会计综合模拟实训习题分录

1、红字为负数，蓝字为修改过的数据1借：原材料迪焊条贷： 应付账款 估价材料款1 040红字收料单 12. 借：库存现 金3 000贷： 银 行存款 建行3 000现金支票13. 借：材料 采 购 生铁70000应交 税费 应交增值税（进项税额 ）11 900贷： 银行存款建行81 9001 040 红字转账支票 1 进账单1 收料单 14. 借：应收 账款 邕江农机公司339 000贷：主营业务 收入一TM120（60台）300 000应交税费应交增值税（销项税额） 39 000 增值税发票15借：管理 费用办公费900贷： 库存现金9006借：银行 存款建行625 623贷： 应收账款 湖南中

2、南 农机公司 625 6237借：固定资产机器设备12 000应交税费应交增值税（进项税 ）2 040贷：银行存款 交行 14 040 交行转账支票、进账单，固定资产卡 片18借：材料 采购钢材（钢板）114 400 （113400+1000）应交税费应交增值税（进项税额 ）19388（19278+110）贷: 应付账款 柳州钢铁公司133 788收料单19借：管理 费用业务招待费820贷： 库存现金82010借：应收 账款 广东鑫星公司1 023 000贷：主营业务收入 TM160（150台）900000应交税费应交增值税（销项税额） 117 000 银行存款 建行 6 000专用发票1、转

3、账支票 1 进账单1、托收承付结算凭证111借：材料采购世焊条1 080应交税费应交增值税（进项税） 183.6贷： 银行存款 建行1 263.6转账支票 1 进账单1 收料单112借：管理 费用修 理费6 000贷： 银行存款 建行6 000转账支票 1 进账单1 13借：交易 性金融资 产成本（金浩公司） 126 000投资收益- 交易税费694贷：其他货币 资金存 出投资款126 69414借：库 存现金贷：银行存款 建行现金支票 115借：其 他应收款 梁山贷：库存现金16. 领料 领料单 417.借：银行存款 建行贷：应收账款 邕江农机公司18借：材 料采购 其他材料（油漆）3 00

4、03 0002 0002 000339 000339 00039 000应 32 00012 07083 0703 0003 000180 00030600210 6003 2003 200156 000156 000其他材料（油漆底料） 交税费 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 建行 转账支票 1 进账单 1 收料单 1 19收料 收料单 1 20.领料 领料单 1 21借：管 理费用 排污费 贷：银行存款 建 行 22借：在 建工程 机床安装工程 应交税费 应交增值税 （ 进项税 ） 贷：银行存款 建行 23借：管 理费用 报刊费 贷：银行存款 建行 24借：委 托代销商品 TM120

5、 手拖机 TM160 手拖机 贷：库存商品 TM120 手拖机 TM160 手拖机 25借：应 付账款 桂林立远五金公司 贷：银行存款 交行 电汇凭证 1 26借：银 行存款 建行贷：应收账款一一广东鑫星公司1 023 00027.借:管理费用-图书资料费400贷：库存现金40028.借:应付职工薪酬一一职工教育经费600贷：库存现金60029.借:材料米购外购配件（轮胎）485 000 （480 000+5000）应交税费一一应交增值税（进项税额） 82150 （102 000+550） 贷：银行存款一一建行567150收料单1 电汇单130 .借：应 收票据1 017 000贷：主营业务收

6、入 TM160（150台）900 000应交税费应交增值税（销项税额）117 000增值税发票1商业汇票131.借：应交税费-未交增值税26 785-所得税21 400-城市维护建设税1 875-教育费附加803贷：银行存款一一建行50 86332.借：销售费用一一广告费10 000贷：银行存款一一建行10 00033.填领料单34.借：长期应收款-分期销售应收款2 700 000银仃存款建仃312 000贷：主营业务收入一 一TM120（240 台）1 200 000TM160（200 台）1 200 000未实现融资收益300 000应交税费增（销项）312 00035.见收发料汇总表收1

