项目费用管理办法

1、1、 概况12、 正文22.1项目费用定义 2.2.2项目费用范围 2.2.2.1 项目范围22.2.2费用范围32.2.2.1 人工成本32.2.2.2 行政办公费用及其他推广费用 42.2.2.3 场地投入42.2.2.4 其他资产投入52.3项目费用管理要求 7.2.3.1 项目组72.3.1.1 项目新增管理72.3.1.2 项目运维管理 72.3.1.3 项目结项管理92.3.2 战略规划部错误！未定义书签。2.3.3 财务部102.3.3.1 预算分析处102.3.3.2 会计处112.3.3.3 项目实施接口财务部同事 112.3.4 人力资源部132.3.5 后勤保障部133、

2、 解释154、 附录151、概况流程制度编号版本号1.02、正文2.1项目费用定义项目期间发生的因项目产生的，与项目直接相关的、项目专属的资源投入，并且资源投 入的成本费用可准确计量的，产生的成本费用纳入项目费用。直接相关：是指与开展项目直接相关的。如非直接相关的资源产生的费用，不纳入 项目费用；-专属：是指单项成本费用仅服务于单独项目。或虽与其他项目共享，但能按合理标准进行费用分摊计量的，仍属于项目专属费用；可准确计量：是指费用能够准确的计算并提供计算依据供财务人员复核入账的；项目期间发生：是指项目费用仅包括项目期间发生的费用。项目结项后，相关资产 折旧摊销、人员等费用转日常费用，不再纳入项

3、目费用。2.2项目费用范围2.2.1 项目范围本办法所指的项目费用适用于以下类型项目。 项目正式启动15个工作日前，项目组需按 照以下流程，及时提交项目代码申请需求，以满足项目物资及费用归集和核算的及时性、完 整性、准确性的需求。项目分类费用承担项目代码流程战略投入本部总部 财务61-职能专项投入项目代码需求 流程管理优化类项目投入受益部门2.2.2 费用范围2.2.2.1 人工成本1、人工成本（1）全职人员：项目全职人员的工资，以及因项目产生的全职人员项目津贴和项目奖金 等，纳入项目费用。（2）兼职人员：考虑到日常工作与项目工作难以清晰划分，且严格的工时管理投入成本 较高，故根据重要性原则：

4、2013 年：在本部立项的项目，兼职人员的人工成本不分摊。在集团企发办立项的，按集 团项目费用管理办法执行。今后：根据本制度试行情况再另行讨论是否将兼职人员人工成本在各受益项目间分摊。 在集团企发办立项的，按集团项目费用管理办法执行。2、人工成本分摊种类（1）随工资发放部分：人工成本含岗位工资、各类补贴 、 各类津贴及各类奖金，不含 过节费和长期激励积金；（2）以报销形式享受的项目福利和培训：项目活动经费、交通补贴、培训费用等其他人 力资源部规定的项目福利类费用，需按项目报销，纳入对应项目费用。3、流程（1）在项目立项、项目人员发生变动及分摊比例变更时，由项目组依据人力资源部相关 制度及流程要

5、求，提供项目人员名单及分摊比例等信息给人力资源部。人力资源部根据审批 通过后的项目人员及项目人工范围，在提供每月工资计提表、工资发放表时，应将需要纳入 项目费用的工资标注项目代码。每月提供给财务部的工资计提表、工资发放表需通过项目代 码来区分不同项目、非项目工资。（2）项目结项前，项目组需知会人力资源部计算并预提项目奖金，由人力资源部及时将 预提的项目奖金，纳入当期工资数据（标注项目代码信息） ，提供给财务核算。项目结项后实 际发放奖金费用与预提数据存在差异的，由项目负责人与相应职能部门协商由相应职能部门作为日常费用承担（3）以报销形式享受的项目福利（包括团队活动等）和培训，需提交项目费用报销

