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文档简介

1、同学们，再坚持一下！ 审计程序要开始了,科目重点审计程序讲解,审计工作的总体思路,由总体到明细：从主表到明细表 由浅入深：从明细表的变动情况到导致变动的具体原因分析,审计程序的共性,确定每一科目的审计范围，满足存在、完整性、权利和义务的认定要求 确定金额是否准确，满足计价和分摊、列报的认定要求,科目分类,从审计程序的共性出发，将主要科目分为五大类： 一、实物资产类，包括货币资金、应收票据 、应付票据、存货、固定资产、在建工程 、长期待摊费用、无形资产。 二、往来款类，包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。 三、借款类，包括短期借款、长期借款。 四、资产负债表其他科

2、目，包括应付职工薪酬、应交税费 五、损益类，包括主营业务收入成本、其他业务收入成本、期间费用、营业外收支,一、实物资产类总述,实物资产类主要的审计程序如下,一、实物资产类程序1、实物盘点,一、实物资产类程序2、盘点顺推/倒推,一、实物资产类程序3、函证,一、实物资产类程序4、检查重要原始资料,一、实物资产类程序4、检查重要原始资料（续,一、实物资产类程序5、6、7,一、实物资产类程序8、测算,一、实物资产类程序8、测算（续,一、实物资产类程序9、减值测试、判断,二、往来款类总述,往来款类主要审计程序如下,二、往来款类程序1、2,二、往来款类程序3、4,二、往来款类程序5、6,二、往来款类程序7

3、、关联方统计,三、借款类总述,借款款类主要审计程序如下,三、借款类程序1、2、3,三、借款类程序4,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬,应付职工薪酬主要审计程序如下,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续,应付职工薪酬重点程序详述如下,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续,四、资产负债表其他科目-应交税费,应付职工薪酬主要审计程序如下,四、资产负债表其他科目-应交税费（续,应交税费重点程序详述如下,四、资产负债表其他科目-应交税费（续,五、损益类科目,五、损益类科目,六、抽凭程序特别强调事项,收入、应收类凭证：抽凭要记录出库单、运单、销售发票、销售订单等销售相关信息； 存货、应付类凭证：抽凭要记录入库单、采购发票、采购订单等采购相关信息； 费用、付现类凭证：抽凭要体现报销、付现审

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