7、借：原材料 钢材（钢板）115 200生铁72 000外购配件（轮胎）680 000其他材料68 000材料成本差异外购配件6 650-其他材料4 080贷：材料采购-钢板114 330生铁70 000-外购配件686 650其他材料72 080材料成本差异钢材870生铁2 00036.见收发料汇总表发1借：生产成本 铸造车间（料）179 216机工车间（料）25 000贷：原材料 钢材121 000生铁72 000外购配件200 000其他材料79 216编制 1-10 日科目汇总表，登总账 37借：在建工程 机床安装工程 2 086.70贷：原材料钢材 角钢1 400材料成本差异13.30

8、红字工程物资 425 水泥70038借：银 行存款建行36 000坏账准备20 500贷：应收账款 南宁市阳明农场 56 50039借：管 理费用差旅费1 3766242 00040 000 (37800+2200 )6 668 ( 6426+242)46 6681 000 0001 000 000库存现金贷：其他应收款 梁山 40借：材料采购 外购配件 （ HY308 轴承）应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 建行41借：银行存款 -交行贷：短期借款 -流动资金借款42领料43借：应 付账款202 000贷：应付票据 202 000 商业汇票 144（1）运费分配分配率=4 00

9、0- （20+45） =61.54 生铁应负担的运费=45 X 61.54=2769.3钢板应负担的运费 =4000-2769.3=1230.72)借：材料采购 生铁79269.3(76 500+2769.3)材料采购 钢材（钢板）64230.7 (63000+1230.7)应交税费 应交增值税（进项税额）24155(23715+440)贷：应付票据 湘潭钢铁贸易公司16765545借：库 存现金3 000贷：银行存款建行3 00046借：其 他应收款 武田敏3 000贷：库存现金3 00047借：材 料采购 外购配件（CL206 齿轮)108000材料采购 外购配件（CL302 齿轮)200

10、000材料采购 外购配件（CL306 齿轮)50000应交税费 应交增值税（进项税额）60 860贷：应付账款-j=I=rr 11*418 860南宁齿轮厂48借：其 他货币资金1000000贷：银行存款建行1 00000049 .借：应收账款桂林四方农机公司343 000贷：主营业 务收入-TM160（50 台）300 000应交税费 应交增值税（销项税额）银行存款 建行领料39 0004 00051 .借:材料采购-外购配件（GNC柴油机）474 000应交税费一一-应交增值税（进项税额）80 580贷:应付账款广西龙源机电公司554 58052.借:管理费用一一-修理费3 000贷:银行

11、存款建行3 00053.借:管理费用一一-车船税4 380借:贷:银行存款建行4 38054.应付职工薪酬工资260 787贷：银仃存款-建行其他253 83150.应收款一一水电其他应3 16155.付款一房租应交税费1 245个人所得税铸造2 550生产成本- 基本20 024- 基本加工43 050- 基本装配122 915- 辅助-机修16 911制造费用-铸造3 962借:5 4806 90041 545260 787加工装配管理费用贷：应付职工薪酬一工资部门应付工资养老保险20%医疗保险6%失业保险2%工伤保险1%住房公积金10%教育经费1.5%工会经费2%合计铸造车间生产工人20

12、0244004.81201.44400.48200.242002.4300.36400.488510.2管理人员3962792.4237.7279.2439.62396.259.4379.241683.85小计239864797.21439.16479.72239.862398.6359.79479.7210194.05机工车间生产工人4305086102583861430.54305645.7586118296.25管理人员54801096328.8109.654.854882.2109.62329小计4853097062911.8970.6485.34853727.95970.620625

13、.25装配车间生产工人122915245837374.92458.31229.1512291.51843.732458.352238.88管理人员6900138041413869690103.51382932.5小计129815259637788.92596.31298.1512981.51947.232596.355171.38机修车间机修工人129352587776.1258.7129.351293.5194.03258.75497.38管理人员3976795.2238.5679.5239.76397.659.6479.521689.8小计169113382.21014.66338.221

