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文档简介

1、预算管理办法一、公司实行全面预算管理。二、在总经理的领导下，根据公司的年度经营目标，由各部门编制部门预算，经计划财务部审核汇总后，制订公司年度预算，报总经理批准后生效。三、实行滚动预算，根据年度预算，编制有关的季度和月度预算。坚持不在预算内的费用不予支出的原则。因特殊情况而发生的预算外支出，须将经分管领导同意的书面报告报计划财务部，并报总经理批准后，予以增加预算。四、预算管理的具体规定另行制订。第十三节财务报告管理一、财务报告是反映公司一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务会计报表、附表与附注、财务状况说明书（财务活动分析报告） 。二、财务会计报表包括以下内容：1 、月报：资产负

2、债表、损益表及公司要求的其他报表。2 、年报：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表及公司要求的其他报表。3 、财务会计报表的编报应符合以下要求：（ 1 ） 数字真实：财务会计报表中各个项目的数字必须准确、真实，在会计计量和填报方法上应保持前后会计期间的一致性，以真实反映公司的财务状况和经营成果。（ 2 ） 内容完整：财务会计报表项目填报要齐全，对某些重要资料如果报表规定项目内容纳不下，应在相关项目内用括号注明或利用附注加以说明，必要时在财务状况说明书中说明，以避免报表使用者产生误解或偏见。（ 3 ）编报及时：公司应在规定时间内编制完成财务会计报表并报送有关部门和人员。 月报：月度终了后五

3、个工作日内；年报：年度终了后三十个工作日内。公司如需编报合并会计报表，应于上述时限后五个工作日内完成。4 、公司对外报送财务会计报表应加具封面，除由制表人、财务部主任签发外，必须经过公司总经理审核签字并盖公章后方可报出。三、财务状况说明书的编报应符合以下要求：1 、财务状况说明书的内容应包括：公司采用的主要会计政策和会计方法；公司主要会计政策及会计方法变动原因及改变后对公司的影响；公司经营概况； 营业收入、 营业支出、利润及其分配情况；资产项目的变动情况及原因分析；负债及资本结构变动情况及其原因分析；税金的缴纳情况；资产盘盈、盘亏及报废情况；财务会计报表的比较分析及比率分析；其他应予说明的事项。2 、财务会计报表的比率分析应包括以下内容：（ 1 ）反映资产变现能力 （偿债能力） 的指标： 资产负债率、流动比率、速动比率等。（ 2 ）反映资产营运能力的指标：流动资产周转率（次数或天数）等。（ 3 ）反映公司获利能力的指标：总资产收益率、净资

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