会计实践模板

1、原始凭证的填制资料A公司为一般工商企业，其开户银行为中国工商银行北京分行第十一支行，账号为 11106009 -91。该公司2008年9月发生的部分经济业务如下：1.6日，签发现金支票一张，金额9 000元，从银行提取现金备用（支票号为86一 60137）。2. 9日，以现金支付职工李明出差暂借差旅费1 500元（票据编号为015，附单据1张）。3. 15日，W公司开出转账支票91 500元办理货款结算，财务处收取支票后，当日填写进账单送存银行（W公司开户银行为中国工商银行北京市分行营业部，账号为6741432，进账单编号为25）。4. 21 日，收到职工王海交来的赔偿款91元。5. 25 日

2、，向C公司签发转账支票一张， 金额25 000元支付购货款（支票号为86一66125）。 本实验所使用的有关原始凭证如下：1、转账支票（京中国工商银行转账支票支票号码AD签发日期：年 月曰开户银行名称：收款人：签发人账号:人民币千百十万千百十元角分（大写）用途科目（付）上列款项请从我账户内支付对方科目（收）转账日期年月 日签发人盖章复核记账验印收款人全称付全称账号款人账号或地址开户银行开户银行人民币（大写）：千百十万千百十兀角分票据种类收款人开户银行盖章票据张数单位主管会计复核记账此联是银行交给收款人的回单中国工商银行 进账单（回单）3.现金支票中国工商银行现金支票支票号码AB签发日期：年 月

3、曰开户银行名称：收款人：签发人账号:人民币千百十万千百十元角分（大写）用途科目（付）上列款项请从我账户内支付对方科目（收）付讫日期年 月曰签发人盖章复核记账出纳验印4付款凭单付款凭单编号年 月 日附单据张受款人付款 用途金额人民币（大写）账务 主管记 账出 纳部门 主管制 单受款人签收5收据收据No 1020390入账日期：年 月日交款单位收款方式人民币（大写） 收款事由单财记岀审经位会盖主早管账纳核办中国工商银行现金支票第塩日期：20（直年9月香日收款人：盘舎甸幵户帼和客称：U LH 签妊人 ft 9; HlttWW-1人民币（大助玖仟元整千千百十元ft*90000闇建按現剧上捌款環博从找饪

4、H内鱼付签険人器章科目仙对方科目（ft）忖谑日期年 月曰记幕出纳脸印七、参考答案1. 6日，签发现金支票一张，金额9 000元，从银行提取现金备用 （支票号为8660137）。2008年9月9日附单雲1 ft受款人:忖款用迩出養権#瞅賣i1金人民币叠幷伍佰龙藝VI 500.W北耳）主管记出部门叶制址人枷嶷抽主音单赛收款凭单 釣业2. 9日，以现金 支付职工李明 出差暂借差旅 费1 500元（票 据编号为015, 附单据1张）。3.15日，W公司开出转账支票91 500元办理货款结算，财务处收取支票后，当日填写进 账单送存银行（W公司开户银行为中国工商银行北京市分行营业部，账号为6741432，

5、进账单编号为25）。僦中国缪近转账支票号*UD叫期5證耀日胡：2008年9月塔日开户囉行居轉：盘京亦打第| in桎救人：C金司签笈乂 ft号H06OT9-知園1贰万伍忏卜冋十JTT育十元b250000 0用途啊背科目（it）.上贰就项请从税ft门内吏ft对方粋n（收）KlfcR 期年月甘签发人盖章垠核记味豔印5. 25日，向C公司签发转账支票一张，金额25000元支付购货款（支票号为 86 66125）。中国;爭银行进账単X*21综合实验一、实验目的综合运用会计学原理课程所学的理论方法，在各专项实验训练的基础上， 培养较为全面的会计核算技能。二、实验内容综合实验包含了会计凭证的填制、日记账和明