14、69.111691.1253.67338.227187.18总部人员4154583092492.7830.9415.454154.5623.18830.917656.631合计26078752157.415647.225215.742607.8726078.73911.815215.741 10834.4856 .借：生产成本基本铸造8 510.2基本-加工18 296.25基本- 一装配52 238.88辅助机修7 187.18制造费用一一铸造1 683.85-加工2 329-装配2 932.5管理费用17 656.62贷：应付职工薪酬养老保险52 157.4一一医疗保险15 647.22失

15、业保险5 215.74工伤保险一住2 607.87房公积金-职26 078.7工教育经费 -3 911.81工会经费5 215.7452 157.457.借：应付职工薪酬一- 养老 保险医疗保险15 647.22一一失业保险 一一工伤保险 贷：银行存款借：应付职工薪酬 住房公积金贷：银行存款一一建行借：应付职工薪酬一一工会经费5 215.742 607.8775 628.2326 078.726 078.75 215.74贷：银行存款5&借:固定资产清理5 900累计折旧贷：17 600固定资产23 50059借:银仃存款建仃贷：应收账款广西钦州物资公司5 215.7460.借：材料采购一一外

16、购配件（GNA柴油机）应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金一一银行汇票应付账款一一威海松宇机电有限公司61借：应付账款一一湖北湖州机电公司贷：银行存款一一交行62 .借：固 定资产清理280贷：库存现金 借：280485 600485 600888 000 (880000+8000)150 480(149600+880)1 000 00038 480238 000238 000银行存款建行贷：固定资产清理 借：营业外支出贷：固定资产清理3 0003 0003 1803 18063.领料64领料200 000128 00021 7606 240156 000565 000500 000

17、65 0003 2293 00065.收料65.领料67.借：银行存款一一建行500 000贷：应收账款一一广西翔云农机公司500 00068.借：短期借款500 000应付利息18 750贷：银行存款一一建行518 75069.借：应 付账款-湖北湖州农机公司300 000贷：银行存款一一交行300 00070.借：在建工程机床安装工程1 900贷：库存现金1 900借：固定资产183 986.70贷：在建工程183 986.7071 .借：应付票据150 000贷：银行存款一一建行150 00072.借：应付账款一一威海机电公司200 000日期租金确认的融资费用应付本金减少额应付本金余额

18、3=期初X 7.72%二-期末=-5000002006.12.31150000386001114003886002007.12.3115000029999.92120000.08268599.922008.12.3115000020735.91129264.09139335.832009.12.3115000010764.17139235.831002010.1.11001000合计600100100100500000贷：银行存款一一建行73.借：材料采购一一外购配件（GNC柴油机）应交税费应交增值税（进项税额）营业外支出一一债务重组损失 贷：应收账款广西桂中农机公司74借：银行存款 一一建行

19、贷：主营业务收入一 一TM120（ 100台） 应 交税费应交增值税（销项税额）75.领料76领料77领料78.借：管理费用差旅费贷：其他应收款 一一武田敏库存现金79.领料80.(1)材料计划成本 =1.5X 3200=4800(2) 月初材料成本差异 =827 - 86940= 0.95%(3) 差异额=4800 X 0.95%=-45.60借：委托加工物资贷：原材料 材料成本差异 81借：管 理费用 保险费 贷：银行存款 建行 82.1. 计算租赁期开始日最低租赁付款额的4 754.404 80045.6 红字6 0006 000现值=150000X( P/A, 7% 4)+ 100X(

20、 P/V, 7% 4) =508156.29 公允价值 5010002. 确定租入资产的入 账价值 5010003计算未确 认融资费 用未确认融资费用 =600100- 500000 = 100100（元）4确定融资费 用 分摊率计算 过程如下：租赁开始日最低租 赁付款的现值=租赁资产公允价值当r = 7%时150000 X 3.3872100 X 0.7629=508156.29 500000 元 当r = 8 %时150000 X 3.3121100 X 0.7350=496888.5 500000因此，7% rv8%。用插值法计算如下： 现值利率508156.297%500000r496