6、申请 单（项目经理、项目负责人审批通过） ，填写费用报销单，准确填写项目代码，并按照项目授 权完成项目费用审批。2.2.2.2 行政办公费用及其他推广费用因开展项目产生的日常行政办公费用，包括差旅费、招待费、会务费、电话费等；其他 与项目开展相关的费用支出，包括广告宣传费、咨询服务费、软件服务费用等。此类项目一 般为单一项目专属费用，经办人在报销时提交项目费用报销申请单（项目经理、项目负责人 审批通过）作为费用报销的附件，准确填写项目代码，并按照项目授权进行审批。财务核算 时，直接纳入项目代码核算。根据重要性原则，除项目专属费用外的一般办公费用，如个人办公用品用具领用、饮用 水等金额较小且无法

7、准确分摊的，不纳入项目费用范围。2.2.2.3 场地投入1、场地投入范围包括自有房屋建筑物的折旧费用、土地使用权摊销费用、租赁场地的租金以及与物业管 理相关的其他费用支出。（1）新增购置或建造：因项目新增且专用于项目的自有房屋建筑物的相关建造投入，其 折旧摊销费用、与该建筑物相关的物业管理相关支出和其他相关费用，在项目立项到项目完 成期内均应纳入项目费用；（2）新增租赁：因项目新增且专用于项目的租赁场地，在项目立项到项目完成期内，涉 及的相关经营租金支出、融资租赁产生的折旧摊销费用和物业管理相关支出，分月纳入项目 费用；（3）原有场地：如项目使用现有营运场地，且该场地为项目专属的，场地费用可直

8、接或 按其他合理原则分摊计量，纳入项目费用。项目占用后可能导致原场地所属方需额外租赁其 他场地，或原场地有其他用途无法满足的，经与原场地所属方协商一致后，应纳入项目费用。2、场地投入费用 自有房屋建筑物的折旧费用、土地使用权摊销费用及租赁场地的租金，场地装修费，其他与物业管理相关的（如场地保险费、水电费、物业管理、房屋及物业设施设备维保费、空 调取暖费、安保费、清洁费、绿化花卉费等）费用支出。3、流程（1）项目立项时，项目组需确认场地投入情况，确认费用范围。涉及与其他项目或职能 部门共享场地的，需与各项目组和相关职能部门确定场地费用的分摊规则，并将确认后的分 摊规则提供给财务部；（2）项目组需

9、按月度确认、提供用于计算分摊的业务量数据，财务部据此调账计入项目 费用。（3）项目组需根据项目业务执行情况，随时评估分摊规则的合理性，如业务发生变更， 导致分摊规则不合理的，需由各项目组重新确认分摊规则并及时知会财务部；2.2.2.4 其他资产投入1、其他资产投入范围按照物资管理的分类包括但不限于 IT 设备、机械设备、工具设备等有形资产（包括固定 资产以及低值易耗品）和软件系统、专利权等无形资产。（1）新增购置：属于项目组因项目开展所需而申请采购的设备等，在项目期内，按该项 资产的月折旧摊销额分月纳入项目费用；（2）新增租赁：属于项目组因项目开展而申请新增租入的设备等，在项目期内，按其每 月

10、经营租金或融资租赁对应的折旧摊销费分月纳入项目费用；（3）原有资产：属于项目开展而使用现有资产设备的，若属于项目专属的、可能导致原 资产所有方需另行购置资产或原资产备有其他用途的，与原有资产所属方协商一致后，应纳 入项目费用；（4）共享资产：考虑到重要性原则，暂定将单项资产原值大于等于50 万的共享资产费用分摊计入项目费用。具体操作：由共享资产原使用方负责人与项目负责人协商确定分摊比例，签字确认后提供给财务部每月手工调账计入项目费用。其他共享资产费用，暂不纳入项目费用范围。2、其他资产投入费用费用包括固定资产在项目期间的折旧费用；低值易耗品、无形资产在项目期间的摊销费 用，以及资产在项目期间的

