泉州市网络继续教育系统

1、泉州市网络继续教育系统企业内部控制规范（试卷一） 姓名:吴英达总分:100 得分:81 开始时间： 2011-11-13 18:13:39 用时： 52分钟内部环境指引 控制活动指引 控制手段指引 控制目标指引一 单项选择题 （共 20 题 每题 2 分 共 40 分 ） 1下列哪项不属于内部控制应用指引（）。A你的答案是： D 正确答案是： D答案分析： 内部控制应用指引可以划分为三类， 即内部环境类指引、 控制活动 类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。 D 项错误。2A）。内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ 促进企业实现发展战略 提高经营的效率和效果 财务报告

2、及管理信息的真实、可靠和完整 遵循国家法律法规和有关监管要求你的答案是： B 正确答案是： B答案分析： 内部控制要求组织精简、 权责划分明确， 使每个人的责任清楚，不 能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力， 充分有效地使用 资源，提高经营绩效。3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工， 坚持不相容职务相互分离， 确保不同机构和岗位之间权责分明、 相互制约、 相互监督是遵循 以下哪项原则（全面性原则重要性原则制衡性原则 成本效益原则）。A B C D你的答案是： C 正确答案是： C 答案分析： 制衡性原则要求企业内部岗位设置合理， 分工明确

3、， 不同职位之间 相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。 4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企 业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。适用性原则有效性原则动态性原则灵活性原则D你的答案是： A 正确答案是： A答案分析： 适用性原则要求企业参照国内、 外同类企业的通行做法， 结合本企 业实际情况，建立规范的法人治理结构。( )。5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监

4、事会成员中的职工代表由国有 资产监督管理机构委派从公司内部D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐， 产生你的答案是： B 正确答案是： B答案分析： 国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，A项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是 监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，C项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐， 由任职公司以外的人员担任。 外部董事在任期内， 不得在任职企业担 任其他职务，D项错误。B项的说法是正确的。6向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野 外作业和重体力

5、劳动等属于薪酬构成中的（）。基本薪酬奖励薪酬附加薪酬福利你的答案是： C 正确答案是： C答案分析： 附加薪酬即津贴， 是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳 动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。）。7在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（保证现金和其他资产安全 相互核对 组织结构的计划 组织机构的设计A你的答案是： B 正确答案是： B 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容， 项正确； A 、 C、 D 是内部控制制度阶段的相关内容。）。8在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（A 设定岗位分离B 检查账本记录C 全面风险管理D 建

6、立会计控制制度你的答案是： A 正确答案是： A答案分析： 在内部控制发展的牵制阶段， 设定岗位分离是内控的主要方式， 这 在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、 D 项属于内部控制制度阶段采用的方式， C 项属于全面风险控制阶段的主要方式。）。9正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（原始价值 账面价值 公允价值 市场价值ABCD你的答案是： B 正确答案是： B答案分析： 计算投资处理时的投资收益时， 应计算投资的账面价值和投资处置 收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。直接采购 订单或合同采购 比质比价采购 紧急采购10大宗原料、 燃料和辅料的采

7、购、 基建或技改项目主要物资的采购以及其他 金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。ABC你的答案是： C 正确答案是： C答案分析： 大宗原料、 燃料和辅料的采购、 基建或技改项目主要物资的采购以 及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。招标采购 询价现购 议价采购 订价收购11当市场上某一物资短缺时，应采用 （ ） 方式获取采购价格。AD非几家厂商所能全部提供的， 如纺织厂订购棉 则订定价格现款收购。）决策。你的答案是： D 正确答案是：答案分析： 购买物资数量巨大， 花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，董事会集体全体员工 监事长 经理层12企业重大利益的事

8、项应由（ABC你的答案是： A 正确答案是： A 答案分析： 13人力资源招聘工作的第Ath曰步是）。人员筛选和评价制定招聘策略 招聘评估 识别职位空缺你的答案是： D 正确答案是： D 答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试 用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。下列哪项不属于企业的社会责任是（安全生产环境保护 员工权益保护 实现企业盈利14A）。你的答案是： D 正确答案是： D 答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务， 主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同） 、环境保护、资源节约、促进就业、员工权 益保护等