21、888.58%508156.29-500000 )-508156.29- 496888.5 )=7% -r)-7% -8%)501000100100库存现金1 00083 见收发料汇总表 收 2借：原材料 钢材 钢板）64 000生铁81 000 外购配件 明细）1 877 200材料成本差异 钢材144.62外购配件10086贷：材料采购 钢板64 144.62生铁79 075.38外购配件明细)1 887 286材料成本差异 生铁1 924.6284 见收发料汇总表 发 2生98 672借：生产成本 铸造车间 料）产成本 装配车间 料）2 590 740制造费用 铸造车间640贷：原材料

22、钢材32 640600 100解上式 r= 7.72%借：固定资产融资 租入固定资产 未确认融资费用贷：长期应付款应 付融资租赁款生铁 外购配件其他材料 编制 11-20 日科目汇总表，登记总账 85 借：应付利息 财务费用贷：银行存款 建行 借：银行存款 建行 贷：财务费用32 4002 590 74034 2725 250(24000-18750 )29 75035 0005 877.35 877.386.借：财务费用银行存款 交行 借：银行存款 交行贷：财务费用17 92017 9201 35087借：管 理费用 办公费 贷：银行存款 建行88.借：银行存款 建行 贷：应收账款 桂林四方

23、农机销售公司 借：材 料采购 外购配件（ CL306） 材料采购 外购配件（ LT115） 材料 采购 外购配件（ HY206） 应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：银行 存款 建行1 35010 300343 000343 000899 00012 80060 80014 04296 64290919293借：营 业外支出 贷：银行存款 建行领料 借：应付账款 电费 应交税费 应交增值税（进项税额） 其他应收款 水电费 贷：银行存款 建行借：制 造费用 铸造车间 机工车间 装配车间 生产成本 辅助生产成本（机修车间） 管理费用10 00010 00020 8313 541.279495其他

24、应收款贷：银行存款 建行借：库 存现金贷：银行存款 建行借：管 理费用 办公费贷：库存现金借：制 造费用 装配车间 贷：库存现金水电费用10 3002 197.6026 569.873288.482055.31644.24411.06822.12386412085.22000200023200097. 借：应收账款 - 柳北物资公司 贷：其他业务收入 - 出售多余角钢收入1 00033932900应交税费 - 增（销） 49398借：材 料采购其他材料（螺丝螺帽）67 500（电焊条） 1 500材料采购 外购配件（ LT216 链条）9 000材料采购 周转材料（明细） 应交 18 990

25、税费 应交增值税（进项税额）14 958.30贷：应付账款 南宁万达五金机 电公司 102 948.30258 30199借：银行存款 交行6 904.4( 4754.40+1830+320 )贷：应收账款 南 宁长远物资公司258 301101 借：应付账款易通贸易公司460 000460 000贷：银行存款交 行102借：管理费用926贷：银行存款建行926103借：财务费用200贷：银行存款建行120交行80104借：委托加工物资钢圈2 150应交税费 应交增值税（进项税额）365.5贷：银行存款建行2 515.5借：原材料 钢圈6 500(1.3X 5000)材料成本差异钢材404.4

26、0100领料贷：委托加工物资105领料106借：营业外支出7 587.78贷：原材料 其他材料6 360(6360 X 2333.8 /118480)1102.5 (6360+125.28)材料成本差异125.28应交税费 应交增值税（进项税额转出）X0.17借：固定资产清理7 400累计折旧39 100贷：固定资产46500借：固定资产清理500贷：库存现金500借:银行存款3 000贷:固定资产清理3 000借：营业外支出4 900贷：固定资产清理4 9001 07借：银行存款建行828 400销售费用 -代销手续费贷：30 400主营业务收入 TM120400 000TM16036000

