第七章 商务单证.ppt

1、第六章,商务单证,内容安排,第一节 汇票 第二节 商业发票与包装单据 第三节 海关发票 第四节 其它单据,汇票（bill of exchange,draft）是国际贸易结算中非常重要的一种票据。根据中华人民共和国票据法的汇票的定义：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。” 在国际贸易结算实务中，汇票在信用证和托收业务中都有使用，但在信用证业务中使用更为广泛.,第一节 汇票,1.出票根据 Drawn under 2.信用证号码（L/C NO.） 3 .开证日期（dated） 4.年息（payable with interest % p

2、er annum) 5.汇票小写金额（Exchange for） 6.汇票大写金额 7.号码（NO.） 8.付款期限（ at sight） 9.受款人（Pay to the order of） 10.汇票的交单日期 11.付款人 12.出票人,一、跟单信用证汇票缮制,1、出票根据、信用证号码和开证日期三栏是不需要填写的，或在“Draw under”后的空栏内打上“For Collection”字样；或者在缮制托收汇票时，这三项不用缮制。 2、在“付款期限”栏目中，填写D/P AT SIGHT（即期付款交单）或D/P XX days (xx天远期付款交单)；D/A XX days (xx天承兑交

3、单)。 3、在“受款人”栏目中，填写托收行名称。 4、付款人一般为进口方。,二、托收汇票的缮制,含义: 是指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇票交付被背书人的行为。 行为： 在背面签字 交付被背书人,三、汇票的背书,当事人： 背书人(债务人)；被背书人(债权人) 前手与后手 效力： 背书人： 向后手担保前手签名的真实性和票据有效性 担保承兑和付款 被背书人：享有票据上全部权利,三、汇票的背书,背书的种类： 特别背书，又叫记名背书，完全背书，正式背书。被背书人可以用背书和交付的方法连续转让汇票。 空白背书，又叫略式背书，不记名背书。背书后汇票可以无需背书仅凭交付再行转让。（做成空白背书

4、的指示性抬头汇票与来人抬头汇票有何区别？） 限制性背书，禁止被背书人再行转让汇票。 带条件背书，背书条件仅约束背书人和被背书人，与付款人、持票人无关。（如何理解？）我国法律禁止带条件背书。 托收背书，被背书人不能获得汇票的所有权。,三、汇票的背书,C,D,F,G,E,B,A,H,背书的连续性,第一背书人,第二背书人 第一被背书人,第三背书人 第二被背书人,第四背书人 第三被背书人,第五背书人 第四被背书人,第五被背书人,第一背书人只能是收款人； 最后一个被背书人永远是持票人,背书需记载的事项： 转让背书（包括特别背书，空白背书）的记载事项 背书人签章 被背书人名称 背书的日期（记载背书日期，可

5、以使票据关系当事人辨别背书的时间顺序以判断背书是否连续，以及背书人在背书时有无行为能力） 依票据法，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。 非转让背书（托收背书）的记载事项 除了以上三项转让背书应记载事项外，委托取款背书应记载“委托取款”（For Collection）字样。,三、汇票的背书,练 习 题,一.翻译下列专用名词 (1)drawer (2)drawee (3)usance draft (4) payee (5) bearer bill (6)acceptance (7) endorsement (8) commercial acceptance draft (9) bill o

6、f exchange (10) documentary draft,练 习 题,二、请将英国1882年票据法对汇票的定义翻译成中文。 A bill of exchange is an unconditional order in writing addressed by one person (the drawer) to another (the drawee) signed by the person giving it requiring the person to whom it is addressed (the drawee, who when he signs becomes t

7、he acceptor) to pay on demand, or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer (the payee). (Bill of Exchange Act, 1882 of the United kingdom.),练 习 题,三、下面是一份已填写好的托收汇票，请回答下列问题。 1汇票出票人、付款人分别是谁？ 2汇票是即期还是远期？有几份汇票？ 3该笔托收业务其托收行是谁？ BIL

