财务基础学习知识一

1、财务基础知识（一,1,财务报销流程,2,常用结算方式,3,发票及税金,1,财务报销流程,A,总原则,B,报销流程及权限,C,报销时间,D,报销具体手续（举例,E,注意事项,2020/4/9,3,A,总原则,1,严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人按要,求填写报销单，经办人签名、部门经理签字、财务经理审核、总经理或,董事长审批后，出纳方可报销、付款,2,加强发票报销管理的实效，做到当月发票当月报销，特殊情况下,发票报销最迟不得超过次月,25,日,3,为了分清责任，财务将进行部门核算，不同人员、不同部门支出的,费用分开填列，不得混淆在一张报销单上,2020/4/9,4,B,报销流

2、程及权限,经办人,填写报销单、用款申请单等，注明支出事由、项目、发票张数、报销金,额并签名,部门经理,对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核,财务经理,对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核,1,生产部、技术部报销及备用金申领，金额在,2000,元以下（含,2000,元）的由副,总经理签字,2,其他部门报销及备用金申领，金额在,2000,元以下（含,2000,元）的由总经理签,字,3.2000,元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字，所有原、辅材料、外加,工、外购成品及固定资产的支出必须由董事长签字,核对报销金额、核对各项签名，支付报销款,5,副

3、总经理,总经理,董事长,2020/4/9,出纳,C,报销时间,款项借支,每周一至周六，金额超过,5000,元，请提前一天预,约,费用报销,每周二、四、六下午,对外结帐,每周一至周六上午,发票开具,每周一至周六下午,2020/4/9,6,D,报销具体手续,例：李炜、杨青松两人参加合肥展会发生如下业务,1.6,月,27,日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费,5000,元,采用支票、电汇、网银等非现金形式的填写用款申请单,2.6,月,27,日杨青松预领差旅费,1000,元,预领差旅费、备用金填写领付款凭证,3.6,月,30,日杨青松报销合肥展会过路费,550,元、汽油费,300,元,现金报销填写报

4、销单,2020/4/9,7,D,报销具体手续,6,月,27,日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费,5000,元,用,款,申,请,单,2010,年,6,月,27,日,用款部门,用款内容,用款金额,大写,收款单位全称,部门负责人意见,销售部,用款日期,用款方式,6.28,转账支票,汇票,申请人,现金,李炜,电汇,合肥展会会费,伍仟元整,安徽省模型协会,5000.00,账号,开户银行,财务部门意见,工行合肥支行,1020020002,总经理意见,同意,请及时交回发票,林文樵,签字,曹骥,签字,沈敏,签字,冯锐,2020/4/9,8,D,报销具体手续,6,月,27,日杨青松预领差旅费,1000,元,

5、领,付,款,凭,证,2010,年,6,月,27,日,领,款,人,杨青松,核,准,人,林文樵,用款金额,大写,壹仟元整,预支合肥展会差旅费,1000.00,用,款,证明人,曹骥,领款人,杨青松,2020/4/9,9,D,报销具体手续,6,月,30,日杨青松报销合肥展会过路费,550,元、汽油费,300,元,报,发生日期,报销内容,月,日,张数,销,单,单据,现金付讫,金额,备注,6,28,合肥展会过路费,合肥展会汽油费,5,550.00,300.00,6,28,1,合计人民币（大写,捌佰伍拾元整,主管意见,850.00,报销人签章,曹骥,复核,杨青松,林文樵,沈敏,出纳,徐啸英,报销日期,201

6、0,年,6,月,30,日,2020/4/9,10,E,注意事项,1,差旅费须在回公司后,5,日内报销，对,5,天内无故不及时报销的，财务部应催办一次,仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除，另试用期人员出差借款须,由,经理担保，视同经理借款,2,报销金额在,100,元以上的，必须提供正规发票或收据，确实无法提供发票的，应提,供盖章的收款收据，收款收据也无法取得时，填写无据支出单,3,为减少现金使用量，金额在,1000,元以上的必须使用支票、电汇等非现金形式支付,4,原则上不允许使用空白转账支票，确实不能确定付款人及付款金额时，领用空白,转,账支票的，出纳必须在支票上加盖不得转让章并限

7、制使用金额。领用人在支票使用,当,天将金额告知出纳记账,5,所有费用发票须在规定期限内报销，不能跨年报销,6,所有单据必须水笔填写,2020/4/9,11,2,常用的结算方式,现金,允许支付范围,职工工资、津贴,个人劳务报酬,各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出,向个人购买物料,出差人员必须随身携带的差旅费,现金支付限额,1000,元）以下的零星支出,注意：不准坐支现金,以收抵付,2020/4/9,12,2,常用的结算方式,银行存款及结算,收支票注意问题,a,日期,不能收远期或过期支票,b,金额,大小写正确与否,c,不能涂改,d,收到支票已收到钱（空头支票,e,不能折，核对印鉴用,f

8、,抬头是否正,确,g,顶格,日期、金额、抬头,h,印鉴是否齐全，完整，清晰,i,支,票可跨省使用（华东三省一市）三天到账,B,电汇、网银,A,转账支票,承兑汇票结算,b,商业承兑汇票,a,银行承兑汇票,银行本票,13,2020/4/9,3,发票及税金,发票种类,增值税普通发票（不能抵扣,货物销售,增值税发票,增值税专用发票（可以抵扣,17,3,货物销售发票（不能抵扣,普通,运费发票,货物运输统一发票（可以抵扣总额的,7,营业税（设计、租赁、餐饮等,合法报销凭证,服务业发票,财政收据,2020/4/9,14,3,发票及税金,增值税专用发票,增值税普通发票,2020/4/9,15,3,发票及税金,

9、小规模企业货物销售发票,2020/4/9,16,3,发票及税金,货物运输普通发票,货物运输专用发票,2020/4/9,17,3,发票及税金,服务业发票,行政事业单位收据,2020/4/9,18,3,发票及税金,A,B,C,D,E,发票的开具与管理,业务员填写开票申请单,业务员签字、销售经理签字、财务部副经理审核,销售会计填开发票,财务部副经理审核并加盖发票专用章,发票由销售会计购买、开具并保管，发票专用章由财务部副经理保管,2020/4/9,19,3,发票及税金,A,B,发票的审核,购货单位及销货单位信息是否正确（抬头、税号、发票号码,应税项目及金额填写是否正确、齐全,C,D,E,是否加盖销货

10、单位发票专用章,手写发票，发票不得涂改，大小写金额是否一致,发票水印是否清晰,2020/4/9,20,3,发票及税金,增值税企业分类,a,按,17,缴税,b,进项税额可抵扣,17,3,申请条件,工业企业年销售额,100,万,商业企业年销售额,180,万,B,小规模纳税人,a,缴税按,3,商业,或,工业,b,进项税额不能抵扣,A,一般纳税人,2020/4/9,21,3,发票及税金,增值税及所得税的计算,成本构成图,1,材料成本占,65,例题：该产品售价,10,元，组成的材料成本为,6.5,元，人,工工资,1.5,元，其他费用元，利润元,关于增值税的计算,假设：取得的材料成本,6.5,元全为,17,增票,2,人工工资占,15,3,其他费用占,10,4,利润占,10,应交增值税：,10-6.5,17%=0.595,元,假设：取得的材料成本