27、0应交税费应交增 值税（销项税额） 98 8001 08见收发料汇总表 收 3借：原材料 其他材料69 560外购配件81 900周转材料 19 090 材料成本差异 外购配件 700贷：材料采购 其他材料69 000外购 配件82 600周转材料18 990材料成本差异 其他材料560低值易耗品100109 见收发料汇总表 发 3 借：生产成本 装配车间（料） 246 148 其他业务成本 2 800 辅助生产成本 机修 5 540 贷：原材料 钢材 6 980外购配件197 460其他材料50 048结转全月材料成本差 异 （合成一笔分录如 借：生产成本 基本生产成本（铸造）基本生产成本（

28、机工）基本生产成本（装配）辅助生产成本（机修）制造费用 铸造车间 其他业务成本 贷：材料成本差异 钢材 材料成本差异 生铁 材料成本差异 外购配件 材料成本差异 其他材料下） 数据见收发料汇 总表 发料汇总1957.15 红字87.54 红字33425.5516.452.24 红字11.48 红字564.09 红字2548.94 红字30757.733 738.893 157.663 092.471 601.24673.2955.008 423156.6618 620.0018 620.003 335.922 133.97110见收发料汇总表 低值易耗 一次摊销分录：借：制造费用 铸造车间加工

29、车间装配车间生产成本 辅助生产成本（机修车间） 管理费用贷：周转材料 明细材料成本差异 低值易耗品 五五摊销分录：借：周转材料 在用低值易耗品 贷：周转材料 在库低值易耗品 借：制造费用 铸造车间 机工车间装配车间2 133.97生产成本辅助生产成本（机修车间）1 201.95管理费用677.37贷：周转材料 低值易耗品摊销9 310.00材料成本差异低值易耗品173.18111 .借：销售费用贷：预计负债30 300(6 060 000 X 0.005)112 借：交易性金融资产 一一海天公司股票贷：公允价值变动损益借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一一金浩公司股票30 30020 00

30、020 00021 00021 000113 .借：应收利息3 200持有至到期投资利息调整596.97贷：投资收益计息日期应计利息利息收入利息调整摊余成本75939.452011.12.3132003796.97596.9776536.422012.06.3032003826.82626.8277163.242012.12.3132003858.16658.1677821.042013.6.3032003891.07691.0778512.472013.12.3132003925.62725.6279238.092014.6.3032003961.91761.9180000合计1920023

31、260.554060.55114. 借：制造费用铸造车间61 000加工车间200000装配车间61 000生产成本-辅助生产36230管理费用20000贷：累计折旧378230115. 见成本计算单 水电费分配表借：生产成本铸造车间（动力费）8 828.76机工车间（动力费）2329.86装配车间（动力费）2951.73生产成本辅助生产成本（机修车间）1625.05制造费用铸造车间746.33机工车间442.19装配车间589.59管理费用3 317.49贷：应付账款20 831117.分配辅助生产费用见成本计算单一一辅助生产分配表借：制造费用铸造23 969.82机工14 400.84装配

32、管理费用贷：生产成本 辅助生产费用1)借：生产成本 基本生产成本（基本生产成本（贷：制造费用铸造车间2)借：生产成本 基本生产成本（基本生产成本（贷：制造费用机工车间3)借：生产成本 基本生产成本（基本生产成本（贷：制造费用装配车间118分配制造费用 见成本计算单27 633.193 789.69 机修车间) 69 793.53 制造费用分配表 TM120 )31 525.22TM160 )70 256.21101 781.43 TM120)80 476.82M160)149 456.95229 933.77TM120)31 122.3TM160)74 312.43105 434.73119（

33、1） 成本计算 见成本计算单 TM120 拖拉机借：生产成本 机工车间（ TM120）153 204.5贷：生产成本 铸造车间（ TM120）153 204.5（2）借：生产成本 装配车间（ TM120）275 602.68贷：生产成本 机工车间（ TM120）275 602.68（3）见成本计算单 TM160 拖拉机借：生产成本 机工车间（ TM160）256 410.48贷：生产成本 铸造车间（ TM160）256 410.48（4）借：生产成本 装配车间（ TM160）468 694.35贷：生产成本 机工车间（ TM160）468 694.35120（1） 完工产品 入库 见成本计算单 TM120 拖拉机借：库存商品