8、L OF EXCHANGE No. HLK356 Exchange for USD 56，000 Shanghai, 20 At 90 DDAYS sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) pay to the order of BANK OF CHINA The sum of SAY US DOLLARS FIFTY SIX THOUSAND ONLY To MITSUBISHI TRUST & BANKING CO. LTD., INTERNATIONAL DEPARTMENT,45 CHINANAT

9、IONALANIMALBYPRODUCTS MARUNOUCHI 1CHOME IMP. & EXP. CORP.TIANJIN BRANCH CHIYODA-KU,TOKYO 100,JAPAN 66 YANTAI STREET TIANJIN CHINA,一、商业发票的含义和作用 商业发票（Commercial Invoice）是卖方向买方开立的，凭以向买方收取货款的发货价目清单，是装运货物的总说明。,第二节 商业发票与包装单据,作用： （1）卖方向买方的发货凭证，是卖方重要的履约证明文件； （2）便于进口人核对已装运的货物是否符合买卖合同的规定； （3）是进出口双方凭以收付货款和记帐的重

10、要凭证； （4）是进出口双方办理报关、纳税的重要依据； （5）发票作为索赔和理赔的重要凭证。,一、商业发票的含义和作用,商业发票由出口企业自行拟制，无统一格式，但基本栏目大致相同。分首文、本文和结文三部分，主要包括下列内容： 1.Invoice and Number发票名称及编号 2.Date of Invoice 发票缮制日期 3.Contract No. / Credit No. and Name of Issuing Bank合同号码/信用证号码及开证行名称,一、商业发票的含义和作用,4.Consignee /To 收货人或抬头 5.From To Per运输方式及路线 6.Marks

11、and Numbers 唛头及件数 7.Description of Goods商品描述 8.Unite price, Total amount and Trade Term单价、总值及价格术语 9.Packed in包装要求 10.Other special requirements信用证要求的特殊内容,二、商业发票的基本内容,1.首文部分 发票的名称 发票的抬头 发票号码及日期 合同号、信用证号 运输方式及路线,2.本文部分 唛头 商品描述 数量 单价及总值 价格术语,3. 结文部分 对发票加注的各种证明 签字 盖章,商业发票的内容,1.MANUALLY SINGED COMMERCIAL

12、 INVOICE IN SIX COPIES QUOTING ORDER NO. 2. SIGNED INVOICE IN ONE ORIGINAL AND NINE COPIES. . ALL DOCUMENTS MUST STATED L/C NO. 3. THE ORIGINAL INVOICE IS TO BE DULY CERTIFIED BY THE CCIC. (ChinaCertification Inspection（Group）Co . , Ltd . ) 4. 5% COMMISION SHOULD BE DEDUCTED FROM TOTAL AMOUNT OF THE

13、 COMMERCIAL INVOICE.,信用证发票条款示例,1. ExportersNameandAddress出票人名称及地址 发票制作人的名称和地址应与信用证受益人、汇票出票人的名称和地址一致。按UCP600的规定，发票应由信用证指定的受益人出具、签发。由于发票制作人的名称和地址相对固定，故出口商通常将此项内容事先印制在发票的正上方或右上方。在由电脑制单时，也将些项内容编入程序。,三、商业发票的缮制,2. NameofDocument 发票名称 一般在出口业务中使用的，由出口方出具的发票大多是商业发票，所以并不要求一定标出“Commercial”（商业）的字样。但一定要醒目地标出“Inv

14、oice”（发票）的字样。 信用证方式下应按信用证对发票的具体要求制做，例如，对方来证要求提供：“SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINTHREEFOLD” 则发票的名称必须有“Commercial Invoice”字样，否则发票则与信用证的要求不符。,三、商业发票的缮制,如L/C 要求Detailed Invoice（详细发票），则应在发票中加上“Detailed Invoice”字样 如L/C 要求Certified Invoice（证明发票），则应在发票中加上“Certified Invoice”字样 如L/C 要求Manually Signed Commercial Inv