6、细账簿的登记、根据科目汇总表账务处理程序完成总分类账簿的登记，最终编报本月的资产负债表和利润表。综合实验是一个企业会计工作循环的模拟，设计的实验内容是相互联系的。 为了实验课堂教学的需要，实验内容分成了相对独立的四个模块。三、实验资料（一）摸拟实脸企业基本情况取 据Nq 1020390人民币f大卑 昱拾萤元螯 _. 91. QU.收扶事由越摧款- .-财兪主性1企业名称：龙江电风扇厂2主要产品：落地扇、吊扇3. 开户银行及账号：龙江商业银行十五支行（211040065 96）1301021001200564 经济性质、纳税人类型及税务登记号：国有、增值税一般纳税人、5 机构设置：厂部，生产车间

7、，专设销售机构，厂部一级核算6. 地址：龙江市和平路 17号（二）模拟实脸企业会计核算的有关规定1 会计核算形式本企业采用的会计核算形式为科目汇总表账务处理程序。工作原理如下图所示:科目科目一、资产类库存现金银行存款应收票据应收账款预收账款其他应收款在途物资原材料库存商品长期股权投资工程物资在建工程固定资产累计折旧无形资产长期待摊费用生产成本制造费用二、负债类短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费应付利息长期借款三、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、收入类主营业务收入其他业务收入营业外收入五、费用类主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用Bt酚凭证:焯简代it

8、 汇总农业外支出财务费用科目汇总寒默务赴理程序2 模拟实验企业常用的会计科目僅款借据（代收账通知丿贷岀日期20066月21日爲严万元整存歆户#;林千百十7)T十元分500000021 )040063 -96利率対症还畝日2008布9月21 EJ实表Mr r财务劭用章展期刹期H年悴第四1ftm款f&撇（实习軽拟）会计科目表3材料、产成品收发的计价材料、产成品的收发均按实际成本计价，发出单价按先进先出法计算。实验模块一复式记账凭证的填制（一）实验资料龙江电风扇厂2008年6月21-30日发生的部分经济业务及其原始凭证如下:1. 6月21日，向银行借款，存入银行存款户。2. 6月21日，购入机床。3

9、. 6月21日，购入一批办公用品，价款5 000元已支付。龙辽市商购货单位】竈江电X.AT貸号单检单价盘额q1*十Ji千百十元角井/* 7rjV10250,00250000V_A10moo150000厂hf “pRO12.50100000J财先舍忖* （大皙瘵諒見蔓y500000Nd 0974623 第二联：发Ji联愎办人伍剑锋II屹江商业钳荷转嗾支農徉根支察号码2M34535科目冬也靈对方科目MJR隻发日期2008 年 6 月 21 H收款人丈*办丛用目商泾am5 000.00用途购办公用品就备拄单位主曾脈锡明金计李复核仏字86357元角分隹M设龟入库单- a8春应 ft待 寺广a fl i

10、t 口元分000000记联出宁Jt江裔业悝疔现僉支酬存榊科冃对方料H签期鼻杆将就200S年石月21 R收就人金总4 300.00用追琴尿开支备注单位主管盘计+支系号码28S45S64. 6月21日，提取现金，以备零星使用。5. 6月21日，开出转账支票支付电话费。单慣开H单盘迟速递，、20.00开察人辜每龙江市电信租费收据 No附收款旦2008 年& 月 21电话号市话费隹话上网费 副 发票专用章,（实习）J合闾封4 2501颐 )7 1100.00合计人民币（犬写）乗卄耋佰查肄总井绘乎人支案号硏2834537料H幄抒碑it对方牌仃量理豪用签发日期20昭售6月21 n收款人龙江市电花令会可7

11、110. (XI用猛电话費夏航莹足江商业靈廿轅醫更票齐帳单Sift张帮刪盎讣f wst 樓记羅6. 6月21 日，支付 快递费。7. 6月21 日，预借 差旅费。&6月21日，支付招待费。领料单领斜*Hih岳新杆和年6 B 22 HNo 8361领轲用建 2乘斤竇價集号M4$i单位ctt单仰金9请领+A千t7L痢444MIcmt0. 10. 130039000附件:1张合计3g000主替：范 钥 会计：张制明3J14A:屯務誓績料人：& 克借款申请单2W8 年 6 M 21 S部门人寧料借歡人借支金範人民币（犬耳）池许兄養小写 JOOO核批ffl 強骨吗 2008年&片2J 会冲出埔许明制单華