9、。15ABCD（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。董事会监事会管理层全体员工你的答案是： A 正确答案是： A 答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。 16在建设优秀的企业文化过程中， （ ）是关键。ABCD董事会 监事会 管理层 全体员工你的答案是： C 正确答案是： C答案分析： 在建设优秀的企业文化过程中， 管理层是关键。董事、监事等在企 业文化建设中发挥主导和垂范作用。和方法。17企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ AB企业精神 企业目标 企业哲学 企业道德你的答案是： C 正确答案是： C答案分析： 企业哲学是指企业在认识、 处理企业生产经营活动中的观

10、点、）。态度）。审查投资项目的合法性 审查投资项目的可行性 评估投资项目的有效性 加强投资项目风险评估18可行性研究的再评估控制要点不包括（AB你的答案是： B 正确答案是： 答案分析：再评估的控制要点如下： 资项目的有效性； （ 3）加强投资项目风险评估。 再评估阶段的关键控制点。B（1）审查投资项目的合法性； （ 2）评估投 B 项应该属于可行性研究的评估阶段，不是19突出关键指标， 确保评估指标的可操作性， 体现了企业文化评估的什么原则（）。全面评估与重点评估相结合 定性与定量相结合 内部评价与外部评价相结合 成本效益原则你的答案是： A 正确答案是： A答案分析： 企业文化评估时要全面

11、评估与重点评估相结合， 向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。下列哪项是债务筹资的关键控制点（实收资本（股本）变动的审批控制资本公积的变动的审批控制利息计算、核算的控制利润（股利）分配方案的审批控制注重评估指标的导20）。ABCD你的答案是： C 正确答案是： C 答案分析： A 、 B 、D 属于权益筹资的控制点。多项选择题 （共15题 每题 1分 共45分）21下列关于建造合同的说法中，正确的是（）A 在建造合同不能可靠估计时，如果合同成本不可能收回的，应当在发生时 立即作为合同费用，不确认为合同收入B 建造合同通常是先有资产，后有客户，且多为不可取消合同已经C 建造合同的直接费

12、用包括耗用的人工费、材料费、机械使用费等四项费用 D 完工百分比法可以按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、 完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、已完合同工作的测量等方法确定）。你的答案是： ACD 正确答案是： ABD 答案分析： B 项，建造合同通常是先有客户，后有资产。 22企业内部控制评价指引包括（评价的原则和组织评价的内容和标准评价的程序和方法 缺陷认定及评价报告A你的答案是： BCD 正确答案是： ABCD 答案分析：企业内部控制评价指引主要内容包括评价的原则和组织、评价 的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。）。23内部控制的内部环境要素主要包括（

13、治理结构企业文化 人力资源政策 会计系统控制A你的答案是： ABC 正确答案是： ABCD答案分析： 内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、 组织机构设置与权责 分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控 制措施因素。）。24内部控制中的风险评估要素主要包括（目标设定 风险识别 风险分析 风险应对ABCD你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD答案分析： 风险评估是及时识别、 科学分析和评价影响企业内部控制目标实现 的各种不确定因素并采取应对策略的过程， 是实施内部控制的重要环节。 风险评估主要包括 目标设定、风险识别、风险分析和风险应）。25影响

14、发展战略的外部因素有（企业资源宏观环境 行业及竞争环境 经营环境你的答案是： BCD 正确答案是： BCD 答案分析：企业资源是影响发展战略的内部因素。 26下列哪项属于企业的内部资源（ABCD）。企业资源研发能力 企业拥有的稀缺资源 核心竞争力你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD答案分析： 企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件， 包括企业 资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。 B 项属于企业能力， C 项属于企业核 心竞争力。27内部控制缺陷一般可分为AB( )。制度缺陷 设计缺陷 系统缺陷 运行缺陷你的答案是： BD 正确答案是： BD 答案分析：内部控制