11、改造、更新、维修支出等。3、流程（1）物资采购项目组成员提交项目物资需求流程时，须正确填写项目代码（确保项目代码在订单、收 货单、入库单等各环节单据上正确流转） ，并按照项目授权选择审批节点。如项目组成员在提交需求流程时未正确填写项目代码或提交采购计划时漏填项目代码 的，项目组需事后知会对应层级的后勤保障部和财务部相关同事，由后勤保障部物资管理相 关同事补填项目代码，财务部进行复核。（2）物资借调涉及借调现有资产为项目资产的，需由项目组成员根据实际情况，提交流程中注明项目 代码，并按照项目授权选择审批节点。（3）物资盘点项目资产需纳入资产定期盘点，单独打印项目资产清单，由项目接口人、后勤物资管

12、理 员参与盘点，财务监盘；项目物资盘点周期： 管理优化类投入每半年度进行盘点； 战略投入项目每季度进行盘点。 由项目组与后勤物资管理员确定盘点计划，财务监盘。针对盘点结果与项目资产实际使用情况不符的，项目接口人、负责人需进行核实，并通 知后勤物资管理员和财务部就不符的资产在 EAM中进行调整（增加或清除项目代码），如能明 确影响金额，需知会财务部调整项目费用。（ 4）物资结项移交项目结项前，需由项目组组织项目接口人、后勤保障部物资管理员和物资接收职能部门参与资产盘点，财务部监盘，对于盘盈亏资产相应损益计入项目费用盘点结余资产，由项目组组织与后勤保障部物资管理员、物资接收职能部门进行资产交 接确

13、认，结项当月资产费用仍纳入项目费用 。项目结项次月，EAM系统关账前，后勤保障部物资管理员需组织将项目资产在EAM中清除项目代码，财务部资产会计进行复核。结项次月（含）起，资产相关费用纳入职能部门日 常费用。2.3 项目费用管理要求2.3.1 项目组负责项目费用、项目物资全程和全面的管理。2.3.1.1 项目新增管理1、项目新增：项目正式启动前，需提前 15 个工作日按照各种类型项目管理的要求， 及时提交项目代码的申请需求。申请需求中明确项目费用范围及相关的预算数据、项目涉及 的职能部门、项目费用承担部门、项目负责人、项目经理、项目接口人、项目的预计起止时 间等信息。项目代码生效前所发生的费用

14、，由主导职能部门作为日常费用承担，不得计入项 目费用；特殊原因导致费用已发生但未及时完成项目代码申请的，由项目负责人与财务部相 关同事协商处理。2、项目代码生效：项目代码生效后，项目组需及时将项目代码信息、项目管理的具体 要求等知会项目组成员和战略规划部、人力资源部、财务部、后勤保障部等部门接口人。3、项目变更：项目负责人、项目经理、项目接口人、费用范围及预算、 涉及职能部门、 项目的预计结束日期等项目信息变更的，需及时知会与项目相关的其他职能部门（如战略规 划部、后勤保障部、人力资源部、财务部会计处等）进行相关变更处理。2.3.1.2 项目运维管理1、人工成本 项目组成员的薪酬需计入项目费用

15、的，项目负责人在项目启动前需将项目代码、项目人 员名单和可纳入项目费用归集的工资、奖金、补贴等信息提供给人力资源部，并注明计入项目费用的期间。由人力资源部提供项目人员薪酬数据（注明项目代码及起止日期）给财务部核算。财务部核算时，需准确录入项目代码。2、项目资产物资管理涉及现有资产借调确认为项目资产的，需由项目组成员根据实际情况，提交“总部 资产 16- 资产区内调配流程 （全网）”或“总部 资产 09-跨区、跨经营本部资产调拨流程 （全网）”， 并在流程中注明项目代码。流程通过后，由后勤保障部资产管理同事及时在EAM系统中维护项目代码信息，财务部资产会计及时予以审核确认为项目资产。项目组及各职