12、圈報款人9. 6月22日，领用原材料用于行政管理部门。服务咦讦10. 6月22日，采购员购买一批铝板。11 在6月22日从龙德铝材厂购买的铝板已经送达，验收入库。材料入库通知单龙圧电风从厂2008年6月22日No 73548材料 霑称材康单住散備1 单价金颠运费金mt厘後单CE凭证实收41M娠num*1ID45 000.0043 000. 00含同可倉计45 000 . 00財费主番；张槪昭 拱应科悅；应量斗奁库鲨收；熨旁參 卑酌员：张亨12. 6月23日，第一车间领料。领料单一领料单位上IS 卓冈2008年&片23口世 83568制品名称 歳也覇I领料用進 电产产品堀号甜名单位數量金额备注賞

13、发十千百十元角分2 mmMl154 400i44000Q0S4 500225300附件】1张66500打主管:报 哺 合计：张関巒 发料人*魁療香领料人；张 b单位主甘釆輻明音讦李鞍开Nq 02222位金税税If:-rIfJfW0晔佰低皓用警修铝第税人樂记号开宀银行圧耒号纳税人豐记号龙远电凤倉厂1MI02100120056龙商歼15丸幷21IMW65 -9*收就人:开事单僅時算方式：#总虹审护于毎塩址电话开户银行及朱号商晶苦杯詐&5O OD元25OM32O0J74W62*T5+F7eir254274017 -3S我 脚货庁记.讥领料单領料单位*第二丰闸2008年6月23日N&顿料用捲生产产品端

14、号A单位4Mfr请儒千百十元Icm电44,93 90019)1000iiH H耐件i张合计911000主管：张 聃会计土理赚明扯料人：电聲香皱料人：罔 戎13. 6月23日，银行结算第二季度银行贷款利息。龙江商业银行 特独型维靈3008 年 月 23 H全称开户锻行z5(151給整金摄方科H9 会卄真核记住制杲银杆芒章庞注商业银看（真习根協转i走江电良摩厂1JVf开押行龙商行号065/0+H千百十元角井120000D2H040065 -96借制科日14. 6月23日，第二车间领料。托收承付结算凭证（回羊L第皆15. 6月23日，销售产品一批，货物已发出，款项尚未收到。产品出库里Nn长乐仝司纳税

15、人族记号254274077 - J7商品名称汁“數It单岀金额1税離百th?兀%井甘1万F白卜几75 cm 吊 4；5 W01005000000017g50000020000V8500000卄户畑行及紙号商鼻恨打七冷疔地址电话盘丘防20号ft网000 00元梢 赁 单容称龙江电M彳地址电话施江末悬彳17 t析視件计（大時：伍曲割万筑忏帝f上0、213040065 -96IM) 10210(1120056枚It人抿龍萍开票单结算方式：托就承付第四联 售贷方记匪提货单位：養乐於42DO8年6月23日No 63568编号品名规搐单位ft*单价金n豪注百十万千百十元角分75cm台5 UOO410021

16、000000L音讣1Y21000000袒理:麻期会汁主曾：徹槪聊信庠保骨，经办人：张中全雅1毘江电凤从厂底号211040065 -96开户慑廿4Lff+r+Atn委托口期2008 6月23 U收人人民伍册拯万集仟障佰（大写）附番凭证张數备注托收好码：6366全祢274(X77 - 37傭品发运情款项牧靈日朗、i角分C00七分甘筮路局发站昭法到站專坊车种牛:号裁韦自重幫装箱型TV运到期限保价金徽运价里稈收 貨 人全祢抉乐磨毎全称施江电风爲厂Hf 堆址长乐仿20争地址项目金额貸幽習称件数41WWA*rtfflfittitf2 300.0050300k（熒$)*#100.001當箕竽用童/便用*30