15、缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。 28下列职务设置不合理的是（A）。 填写销货发票的人员兼任审核人员 审批材料采购的人员兼任采购员职务 会计部门的出纳员兼任记账员 销货人员兼任会计记账工作你的答案是： ABC 正确答案是： 答案分析：以上职位都属于不相容职务， 29完善的产品质量标准体系包括（AABCD 设置岗位时应该分离开。）。生产设备条件 生产技术水平 原料组成 产品规格你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD答案分析： 企业应当根据国家法律法规规定， 制定完善产品质量标准体系， 包 括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。）。30下列关于固定资产减值准备的计

16、提，说法正确的是（A固定资产存在减值迹象的， 应当估计其可收回金额。 可收回金额应当根据固定 资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低 者确定B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发 生的直接费用等C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整， 以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值D 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整你的答案是： BC 正确答案是： BC答案分析： 固定资产存在减值迹象的， 应当估计其可收回金额。 可收回金额应 当根据固定资产的公允价值

17、减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定。 A 项错误；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 项错误。31下列销售的岗位设置正确的是（ABC）。销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离 财会部门内的开票、出纳和记账相互分离 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离 信用管理岗位可以兼任销售业务岗位你的答案是： ABC 正确答案是： ABC 答案分析：信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。 32企业的销售目标主要包括（AD 项错误。）。销售额目标 销售费用目标 利润目标 销售活动目标ABCD销售额目标、 销售费用目标、 利润目标、世界上最安

18、全汽车” 美誉的瑞典豪你的答案是： ABCD 正确答案是： 答案分析： 企业的销售目标主要包括： 销售活动目标。33浙江吉利控股集团有限公司收购享有华品牌沃尔沃轿车，堪称“蛇吞象”故事的现代版，并购重组中的文化整合，哪些做法不当）。A的中国文化B化整合“软着陆”作为收购方的吉利应该保持原有文化， 促使被并购方沃尔沃全盘接受吉利 在并购过程中，吉利应防止忽视两个企业间文化差异和理念冲突，做到文与百年企业沃尔沃的文化相比，年轻的吉利汽车必定有诸多不足，并购后 的新吉利应沿袭沃尔沃文化D 文化整合中能够以人为本，真正懂得并善于尊重人，一切差异都将不融自你的答案是： BD 正确答案是： AC 答案分析

19、：并购过程中的文化整合不是双方文化的博弈过程，而是相互融合， 求同存异的过程。 A、C 的做法欠妥当。34在企业文化评估中应重点关注的方面有（A）。董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况 全体员工对企业核心价值观的认同感企业品牌的社会影响力 参与企业并购重组各方文化的融合度你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD答案分析：在企业文化评估中应重点关注的方面有：（ 1）董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况；（ 2）全体员工对企业核心价值观的认同感；企业经营管理行为与企业文化的一致性； （ 3）企业品牌的社会影响力； （4）参与企业 并购重

20、组各方文化的融合度； （ 5）员工对企业未来发展的信心等。）。35一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（ ABCD筹资规模筹资方式筹资时机 筹资方案的风险评估你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD 答案分析： 在制定筹资方案时， 应当符合国家有关法规、 的要求， 明确筹资规模和筹资方式， 并对筹资时机选择、 等做出安排和说明。政策和企业筹资预算潜在的筹资风险和具体的应对措施三 判断题 （ 共 15 题 每题 1 分 共 15 分） 36留存收益包括累计计提的资本公积和未分配利润。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：留存收益包括累计计提的盈余公积和未分配利润 37组织架

21、构、人力资源、 研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类 指引。需要高层管理者积极你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。 38职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。 39发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 发展战略的实施与公司的每位员工息息相关， 推动，全体员工积极参与。为企业股东带来40内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。 你的答案是： 是 正确答

22、案是：是 答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。 41从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产， 长远利益。为实现企业效益保证股东的利益， 企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利 益的权衡原则和决策机制。42建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。 你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析： 严格质量控制应从源头抓起， 是一个全过程的控制。 从原材料进厂， 一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。43企业文化可

