规范表格编制资金预算表，于每月 28 日向财务部相关责任组提交。序号项目表名编制部门1销售收入及销售资金预算YSC001销售部门对应财务部责任组财务部销售核算组生产预算YSC0022材料采购支出3外协采购支出YSC003-1生产资金支出4低值品采购支出5直接人工支出YSC0046成品采购支出YSC003-1生产管理

7、计划部门副总办、生管部、文件夹、订书机、工具车间、模具车间制笔部、计算器部（注）生管部、文件夹、订书机、制笔部、计算器部（注）生管部、文件夹、订书机、制笔部、计算器部财务部发展部财务部存货核算组财务部存货核算组7间接人工支出YSB003财务部8销售费用支出YSC005分公司财务部销售核算组9管理费用支出YSC006各部门、财务部财务部会计核算组XX 集团财务部财务管理文件10财务费用支出YSB006财务部11税金费用支出YSC008财务部12职工福利支出YSC009总经办13长期投资支出YSC010-1有长期投资的部门，其中在建工程投资由YSC010-3办公室提供（注）新产品开发支出YSC01

8、1技术部财务部综合组14其它支出YSC011总经办注：材料采购支出如果以合同形式规定在以后月份支出的资金，由财务部进行预算编制；注：成品采购支出如果以合同形式规定在以后月份支出的资金，由财务部进行预算编制；注：长期投资以合同形式规定在以后月份支出的资金，由财务部进行预算编制。52 财务部预审与汇总财务部各责任组收到各部门预算草表后，应注意是否有异常支出预算，是否符合公司发展目标，是否与预测经营情况相符，是否与历史支出相近等例行性预审。各责任组预审完毕，于每月30 日按有关表格进行初步汇总。财务部综合组根据各责任组提供的初步汇总数据，编制资金预算表，并进行初步的资金平衡，并提出本月资金支出意见报

9、告书。平衡后将有关表格在每月1 日提交预算委员会进行核准。53 预算委员会核准每月 2 日左右，由财务部经理负责召集预算委员会进行各项预算资金的核准。财务部应于每月算委员会的核准预算及时下达给各部门。2 日将预54 表单编制流程XX 集团财务部财务管理文件三级表单YSC001 销售收入预算YSC002 生产预算YSC003-1 采购资金预算（ 1）YSC003-2 采购资金预算（ 2）YSC004 直接人工预YSC005 销售费用预算YSC006 管理费用预算YSC007 财务费用预算YSC008 税金费用预算YSC009 职工福利预算YSC010 长期投资预算（ 1）（ 2）YSC010 长

10、期投资预算（ 3）二级表单YSB001 销售收入预算汇总YSB002 采购资金预算汇总YSB003 工资预算汇总YSB004-1 销售费用预算汇总（ 1）YSB004-2 销售费用预算汇总（ 2）YSB005 管理费用预算汇总YSB006 财务福利税金预算汇总总YSB007 长期投资预算汇总YSB008 还款预算一级表单项目数据来源销售资金收YSB001材料采购支出外协采购支出YSB002低值品采购支出直接人工支出YSB003YSA001YSB002成品采购支出间接人工支出YSB003销售费用支出YSB004管理费用支出YSB005资金预算表财务费用支出职工福利支出YSB006税金费用支出长期

11、投资支出YSB007新品开发支出YSC011还银行借款YSB008YSC011 新产品开发预算XX 集团财务部财务管理文件六 预算执行、控制与反馈61 部门资金支出有预算项目的资金支出，各部门根据财务部下达的预算核准金额严格执行。对于实际支付与预算金额相差较大的，部门主管将承担相应的经济责任。对于不可预料资金支出，部门主管在要求支付时应给予详尽的描述。一般费用如差旅费的支出由部门主管批准后可不受预算资金的约束。总经办已规定应由相关职能部门出的，如办公用品采购与维护、电脑低值品的采购与维护，应由部门主管提出申请，由相关部门按规定进行支出，各部门不得自行资金支出。62 资金支出审核控制62 1 时

12、间要求公司总部各部门发生的的费用支出在该业务发生后一周内向财务部提供相关支付凭证申请支付。分公司于每月25 日向总公司财务部提供费用明细表和业务原始凭证申请支付。在财务部有借款事项的，在业务处理完毕后一周内向财务部办理结算。申请支付 2000 元以上的现金或带走的银行支票，应于支付日的前一日向财务部递交付款申请单。62 2 支付凭证要求所有资金支出报销时，均应附有关原始凭证。原始凭证应能真实反映该笔经济业务的性质，不得涂改、撕毁等。预付款没有原始凭证的，应填写付款申请单。差旅费报销时，应填写差旅费报销单 ，特殊支付的如乘飞机支出等，应按总经办有关规定附核准单。固定资产、无形资产、项目投资、在建

13、工程等长期投资要求支付时，必须具备已核准的预算、相关协议合同、验收报告单和正式发票；正式发票当时不能提供的，经手人应提请对方开具预收款凭证。采购原材料、产成品、外协件、低值品等要求支付时，必须具备已核准的预算、相关协议合同、入库单、正式发票等。产成品采购支付时，还须另附采购订购单。62 3 签章要求所有将要支出的资金项目必须先由经手人、部门主管签字，经财务经理审核，总经理批准方可报销。经手人签字要求：在合法的原始凭证上的右边空白处用园珠笔或钢笔签字，经手人对原始凭证的真实性、合法负责。部门主管签章要求：经手人签字的基础上进行审核，在原始凭证上的右边空白处加盖部门或分部门印章并用园珠笔或钢笔签字，部门主管对原始凭证的合法与真实性负连带责任。财务经理签章要求：原始凭证均应有经手人和部门主管签字或签章；对于预算内的资金和单笔业务支出在2000 元以下合理范围内的支出，在原始凭证上加盖“财务审核”字样的印章，并签字；XX 集团财务部财务管理文件对于预算外资金支出原则上财务经理不予签章。如对预算外资金附有合理的描述，财务经理在原始凭证上加盖“预算外资金审核”字样的印章并签字。总经理在财务经理签章的基础上对每笔资金进行签字确认，对于预算外资金，由总经理最终决定是否支付。出纳支出时