17、.00发覧人声明事堪】2O0“M17舍计2 450.00发站承运日期Kt发站卷办人;运输号円I 66872OTVl7j!ffU龙江帙从劫报错il证16. 6月25日，偿还上月购料款。龙江商业银行 电汇凭证（回单）妄托U期2008年&月2$ n此联札款人开户hfft汇款人的回单17. 6月25日，开支票支付广告费。龙江市统一收款收据辉户名称：2008年6片25日也 00M291合计金無（收款专用章实习）单价舍蛊$万Tn十元角分K190000V81gQ00081 900.00第二联 推卑乩证支票号硼2B34540科 B对方科冃吐f用200$ 年&月 25 口单位主骨张醫聘会计4谢复 a记黑收据18

18、. 6月25日，职工交来现金，偿还借款。今牧到耶工厂y歹人民币（大写）t J1 500,00“ *势专用草_7宰由;V 气気习Z归还前丸笨爲臺讼住BC北載现全支幫第号牧然单位:财券主管（KMM收義人|弧芳痢ms?号19. 6月26日，购入材料，验收入库。No 82MO单垃：元收料单20086 H 26 B林料容祢单捡单阶1 金懑话r舍计发贷单位凭证实收IonJi204 000WDOOlOD,wmn(B合同号F153H.11-记财霽卞常：戳胃唧供应科氏：岳密味住隼斡收：屯聲弄 釆轴员】菠宁第二靠_龙江商业银行电汇凭证（回单）奏托U期却OS耳,片加日款人全称龙H电咸沖厂211(H006fl-96十

19、五IV 款或地址全林粗豪施时療阻心刼靈号欧地址3111H0065-8R（金就y扭侧.d 26） 人罠币软万卷仟之墾曲槻根）. 曲转讫/万1千酉+元井；J3&0 |11001_L歎用嵐衲畀軌 （15） /iCrtlf ”200S年b月酗日1刘既顶C ffi册奄3刖.如需野甸、声1炉X存閒i&V靑+t八Mt汇人打君称汇阳 胞点此联，iLa人开户hssfl:款人的同单XXK货单G名称抚*屯罠片厂纳税人费记号130L02100120056地址电15龙tE市和平路17号开户馆行尺韭号r龙商行十云支行2IKMQ063 -96单价ft#单位lew HMM吨204 000价税合廿f大写A纵石套仟销货单卷瘵址话

20、 雪地电.收軟人：刘利100120033)箔算頁式电汇开票单位（未白十兀ft3601000,36000093 600. 00jtJUtff八令杆K11040065 胡第二联 诙贷方记匪梵址ftSt人汇款开户ttU亍I 人民（大留注全轉仝称赃号或地址Jt户骸行十万（咖檢朝如0收雯卅业务齧L理号盛Jfc址合同兽黑号码(M)驶畝人开户银和盖章 年 月 G20. 6月26日，收回部分销货款 75 000元。托收承忖结算凭证（收账通粗）第4蚕托日期20）4年各月題日ft牧号Fh 06666財香主背主卓幅明 供应料长：岳素場仓库聆收：赵带香 爭斟员：廉宁抽悅人睚记号13OIG2I0OL2DOSA幵户怖行斥

21、林号旳殆老拂MM 单垃叱10誓脱合计（尢耳）肚址申.话卜7)千dt元角：7735007735G053 235 OO jtJtft+AR 211CMOO65 -96 ft-! &m一唳 険肯方记凭迪21. 6月26日，采购原材料一批。销货单谊材料入库通知单2XM& i| h 月 26 日32O0S744W62高业fll甘大令柑254Z74OI7 38蜡算方武*商业汇案MW宕将材质单ft&A单愉金帧运r金諛含计发童单位凭讦实收irun电1104 55(1.004J 500 0045 500.00合同号合计45 500. OC龙江电陽 73550第记商业承兑汇票第号收人全称龙檎is材厂时，A全称亀況

