会计电算化的规范性意见

1、会计电算化的规范性意见第一章 总则第一条 为 适应企业组织的高效运转 ，推行公 司管理现代化、 办公自动化，提高财务会计工作效率.特制定 本规范性意见。第二条会 计电 算化是会计工作的发展方向。股份公司系 统内 的企 业领导 都应重视这一工作，并积极创造条件，尽早实现会计 电算化。第三条会 计电算化是一项系统工程，涉及公 司内部各个方面.各 企业负责 人或财务负贵人应当亲自组织、领导会计电算化工 作， 主持 拟订本单位电算化工作规划，协调企业内各部门共同搞好会 计电 算化工作。各公司的 财务会计部门.是会计电 算化工作的 主要承担者， 在集团公司的 指导下，财务会计部门负责 和承担会计电算化的

2、具 体实施工作，负责提出实现本单位会计电 算化的具体方案。第四条根据各 企业的实际情况，会计电算化 应按照循序渐进、 逐步提高的原 则 进行。第五条为了加强股份公司系统内会计电算化工作的全面 统 筹规划，以便逐步实现报表汇总、合并报表编制工作的电算化、 集团网络化，要求各企业在采用会计核算 软件之前应当上报股份 公司有关部 门 .经论证、批准后方可使用。第六条会 计电 算化取得一定成果的单位，要研究并逐步开展 其他管理工作 电算化或与其他管理信息系统联网工作.逐步建 立 以会 计电 算化 为核心的单位计算机管 理信息系统.做到公司内 部 信息资源共享，充分 发挥会计电算化在公司经营管理中的作用

3、。第二章会 计电 算化账务处理意见第一条各 单位财务部应运用当前在用 系统的规则正确地 设 置全部 级次的 会计科目，会计科目保留 汉字名称。一级会计科目 的编码要符合 会计制度要求。第二条转换会计年度时.应在新的会 计年度开始后的 20 天 内.完成各 账户 结转的年初手续，并保证数据 检验平衡、正确。年 初余额在当年 记账以前修改，当年记账后如有调整，则只能通过 填制 记账 凭证来进行。第三条任何 记账的经济业务 都必须填制记账凭证。摘要按规 范填入 .填制的 记账凭证编号应当连续 ，编号出现间断时，应在断 号的第一 张凭 证上注明间断的编号.并在打印 输出的该张凭证上 注 明断号的原 因

4、并签字盖章。第四条 记账 凭证须经过复核人员签字，方可据其登记账簿. 复核人 员必须在屏幕上直接对机器存储的记账凭证进 行复核 签 字，同时要对 打印输出的记账凭证 或代用凭 单 进行签字盖章。同 一张记账 凭证，制单和复核不 能是同一人。记账凭证在记账 以前 必须打印输出（记账凭证清单），没有打印 输出的记账凭证不得登 记入账。第五条总账、现金账和银行账均可采用 计算机打印输出的活页账装订。出纳人员应根据审核人员审查 无误的凭证办理款项收 支业务 。出纳人员可不登记订本式日 记账.如现金处理收支较多 可 根据需要自 设 辅助账户。各单位每天 须将当日发生的现金收支数据输入计算机并据 以计算出

5、 库存日报表，并在表上签字盖章。第六条出 纳员、程序员不得兼 任凭证录入工作。不得进行系 统操作。第七条在 记账后如发生凭证录入错误，应使用“红字”加冲 账 法予以 纠正，编制补充登记式负数冲 销凭证，重新修改。第八条企 业应 根据机器使用、人员分工情况 以及工作需要， 确定每月的 记账期限，每月至少记账 一次。每月月末以前应将当 月所有收支及 转账业务全部登记入账。至少每月核 对一次 总账， 核对一次明细账。第九条企 业须 将储存在机器内的账簿数据打 印输出为书 面账策，会计账簿打印间隔时间不得超过一个月，平时可只打印 已 满负的账簿数据.但每年年末 必须将全部账簿数据打印 输出第三章建立会