16、能部门应建立相应的考核机制，避免各环节出现项目代码填写错误或填写 不规范的情形发生。项目物资采购（含统购及自购物资） ，项目组在提交采购申请时，需准确填写项目代码； 如因项目组未准确填写项目代码等原因而导致相关的物资费用计入职能部门日常费用的，由 项目负责人负责与职能部门进行沟通解释。项目相关的资产折旧费在项目期内由项目承担，在项目结束转运维后，应计入资产相关 受益部门。由于项目资产的项目代码为前端系统自动导入，项目结项前，项目组应及时将所 有项目资产与后勤保障部等部门进行交接，项目组知会后勤保障部物资管理同事在系统中批 量失效相关物资对应的项目代码，并视资产承接受益部门情况，确认或修改系统中

17、该资产对 应的费用网络段。因项目组未及时与后勤等部门交接资产，所产生的折旧、摊销等费用仍记 入项目费用。3、项目费用报销及付款项目费用报销应按财务部相关制度规范填写报销单据，报销单据上的“项目代码”栏必 须准确填写项目代码。如涉及项目费用在项目结项前暂时无法将相关单据提交财务报销付款的、仍需与供应商 对账的、账期原因暂时无法支付的或由于发票收集等原因暂时无法提交财务部门的，需将暂 时无法结算的项目费用按照明细提供给财务部进行预提，如后续实际结算时所发生的金额与 预提数据出现差异的，差异数据由项目负责人与相应职能部门协商由相应职能部门作为日常 费用承担。财务部可根据项目需要于项目执行中或项目结项

18、后提供相关的数据、报表，便于项目组 对项目费用核对的同时加强对项目费用的整体控制。4、项目费用报销依据0A项目费用申请流程的适用范围：项目费用报销地及项目审批节点均在本部的，通过纸质单据，根据项目授权审批，不需要提交相关项目费用报销申请 0A流程。项目费用报销地或项目审批节点不在本部的，需要提交相关项目费用报销申请0A流程,但以下费用除外：（1）项目人工（随工资发放部分） ：依据人力资源部相关流程审批、确认。由项目组提 供项目专职及兼职人员信息给人力资源部，明确项目费用的人工范围、标准及起止日期；由 人力资源部每月提供各项目人员薪酬数据交由财务核算，通过项目代码归集，以区分各项目 人工、非项目

19、人工 。（2）项目资产（包括固定资产和低值易耗品，不包括物耗）费用：依据物资管理相关流 程审批、确认。若需求环节可确认为项目资产，则提交需求流程时明确项目代码，可通过系 统自动归入项目费用；若为现有资产转项目资产，需提交项目资产借用调拨流程，由后勤保 障部资产管理同事手工在EAM系统中维护相应的项目代码，后续资产折旧及摊销费用则可直 接通过项目代码归集。注：随着系统的完善及管理需求的变化， 财务部项目费用申请0A流程的适用范围可能调 整，具体以最新的操作知会为准。一般情况下，属于本部立项承担费用的项目不需要提交项 目费用0A流程，而于集团企发办立项并由集团承担的项目需要提交项目费用0A流程。目

20、前在立项的项目费用除资产（包括固定资产及低值易耗品）以及通过工资发放的人工 成本外，其他费用的报销或付款均需要填写项目费用报销申请，经项目经理、项目负责人签 字确认后，提交纸质单据按照项目授权进行审核付款。项目组成员在项目费用发生后，应及时填写项目费用报销申请单。申请单需准确填写项 目代码、项目名称（全称），并按照项目授权选择项目经理、项目负责人等审批节点，项目负 责人需对项目费用的准确性、合理性进行审核确认，签字确认通过后，应作为付款或报销凭 证的必要附件。项目费用报销申请单不应视为资金申请，申请单金额应与实际费用报销数一致。如同一 个月内有多个报销事项，为了减化审批流程，可以在报销时一并提