22、电Air254174047 -38矗号211040065 - 96G户整打序世鼻好次井ftJFPWfr琵高金箱齡万丸*P整1/ N JS! .、 、百十万千百十元肃532351）0審发日朗2008年6月26日托收号硏:汇票到期日合同名称号鮒轟期財务令用章 付址盒绳豐童） 时年石2車汇聚巳绘本单位承 此致收st人和平22. 6月26日，销售落地扇一批。购贷单位单的率单位U13010210012005621)040065-96十Ati十10200a00V0200000税 额 702 000 Oft x名称Jt江电良片片地册走过韩和爭屋电话1丁号1价税合甘（大耳几壕羟万拿蠢無开聚单位（卡着章无敢）结

23、算方式：支常弟四联wtf方记K产晶出库单撻诜单忖土盍逸从蜀2008年鸟月26日No 6356B编号AMft*单价全幷赴注百十万千百+元45 em台3 00040.00L2000000合计12000000经理；嚥明 書计主管张罚明仓陣棵骨：起务鲁 蛭心人，味亨银行进账单（冋单或收款通卸日期；2008 应査决业性时费车刚第一车阊工人30 ooa2第二车同工人w 000244W小计50 00021 too车闾宦理人员5 0002100厂廉彗理人凤10 20022M专设销售机杓人员6 0002120合计71 20021 424上管：准購Wr王齐境制；X嵐29. 分配结转本月住房公积金5 696元。职工

24、住雇公程金甘算江总表忍)08年&月却a单位匕Ji车何、部门应d匸帯比率(%)应交住房苕机金车间誘-i(6iT人30 000g2 400第二*闻丁人20 00081 600小计50 00084 000车间暂理人员5 000400厂邳普理人员10 2QQB16奋设谢害机构人员6 0008硕合计71 2005 &96抵明审楔：x 齐填制：x u30. 分配结转本月工会经费。工会经费计算汇总表如08準6月加吕亂位：元车间、ffH应计I備比率(%)应交L会腔费车阿聖一车间工人30 0001300P第二车间T-人20 0001200小计50 OW1500车輛營理人酬5 000150厂那管理人员JD2001

25、)02专设岳需机椅人员6 (M160令廿71 200L712主管：能*3审鞍t王齐填制E X it31分配结转本月职工教育经费。职工教育经费计算汇总衷湖年&月30日獻悝：X丰间、ftfl|岀幸(%)应交车间第车间工人30 0001,5450第二丰间工人2)0 0001.5300屮卄50 00015750车何传理人抽5 0001. 575厂部诗理人庆I0 2001.5153专设梢轉机梅人员6 0001.590合卄71 2001.51 06主晉：明J 齐填制： T32. 6月30日，采购员购买一批铝板，尚未付款。其淇省增30 B专用倾名frJL肚电K4r 須1301021001200S6地址1(1

26、话存寸开户舉行址乐号总霸林十五时211040065 -96楫品客酚计划位数金9i%税甘+力卜a十兀fl!ihF4兀ftM-t104 55045500001777350fl.1V4515000077330开票目Na 02226诽税含计(尢耳)：伍万鼻件 :弗2狂00元地址 电话AM2505032003740062收鬆人；區總萍记号2542T4O17 -站材料入库通知单擔料M质单单析7金義合计凭迂实牧*11045 300.0045 500,00會冃专合计45 50aa)Sa 735502W *F6/ 30 e戈江电园事厂记酣务左骨：翠譽明 供嵐科反：*今庶斡耽：走皋香 果魁如：保 中33 经清查，

27、发现原材料盘亏0.05吨。原材料盘盈(亏)报告单20086 月 30 0trH 号单粒Aft 单价fta盘亏原固數量金Icm10.954 0000.05200!200主曾主RL明保起片弁屋手人土 *聘34 计提本月固定资产折旧。定资产折旧计算表2QO8年3月单位：7t便用亀垃固定賣产娄刚月初原値折旧卒(%)月折旧额电产车闻厂膚2 500 000i15 ooo机難设备1 537 000115 370运1丁良1500 00015 0D0小计4 S37OW)45 37Q行或曽理醉门虜屋建筑鞫1 000 0001w 000办显设卷200 00012 000小廿1 300 000L一L112 00Q合i