6、 计电算化内部管 理制度第一条集 团各公司应根据工作 需要，建立、健全包括会计 电算化岗位责任制、计会电算化操 作管理制度、计算机硬件和 数据管理制度、电算化会 计档案管理制度等会计电算化内部管 理制度，以保 证会计电 算化工作的顺利 进行。第二条电算化会计岗位及其工作职责，一般可划分如下 :1、电算主管 :负责协调计算机及 会计软 件系统的运行工作。 要求具 备会计和计算机知识.以及相关的会 计电算化组织 管理的 经验。2、软件操作 :负责输入记账凭证和原始凭 证等会计数据，输 出记账 凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据的 处理工 作， 要求具 备会计软件操作知识.达到会 计电算化 初级

7、知识培训的水 平;各企 业应鼓励基本会计岗位的会 计人员兼任软件操作岗位的 工作。3、审核记账 :负责对输入计算机 的会计数据（记账 凭证和原 始 凭证等）进行 审 核，操作会 计 软件登记机内 账簿。对打印 输 出的 账 簿、报 表进行确认;此岗位要求具 备会计和计算机知 识 ，达到会 计 电算化初 级知识培训的水平.可由主管会 计 兼任。4、电算维护 :负责保证计算机硬 件、软件的正常 运行。管理 机内会 计数据;此岗位人 员要求具 备计算机和会计知识，经过会 计电 算化中 级知识培训:采用大型、 小型计算机和 计算机网 络会 计软 件的企 业，应设 立此岗位，并由专职 人员担任。5、电算

8、审查 :负责监督计算机及会计软 件系 统的运行。防止 利用计算机进行舞弊;此岗位人员要求具备会计和计算机知 识， 达到会 计电算化中级知识培训的水平。此岗位可由会 计稽核人员 兼任。6、数据分析 :负责对计 算机内 的会计数据进行分析，此岗位 人员要求具备计算机和会计知识，达到会 计电算化中级知识培训的水平。7、软件开发:在实施会计电算化的过程中，公司可设立软件 开发岗位.由公 司人员进行会计软件开发。第三条建立会 计电算化操作管理制度，主要内容包括 : 7、 明确规定上 机操作人员对会计软件的操作内容及权限，对操作密 码要进行严格管理，指点专人定期 更换密码，杜绝未经 授权人员操作 会计软件

9、。2、预防已 输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未 经审查 而登记机内账簿。3、操作人 员离开电脑前。应执行相应命令退出 会计软件。 4、 根据本 单位实际情况。派专人保存必要的 上机操作记录.包括 记录操作人、操作 时间 、操作内容 和故障情况等内容。 第 四条建立 计算机硬 件、软件和数据管理制 度。主要内容包 括:1、保证设备 安全和计算机正常 运行是进行会计电算化的前提 条件，要经常对有关设备进行保养，保持环境和设备的整洁，以 防意外事故的 发生。2、确保会 计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和 软 件的非法修改 和删除;对磁性介 质存放的数据要进行双备份。3、对正在使用的

10、会计核算软件进行修改、对通用会计软 件 进 行升级和对计算机硬件设备进行更换等工作.要有一定的 审批 手续; 在软件修改、升级和硬件更换过 程中。要保证实际会计数据 的连续 和安全 .并由有关人 员进行监督。4、健全计算机硬 件和软件出现故障时进行排除的管理措施， 保证会计数据 的完整性。5、健全必要的防 治计算机病毒的 措施。第五条建立 电算化会计档案管理制度 .主要内容包 括: 1、电 算化会 计档案，包括存 储在计算机硬盘中的会 计数据 以及其他磁性 介质成光盘存储的会计数据和 计算机打印出来 的 书面形式的会 计数据。会计数据是指记账 凭证、会计账 跪、会计 报表（包括报表格式和计算公式）等数据。2、电算化会 计档案的管理是重 要的会计基础工作，要严格 按照企业财务 部门有关规定的要求对会计档案进行管理，并由专 人负责。3、对电算化会计档案的管理要做好防磁、防火、防潮和防 尘 工作，重要的 会计档案