21、交申请单，但需注明报销 的总费用并列明费用明细清单（含费用类别、 金额等信息）。不可按计划或预算金额先行提交 申请，再分次报销。2.3.1.3 项目结项管理1、项目费用预提：项目组需在项目代码关闭前完成所有项目费用的报销工作。如因结算 账期、质保金或付款审批等原因造成延期支付， 需及时知会财务部相关同事做项目费用预提。后续实际发生费用与原预提数据有差异的，由项目负责人与相应职能部门协商由相应职能部门作为日常费用承担。2、项目资金流出：项目的延期付款或质保金等事项，需在项目代码失效前进行清理。项 目代码失效前清理产生的资金流出计入项目费用，在项目报表中体现；项目代码失效后进行 清理，需将项目代码

22、予以清除，转入日常应结算往来款项。3、项目结项申请：项目完结后，项目组应及时提交项目结项申请流程，并知会各职能部 门进行与项目相关的后续操作事项，如知会财务部会计处项目代码关闭事宜；后勤保障部物 资管理同事做好项目资产移交，清除项目资产代码事宜；人力资源部相关同事处理项目人员 薪酬归集变动的相关事宜等。4、后续项目费用支出：项目代码注销后，导致前期费用无法归集纳入项目的，相应的费 用由项目负责人与相应职能部门协商由相应职能部门作为日常费用承担。2.3.3 财务部负责项目预算统筹管理， 规范核算项目费用， 并于项目执行中或项目结项后视需要报送项 目报表。2.3.3.1 预算分析处负责项目（含职能

23、专项投入）预算统筹管理，监控项目预算执行进度。1、预算编制原则编制项目预算，应由项目主导部门协调战略规划部、后勤保障部、人力资源部、财务部 等部门的同事共同参加。预算编制建议采用自下而上的方法，遵循及时性、完整性、合理性 的原则。2、具体预算编制流程及注意事项项目可行性经项目主导职能部门负责人审批通过后， 由项目主导职能部门编制项目预算， 详细列示预算使用范围、资源投入类型、预算金额、资金使用计划及项目起始时间等信息。 项目预算由项目主导职能部门分管副总裁进行初审，初审通过后，由本部预算分析处纳入整 体预算审批范畴。项目由主导职能部门负责编制整体预算，配合部门因配合该项目所产生的费用包含在整体

24、预算中，配合部门不需要单独编制预算项目纳入职能部门预算整体考核范围，项目结项转日常运维后，相关费用纳入受益部门 日常费用，计入利润考核中。对于部分特殊专项投入项目，如有部分费用存在特殊情况的， 可以另行约定考核办法。项目预算审批通过后应遵循专款专用的原则，未经事前提出和审批，不得挪作他用。项 目预算原则上应确保既足额使用，也不超额使用。在项目执行过程中，如需变更预算，由项 目组提交正式变更申请流程，审批通过后方能执行变更后的预算。财务部门定期监控项目预 算执行情况。项目的主导部门和执行部门需要定期回顾预算执行情况。在预算执行过程中如出现较大 偏差或其他特殊原因，需重点分析和专题说明，并作预算执

25、行改善调整。对于项目组在执行过程中涉及财务单一模块支持需求，直接与各处室接口人沟通，如涉 及跨财务多个模块的支持工作，由会计处协调。根据集团项目管理办法在集团企发办立项的项目，预算按集团项目费用管理办法执行。2.3.3.2 会计处1、项目代码申请流程通过后，协助通知资科同事进行系统项目代码维护，生效后将项 目代码、项目费用范围以及项目接口人等项目信息以邮件方式知会财务同事， 抄送项目经理、 项目报表核对人。2、项目变更、结项信息，在收到项目组通过相应流程或邮件知会后，由财务部会计处 负责以邮件形式知会财务部相关同事，抄送项目经理、项目报表核对人。3、项目结项后的次月报送项目报表，项目执行过程中