23、以产生直接的经济效益。你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 企业文化通过规范组织管理的其他各项机制， 提升企业核心竞争力， 间接作用于经济效益。44筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析： 重大的筹资方案必须经过股东（大） 会集体批准，任何企业和个人 都无权单独做出重大的筹资决策。45资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。你的答案是： 否 正确答案是：是 答案分析： 资本支出和租赁合同， 企业通常要求作特别授权， 只允许指定人员 提出请购。46适用于采购数量较多， 金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜 采用的采购方式是比质比价采购。金

24、额较大， 需要选你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多， 择可靠供应商的商品或劳务。47开票员根据收到的盖有 “货款收讫章” 的第三联销货单， 开出一式三联的 销售发票 （以增值税销售发票为例 ）。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析： 开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单， 开出一式 四联的销售发票 （以增值税销售发票为例 ），一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。48审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：股东大会 /董事会主要职责是审批无形资产购置计划。49负责对客户的信用调查，

25、建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。 你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析： 信用部门是在销售部门的协助下， 负责对客户的信用调查， 建立客 户的信用档案。 D 项属于信用管理部门的职责。50逾期 3 年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。 你的答案是： 否 正确答案是：是答案分析： 逾期 3 年的应收款项， 具有企业依法催收磋商记录， 并且能够确认3 年内没有任何业务往来的， 在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余 额，作为坏账损失。 关闭 泉州市网络继续教育系统企业内部控制规范（试卷一） 姓名:陈婉卿总分:100 得分:84 开始时间： 2011-11

26、-13 20:20:17 用时： 17分钟内部环境指引 控制活动指引 控制手段指引 控制目标指引一 单项选择题 （共 20 题 每题 2 分 共 40 分 ） 1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。A B C你的答案是： D 正确答案是： D答案分析： 内部控制应用指引可以划分为三类， 即内部环境类指引、 控制活动 类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。 D 项错误。）。2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（促进企业实现发展战略提高经营的效率和效果 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 遵循国家法律法规和有关监管要求ABCD你的答案是： B 正确答案是： B答案分析

27、： 内部控制要求组织精简、 权责划分明确， 使每个人的责任清楚，不 能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力， 充分有效地使用 资源，提高经营绩效。3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离， 确保不同机构和岗位之间权责分明、 相互制约、 相互监督是遵循 以下哪项原则（全面性原则重要性原则制衡性原则 成本效益原则）。ABC你的答案是： C 正确答案是： C答案分析： 制衡性原则要求企业内部岗位设置合理， 分工明确， 不同职位之间 相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。4企业应按照本指引的要

28、求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企 业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。适用性原则有效性原则动态性原则灵活性原则你的答案是： A 正确答案是： A答案分析： 适用性原则要求企业参照国内、 外同类企业的通行做法， 结合本企 业实际情况，建立规范的法人治理结构。( )。5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有 资产监督管理机构委派从公司内部D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，

29、产生你的答案是： B 正确答案是： B答案分析： 国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，A项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是 监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，C项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐， 由任职公司以外的人员担任。 外部董事在任期内， 不得在任职企业担 任其他职务，D项错误。B项的说法是正确的。6向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野 外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。基本薪酬奖励薪酬附加薪酬福利你的答案是： C 正确答案是： C答案分析： 附加薪酬即津贴，

30、 是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳 动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。）。7在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ABC保证现金和其他资产安全 相互核对 组织结构的计划 组织机构的设计你的答案是： B 正确答案是： B 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容， 项正确； A 、 C、 D 是内部控制制度阶段的相关内容。岗位说明书中不包括下列哪项内容（ 学历 家庭成员情况 职位的权责关系 工作经验8）。ABCDD你的答案是： B 正确答案是： B答案分析： A、D 项属于岗位说明书中的任职资格， C 也是岗位说明书的内容， 家庭成员情况是