15、oice（手签商业发票），则应在发票中要有手签字,三、商业发票的缮制,3.To（发票抬头） 信用证方式：多数来证都不作说明，只有少数来证在发票条款中指明发票抬头人。根据UCP600的规定，除非信用证另有规定，商业发票必须做成以开证申请人的名称为抬头。因此，若来证中无特殊规定，一般情况下，此栏填制进口人即开证申请人（APPLICANT）的名称和地址。,三、商业发票的缮制,由于信用证中申请人的位置不固定，引导申请人的词、词组也较多，常见的引导词有：Applicant(申请人)、Accountee(付款人)、Opener(开证人)、Orderer、Byorderof、Foraccountof、Atr

16、equestof、Order、Inthenameof等。 例：establish an irrevocable credit at the request of XXX Co.,三、商业发票的缮制,若来证中指明发票抬头人 如要求以第三方为发票抬头人，Commercialinvoicemustbeinthenameof，则应严格按来证要求逐字照填。 有些来证未写明申请人，而是直接指明汇票付款人，则以汇票付款人为抬头人。 例如来证显示“YouareauthorizedtodrawnonABCCo.Ltd”则抬头人填ABCCO. ltd。,三、商业发票的缮制,托收方式：填合同买方或进口人。填写时，一

17、般收货人名称列为一行，地址则可合理分行缮制。,三、商业发票的缮制,4. InvoiceNo.发票号码(编号） 本栏由出口公司自行编制，一般采用顺序号，以便查对。同时也被作为相应的汇票号码。,三、商业发票的缮制,5. Date签发日期 在全套单据中，发票的签发日期最早。一般应在装运之前，以接近装运日期为宜。 发票日期应早于汇票、提单、保险单的出票或签发日期，但不能迟于信用证有效期和交单期。根据UCP6006规定，除非信用证另有规定，银行可以接受签发日期早于开证日期的发票。,三、商业发票的缮制,注：日期的写法，2009年3月7日，Mar. 7, 2009. 不要写成03/07/09, 这样在美国解

18、释成2009年3月7日，在欧洲解释成7月3日。,三、商业发票的缮制,6. L/CNo.信用证号码 在信用证支付条件下，应将信用证上的编号转录入此栏。若来证未规定，也可不填。当采用其他支付方式时，此项也可不填。 7. ContractNo.合同号码 发票的出具是以买卖合同为依据，故信用证项下的发票一般都应注明合同号码。但买卖合同不都以“CONTRACT”为名称，有时出现“S/C”，“ORDER”，“P.O.”等，应根据信用证中所规定的作出相应的改变，以求单证一。若来证中未规定合同号，此栏也可不填。 托收方式下的发票必须填写合同号。,三、商业发票的缮制,8 FromTo起讫地点 按货物运输实际的起

19、讫地点填写。如果货物需要转运，转运地点也应明确地表示出来。例如：货物从广州经香港转船至德国的法兰克福。这一栏目填写如下： From Guangzhou To Frankfurt W/T Hong Kong,三、商业发票的缮制,缮制此栏时应注意： 1）起运地和目的地应明确、具体，不能笼统 例：L/C规定：From China / any Chinese Port to London,而实际装运是从青岛运往伦敦，故应该填“From Qingdao ，China to London 2）发票的起讫地应与提单一致,三、商业发票的缮制,9. shipping Marks唛头 凡信用证有关于唛头的规定，必

20、须依照规定制唛。而且发票中的唛头应与提单、托运单据保持严格一致，例如：信用证规定唛头是：“ABC CO./STOCKHOLM/SC8898/NO.1-88”。则应在发票该栏打印： ABC CO。 STOCKHOLM SC8898 CNT NO.188 如果信用证未规定唛头，则出口人可自行设计；如果无唛头，填写“N/M”。,三、商业发票的缮制,10. Description of Goods货物描述 信用证方式：此栏内容应严格与信用证的规定一致，以防国外银行故意挑剔而拖延或拒付货款。若来证对货物的描述较合同简略，则应注意避免把过多的细节列入，以免发生差错。 其他支付方式：可按买卖合同有关内容结全