28、+s 7nr收人全歉甩徉屮社欝直叠中辱一 _ _ 21I04006J -96联号2H(W666-99开户很存亶盖号幵户轉打龙商曲一A*寸委收金额右鬻渠背蓋佰农拎无整十万千百+元角01200姿托日剛2W J1 30 R晏托号码：0777收款人合同号款项内容备注:2008年月医阳帶 星車鼻壇：5 2OQ.OO 天就互助；1 920.00就轶足忖敕人幵户行蜡忖款人按期忖戴的通知36. 6月30日，摊销本月应负担的车间设备保险费11 175元，其中：车间7 600元，厂部3 575丿元。长期待摊费用分配表2008 6月30日单位匸代财产探险戏实际支讨分摊期(M)本期计提生产撫1 監 4OD 00247

29、 600.00企业管理締门5 SOO.OO243 575.00合计2200.0011 17J.OO主骨*张明审樓：X 齐制表：X tt37. 6月30日，结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配。制造费用分配表分配对象井配城准生产工人工资)切站为用分趾金觸30 000.00Jr洌34 774X00吊事20 000.001.23 ISO. 00舍计WOW.QOL15957 W. 00丰岡：临产车何201)86 n 30 a单位：元主管：赧M审摄:王*制晨:;X38. 6月30日，结转生产完工验收入库产品成本。完工空成本计算表2008年R月:JO日单位：元威本型目(45nn) (5 000 台)(

30、75cm)吊廟(3 000 台总膜赧兗工辜克丄产品成本总说本亢工举寛工产品施本11接材料131 5Q0Q.仍124 92577 6100.9573 729.5应按人工 40 3500.38 332.526 9000. 9525 555其他宜撰支出00制造廉用39 3300.9537 363. 526 2200.9524 909含H211 180200 621130 7J0124 193.5主管：m明审核：x 軒制表上玉*t婭理:fit M产品入库单编号品名艇格单位ft*金备注百土于百十元角分45cm台J5 00040. 1242200621000含计2006210人岸单垃：第一车间2008年6

31、片30日No 73566会计主普：乐明仓库保曾：起奔書蛉办人；刘 #第三轶记礬联产品库单号品名鷹格单位单价百t1現予百|卜儿吊肃75cm5 00041.39781241350:匚U合计129350人库单位：第二车闾2008年6月25E3No ?35经理：张 網会计主管：压掲明仓库保管:妮角暑 经办人；划 M第三联记K联39 计算本月应付利息利息计算单单位：Jt江电期厂2008年6月t元借款项口金倾借就时间一逐款时间且计利息晅期借載1 D00 000略崎5 555长期儁啟)124 624*56 235含计61 7W（二）实验程序根据经济业务发生的时间顺序，填制相应的收款凭证、 付款凭证和转账凭证

32、。 凭证的编号应该根据实验模块三中该企业中旬的科目汇总表（见表6 17）的编号，顺序编列（三）实验设计本实验模块只是该企业 6月下旬的经济业务，上旬和中旬的经济业务已经汇总登记了 科目汇总表，因此完成本模块的会计核算，填制相应的会计凭证，将是形成6月下旬科目汇总表的前提，本模块是完成综合实验后续任务的基础。本实验需要收款凭证、付款凭证和转账凭证，凭证填制完成后，应该装订成册。实验模块二日记账和明细分类账的登记（一）实验资料1 龙江电风扇厂2008年6月1 20日库存现金日记账、银行存款日记账登记汇总情况，见 表 6 1、表 6 2。2. 6月1 20日有关应收账款明细账、应付账款明细账、应付职工薪酬明细账、管理费用明细账、原材料明细账登记汇总情况，见表6 3至表6一 14。3. 6月20 30日发生的有关经济业务及其原始凭证、记账凭证见实验模块一。表6-1库存现金日记账单位：元2008 年凭证号摘要对方科目借方贷方余额月日11期初余额 购办公用品管理费用600305662（略）付招待费管理费用管理费用30007003报销梁明差旅费12009提现银行存