31、个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。( )。9发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是召开新闻发布会，向广大消费者致歉 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 及时召回，实行“三包” ，赢得消费者信赖ABCD你的答案是： D 正确答案是： D 答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费 者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。10大宗原料、 燃料和辅料的采购、 基建或技改项目主要物资的采购以及其他 金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。直接采购订单或合同采购 比质比价采购 紧急

32、采购你的答案是： C 正确答案是： C答案分析： 大宗原料、 燃料和辅料的采购、 基建或技改项目主要物资的采购以 及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。招标采购 询价现购 议价采购 订价收购11当市场上某一物资短缺时，应采用 （ ）方式获取采购价格。ABC你的答案是： D 正确答案是： D答案分析： 购买物资数量巨大， 非几家厂商所能全部提供的， 如纺织厂订购棉 花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。）。12下列存货业务岗位设置正确的是（存货的保管与相关会计记录 存货发出的申请与会计记录 存货的验收和保管 存货处置的申请与会计记录ABC你的答案是： A

33、正确答案是： C答案分析： 存货业务的不相容岗位至少包括： （ 1）存货的请购与审批，审批与 执行；（ 2）存货的采购与验收、付款； （3）存货的保管与相关会计记录； （ 4）存货发出的申 请与审批，申请与会计记录； （ 5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。）。13存货的取得方式中， 下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议 合同的约定以及资产评估报告相一致，接受投资者投入存货自制存货 委托加工存货 接受捐赠存货你的答案是： A 正确答案是： A 答案分析： 企业接受投资取得的存货， 与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。14对于重大固定资产的处理，应采取（ABCD应关注接

34、受投资的存货价值和质量状况）制度。董事会审核董事长负责总经理负责 集体合议审批应采取集体合议审批制度， 并建立集体你的答案是： D 正确答案是： D 答案分析： 对于重大固定资产的处置， 审批记录机制。15企业重大利益的事项应由（AB）决策。董事会集体 全体员工 监事长 经理层你的答案是： A 正确答案是： 答案分析： 16人力资源招聘工作的第一步是ABC）。人员筛选和评价 制定招聘策略 招聘评估 识别职位空缺你的答案是： D 正确答案是： 答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试 用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。17下列哪项不属于企业的社

35、会责任是（ABC）。安全生产环境保护 员工权益保护 实现企业盈利你的答案是： D 正确答案是： D 答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务， 主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同） 、环境保护、资源节约、促进就业、员工权 益保护等。18（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。AB董事会监事会管理层 全体员工你的答案是： A 正确答案是： A 答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。 19在建设优秀的企业文化过程中， （ ）是关键。ABC董事会监事会管理层 全体员工态度21ABCD）。风险评估、你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD 答案分析： COSO

36、 对内部控制系统的五大要素进行了认定 控制活动、信息与沟通以及监察。22企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（ABCD,包括：控制环境、）。要性原则，全面性原则 重要性原则 制横性原则 适应性原则你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD答案分析： 企业建立和实施内部控制， 应当遵循的基本原则是全面性原则， 重 制衡性原则，适应性原则，成本效益原则。23在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（AB）。授权批准职务与执行业务职务 执行业务职务与监督审核职务 监督审核职务与财务保管职务 授权批准职务与会计记录职务你的答案是： C 正确答案是： C答案分析： 在建设优秀的企业文化过程中，

37、管理层是关键。董事、监事等在企 业文化建设中发挥主导和垂范作用。）。20企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（A 企业精神B 企业目标C 企业哲学D 企业道德你的答案是： C 正确答案是： C答案分析： 企业哲学是指企业在认识、 处理企业生产经营活动中的观点、和方法。多项选择题 （共 15 题 每题 1 分 共 45 分） COSO 认定的内部控制系统的要素有（ 控制环境风险评估 控制活动 信息与沟通及监察你的答案是： AB 正确答案是： AB答案分析：所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假， 又能够掩盖其舞弊行为的职务。 不相容职务分离就是要求将那些不相