21、实际装运情况填制。,三、商业发票的缮制,2）货物描述一般包括合同的4个主要条款：数量条款；品质条款；包装条款；详见合约（这是为避免重复出现合约中已订的内容）。 如：1000MTFROZENPEAPODS；GRADEA；PACKEDINSEAWORTHYCARTONS；ASPERCONTRACT,三、商业发票的缮制,3）如果信用证方式下制单，应特别注意以下几点：A. 发票的品名不能超出信用证的内容。B. 货名不能遗漏和随便减缩。如果来证货物名称写的详细具体，应照抄。C. 要正确缮制中文和外文品名。,三、商业发票的缮制,D.来证品名开错时，如果是实质性问题，应及时修改。如果是次要问题，可采用照抄并

22、加注括号的办法，如Apples，误为Aples，可按Aples填写，另在括号注明Apples。但严格来说，这也是单证不符，最好还是修改信用证。,三、商业发票的缮制,E.来证所要求的规格必须在单据上充分体现出来。若来证未规定详细品质或规格，必要时可按合同内容加注一定说明，但注意不得与来证内容相抵触。 F.发票上的重量、数量、件数既要与实际装运货物相符，又要答合信用证要求。,三、商业发票的缮制,11.Unite price and Total amount单价及总值 1）单价中有4个组成部分：计价货币、单位金额、计量单位和价格术语。 如： USD（计价货币）1590.80 （单位金额，保留小数点后

23、两位） PERM/T（计量单位） CIFLONDON（价格术语） USD1590.80PERM/T CIFLONDON。,三、商业发票的缮制,2）总价，根据实际所装货物数量和单价，正确计算货物的总价 。 3）缮制时应注意的问题 A.发票的单价必须与信用证或合同一致 B.货币名称、计量单价不能遗漏 C.价格术语关系到买卖双方的风险划分、费用负担问题，同时也是海关征税的依据，应正确缮制,三、商业发票的缮制,D. 发票金额和数量不得超过信用证规定的最大金额和数量。如有溢短装，可在允许浮动限额内减金额和数量。 E.有折扣和明佣应扣除。如来证要求： 20M/TFROZENPEAPODSCIFLONDON

24、USD1000.00PERM/TLESS3%TRADEDISCOUNT，发票总金额计算如下： CIFD3%USD20000.00 LESSD3%USD600.00 TOTAL：USD9310.00,三、商业发票的缮制,F.来证要求在发票上分别列明运费(freight)、保险费(premium)和FOB价值，可在发票上分栏列明。注意各种费用应计算正确，且FOB值、运费、保险费三者相加应等于CIF价。,三、商业发票的缮制,12. SpecialTerms特殊条款 在相当多的信用证中，除了要求一般的发票内容外，还要求在发票中证明某些事项的条款。在缮制发票时，可将上述内容打在发票的商品描述栏内。 在实

25、际业务中，常见的要求有：列明货物的FOB金额、运费以及保险费、布鲁塞尔税则号、注明货物的原产地是中国以及要求提供“证实发票”等。 如：This is to certify that the goods named herein are of Chinese Origin.,三、商业发票的缮制,13. Signature出票人签章 发票必须由签发人正式签字盖章方为有效。签字盖章处一般位于发票右下方。 图章中的公司名称应与信用证受益人名称一致，所使用的图章和签字也必须与其他所有单据的图章、签字一致。 实际业务中，有的出口公司已将公司名称及签字事先印就。签字人一般为出口公司的法人代表或经办制单人员，

26、签字可使用印签，但若来证要求手签(hand-writing)则必须手签。,三、商业发票的缮制,商业发票的份数无固定要求，商业发票的正副本也无固定要求，按来证要求缮制。跟单信用证统一惯例规定：当信用证要求提交一份以上单据时，必须至少有一张为正本，通常的做法是，在其中一张发票上加注“ORIGINAL”字样，加注位置在本栏目或在发票的右上角空白处。,三、商业发票的缮制,四、包装单据,包装单据的作用 是出口商缮制商业发票及其他单据时计量、计价的基础资料 是进口商清点数量或重量及销售货物的依据 是海关查验货物的凭证 是公证或商检机构查验货物的参考资料,包装单据的种类 装箱单（Packing List/