26、视需要提供项目相关数据和报送 项目报表。2.3.3.3 项目实施接口财务部同事根据财务部会计处邮件知会的项目信息邮件，在项目期间复核并完成项目物资、项目费 用的相关账务处理。1、项目代码录入项目相关财务处理，需根据相关单据，严格复核项目代码的准确，如单据上填写的“项目代码”与系统代码不相符，须及时与经办人核实并退回单据，请经办人重新填写单据并签名确认后再行处理。2、项目人工成本项目人工成本需由人力资源部提供纳入项目费用的项目人员薪酬，并注明项目代码。账 务核算时，需准确录入项目代码。3、项目资产、物资新增项目固定资产、低值易耗品，财务部资产会计须在EAM中根据入库单复核项目代码是否准确录入。项

27、目物料入库，库存材料科目须按照入库单准确录入项目代码。月末，按照物料领用出库时，相应费用科目须按照总账余额表的项目代码，准确录入项 目代码段。单项费用或物资分配到包含项目组等多个部门的， 需督促相关部门在分配表上， 增加“项 目代码”列，准确填写项目代码并录入系统。应纳入项目费用的机票款、话费等，需注明项目代码并录入系统。 其他项目事项涉及的往来、成本、费用科目，均需准确复核项目代码和项目审批流程， 准确系统财务录入。4、项目费用报销复核项目费用需要按照项目授权进行审核，遇到如下情况应将单据退回经办人，要求其明确 项目代码，并提供经项目经理、项目负责人审批通过的项目费用报销申请单，否则该项费用

28、 不予报销或由项目负责人与相应职能部门协商由相应职能部门作为日常费用承担：（ 1）摘要信息或附件信息包含“ XX 项目费用”字眼，但报销单据未填写或未准确填写 项目代码的。（ 2）通过纸质审批的项目费用报销和付款申请，没有经项目经理、项目负责人审批签字确认的项目费用报销申请单。（ 3）项目预付款及物资入库凭证，经办人员未填写或未准确填写项目代码的。（4） 项目报销人员所填写的项目代码与其报销单据中所列示的项目名称不一致的；或所 填写的项目代码已失效的。（5）其他不符合财务报销制度和其他管理制度的情形。（ 6）项目费用调整：原则上要求纸质的项目费用报销申请单金额与费用发生金额一致， 项目经理、项

29、目负责 人签字确认后，才可作为项目费用列支。 （项目资产物资折旧、摊销费用、项目采用工资发放 的薪酬费用不需提交项目费用报销申请单）财务帐项目代码与管理帐项目代码需要一致（除直接由 FA 传入管理帐的折旧及摊销费 用外），如由于任何原因导致需要进行调整的，需要在财务帐套中完成调整，并折算至管理帐 套。在项目结束前发生的费用，应及时核算至项目代码，按照项目归口管理及考核的原则， 不考核费用所属部门； 项目结束后发生的费用，属于日常管理费用，由费用所属部门控制管 理，纳入部门考核。本部实施发生但由总部承担的项目费用， 财务在管理帐调整至总部， 总部审核后接收并 确认项目组当期费用 。5、项目代码清

30、理（1）项目代码关闭前，财务部相关同事应配合项目人员进行确认，是否所有费用报销 已结束，以确保在项目代码失效前，所有项目费用已入账归集完整。（2）项目代码关闭前，需完成财务系统资产负债科目项目代码的清理（损益类不需要 清理）。（3）项目代码关闭前，注意提醒后勤保障部物资同事将 EAM系统中物资对应的项目代 码清除，财务人员做好相关的审核工作。 （因涉及资产系统导入，请在 NC做同步检查，确保 资产折旧类科目均未有有效项目代码）。2.3.4 人力资源部人力资源部负责项目人员成本归集。2.3.5 后勤保障部后勤保障部负责项目采购执行、项目资产物资出入库管理及系统操作等相关事项。1、项目物资、项目费用的采购， 均以项目实施部门 （实际项目物资使用、 费用消耗部门） 名义进行采购，发票抬头一律为“ XX有限公司”。2、 项目实施部门提交项目物资需求，需通过资产需求申请0A流程提交，准确填写项目 代码的信息，经项目负责人审批确认；后勤保障部代项目实施部门采购物资，且经项目主导 职能部门明确是项目物资的，需准确填写项目代码，并通过项目负责人审批确认。3、以项