38、容职务分别由几个人担 任，以利于互相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有： 授权批准职务与执行业务 职务； 执行业务职务与监督审核职务； 执行业务职务与会计记录职务； 财产保管职务与会计 记录职务；执行业务职务与财产保管职务。）。24下列哪项属于企业的内部资源（企业资源研发能力 企业拥有的稀缺资源 核心竞争力ABCD你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD包括企业B 项属于企业能力， C 项属于企业核答案分析： 企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件， 资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。心竞争力。25分解落实发展战略需编制全面预算，A编制预算应遵循（）原则。

39、上下结合 分级编制 弹性灵活 逐级汇总你的答案是： ABD 正确答案是：答案分析：应按照上下结合、分级编制、 26要确保发展战略的有效实施，应采取（ABCDABD逐级汇总的原则，编制全面预算。）措施。培育与发展战略相匹配的企业文化 优化调整企业内部组织结构 整合有效利用的企业内外部资源 做好发展战略宣传培训工作发展战略的科学性 发展战略的可行性 战略执行能力 战略执行效果你的答案是： AC 正确答案是： ABCD 答案分析： A 、 B 、C、 D 都属于确保发展战略有效实施的措施。 27发展战略的事前评估应该侧重对（）的评估。ABC你的答案是： AB 正确答案是： AB答案分析：事中评估应结

40、合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、 D 项错误。( )。当年经营业绩下滑 经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化 公司中层管理者相继跳槽企业经营管理内部条件发生重大变化28下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整ABC你的答案是： BD 正确答案是： BD答案分析： 企业在开展战略评估过程中， 发现下列情况之一的， 可以按规定程 序进行战略调整，促进企业内部资源能力和外部环境条件的动态平衡。（1）经济形势、 产业）。理论联系实际，学用一致的原则。 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 全员培训和重点提高相结合的原则

41、严格考核和择优奖励原则政策、行业状况、 竞争格局等外部环境发生重大变化， 对企业发展战略实现产生重大影响的； （2）企业经营管理内部条件发生重大变化，确需对发展战略作出调整的。29人员培训的原则有（A）。学历教育在职培训脱产培训 半脱产培训你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD 答案分析： A 、 B 、C、 D 都是人员培训的原则。 30从培训与工作的关系来划分，培训可分为（ AB你的答案是： BCD 正确答案是： BCD）。 填写销货发票的人员兼任审核人员 审批材料采购的人员兼任采购员职务 会计部门的出纳员兼任记账员 销货人员兼任会计记账工作答案分析： 从培训与工作的关系来划分，

42、有在职培训、 脱产培训和半脱产培训。 学历教育是按照培训目的划分的。31下列职务设置不合理的是（ABCD）。你的答案是： ABC 正确答案是： ABCD 答案分析：以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应该分离开。 32下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、 记号或者设计及其组合术语、象征、你的答案是： ABCD 正确答案是： ABD答案分析： 品牌增值的主

43、要依靠产品品质的提升， 广告宣传和市场活动只是辅助手段。33采购与付款业务的主要环节有（AB）。百分比请购 订购 验收 记账你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD 答案分析：以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节。 34下列关于存货 ABC 管理法不正确的是（ ）。A ABC 管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的B 存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在 同一环节有两人或两人以上同时经办C 对 A 类存货进行一般管理，对 B 类存货进行次重点管理，对 C 类存货进 行重点管理D ABC 存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为 重

44、较小且品种较多、较杂的存货划为 C 类；介于两者之间的存货划为A 类；把占用资金比B类你的答案是： BD 正确答案是： AC答案分析： ABC 管理法用坐标图表示 ,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示 资金的百分比。 A 项错误；应对 A 类存货进行重点管理，对 B 类存货进行次重点管理，对 C 类存货进行一般管理。 C 项错误。35一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（ABCD）。筹资规模筹资方式筹资时机 筹资方案的风险评估你的答案是： ABCD 正确答案是： ABCD 答案分析： 在制定筹资方案时， 应当符合国家有关法规、 的要求， 明确筹资规模和筹资方式， 并对筹资时机选择、政策

45、和企业筹资预算潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。三 判断题 （ 共 15 题 每题 1 分 共 15 分） 36留存收益包括累计计提的资本公积和未分配利润。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：留存收益包括累计计提的盈余公积和未分配利润 37职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。 38要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 在发展战略的实施阶段， 要确保发展战略有效实施， 加强组织领导是关键。需要高层管

46、理者积极39发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 发展战略的实施与公司的每位员工息息相关， 推动，全体员工积极参与。40董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。 你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析： 按公司章程规定， 董事会审议通过的方案须报经股东 （大） 会批准， 经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。为企业股东带来41内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。 42从长期看，履行社

47、会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产， 长远利益。为实现企业效益保证股东的利益， 企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利 益的权衡原则和决策机制。43建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。 你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析： 严格质量控制应从源头抓起， 是一个全过程的控制。 从原材料进厂， 一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。44适用于采购数量较多， 金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜 采用的采购方式是比质比价采购。你

48、的答案是： 未答题 正确答案是：否金额较大， 需要选答案分析： 订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多， 择可靠供应商的商品或劳务。采购和会计部门的代表组成45购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、 验收小组来共同完成。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析： 为了达到控制的目的， 验收的职能必须由独立于请购、 采购和财会部门的人员来承担。这个事46土地使用权业务由行政部门负责经办。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 47无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。 48一头狮子

49、带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子” 例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 49无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 无形资产的投出应当由公司董事会审批， 财务部门受权人员一同办 理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。50审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。正确答案是：否/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。你的答案是： 否 答案分析：股东大会 关闭 得分:90 开始时间： 2011-11-13 20:54:55 用时： 19分钟泉州

50、市网络继续教育系统 企业内部控制规范（试卷一） 姓名 :颜睛月总分:100内部环境指引 控制活动指引 控制手段指引 控制目标指引一 单项选择题 （共 20 题 每题 2 分 共 40 分 ） 1下列哪项不属于内部控制应用指引（）。A B C D你的答案是： D 正确答案是： D答案分析： 内部控制应用指引可以划分为三类， 即内部环境类指引、 控制活动 类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。 D 项错误。2向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野 外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（ ）。基本薪酬奖励薪酬附加薪酬福利你的答案是： C 正确答案是： C答案分析： 附

51、加薪酬即津贴， 是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳 动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。）。3在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ABC保证现金和其他资产安全 相互核对 组织结构的计划 组织机构的设计你的答案是： B 正确答案是： B 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容， 项正确； A 、 C、 D 是内部控制制度阶段的相关内容。）。4在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（AB设定岗位分离检查账本记录全面风险管理 建立会计控制制度你的答案是： A 正确答案是： A 答案分析： 在内部控制发展的牵制阶段， 在漫长的几千年内被认

52、为是一种最实用的控制方法。 方式， C 项属于全面风险控制阶段的主要方式。岗位说明书中不包括下列哪项内容（ 学历 家庭成员情况 职位的权责关系 工作经验设定岗位分离是内控的主要方式， 这 B、 D 项属于内部控制制度阶段采用的5AB）。C你的答案是： B 正确答案是： B答案分析： A、D 项属于岗位说明书中的任职资格， C 也是岗位说明书的内容， 家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。( )。6发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是召开新闻发布会，向广大消费者致歉 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 及

53、时召回，实行“三包” ，赢得消费者信赖ABCD你的答案是： D 正确答案是： D 答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费 者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。7深圳发展银行一直倡导“绿色信贷” ，率先同业推出了深圳发展银行节能）。减排信贷政策指引 ，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（产品质量安全生产环境保护和资源节约 促进就业与员工权益保护你的答案是： C 正确答案是： C答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减 排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。）。8忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力 企业发展目标难以实现，影响可持续发展 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 并购重组失败原始价值 账面价值 公允价值 市场价值你的答案是： D 正确答案是： D 答案分析：忽视企业间的文化