27、Packing Slip） 包装明细单（Packing Specification） 包装提要（Packing Summary） 重量单（Weight List/ Weight Note） 重量证书（Weight Certificate） 磅码单（Weight Memo） 尺码单（Measurement List） 花色搭配单（Assortment List）,四、包装单据,缮制包装单据的注意事项 信用证项下包装单据名称要与信用证规定一致 数量、重量应与商业发票保持一致 信用证项下，银行不检查单据中的数学计算细节，只负责核对单证表面正确性 装箱单据一般不显示单价和总价 货物描述可使用统称但不得

28、与合同、信用证规定相抵触 通常不需要签署。但单据名称为*证明、单据中含有证明文句时应签署,四、包装单据,一、海关发票的含义和作用 海关发票（CUSTOMS INVOICE）是指某些国家规定在货物进口时，必须根据海关规定，制定一种特定格式和内容的发票。,第三节 海关发票,海关发票的作用： （1）便于进口国海关核定货物的原产地，实施差别待遇政策； （2）是进口国海关确定进口商品是否 “低价倾销的依据； （3）是供进口国海关进行价格完税的依据； （4）是供进口国海关进行海关统计的依据。,一、海关发票的含义和作用,1.加拿大(Canada Customs Invoice)加拿大海关发票。 2.美国(S

29、pecial Customs Invoice)美国海关发票。美国对部分商品已取消海关发票,如信用证未要求提供,可不必出具。 3.新西兰。 4. 西非海关发票格式。适用于塞内冈比亚(Senegambia)、塞拉利昂(Sierra Leone)、利比里亚(Liberia)等国家。 5. 牙买加海关发票格式。适用于牙买加(Jamaica)、洪都拉斯(Honduras)、多米尼加(Dominica)等国。,二、使用海关发票的国家及种类,6. 加勒比共同市场海关发票。本格式适用于加勒比共同市场12个成员国:牙买加(Jamaica)、多米尼加(Dominica)、圭亚那( Guyana)、安提瓜(Anti

30、gna)、伯利兹(Belize)、圣卢西亚(St. Lucia)、圣文森特(St.Vincent)、巴巴多斯(Barbados)、格林纳达(Grenada)、蒙特塞拉特(Montserrat)、圣基茨尼维斯(St. Kitts-Nevis)、特立尼和多巴哥(Trinidad and Tobago) 7.赞比亚 “Invoice and Certificate of Value for Exports to Zambia” 8.不定格式海关发票。本格式上端无海关发票的名称,无指定国名。可适用于马耳他、毛里求斯等国。其格式内容与“西非海关发票”的格式、内容基本相同。如出口到这些国家的商品,开来信用

31、证不要求提供,可免供,或按要求在发票上加注证明产地、价值的词语。,二、使用海关发票的国家及种类,海关发票格式与详细内容因国而异。其内容除商品品名、单价、总值等与商业发票相同外，还包括商品的成本价值( Cost / Value of Goods )和商品的生产国家（Country of Origin of Goods）等内容。海关发票常见细目有：（1）外包装的价值；（2）货物装入外部容器的工资费用；（3）内陆运输费与保险费；（4）码头与港口费用；（5）海运费用；（6）海运保险费；（7）有关交货的其它费用；（8）其他特殊开支；（9）佣金；（10）现金折扣率；（11）出售给买主的价格；（12）现行国

32、内价值或出口国的工厂/仓库/装运港的公开市场价格。,三、海关发票的基本内容,1. 由于各国海关发票格式不尽相同，使用时要注意不能混同使用。 2. 凡与商业发票相同的项目，两者内容必须完全一致（例如：品名、数量、唛头、金额等）。 3. 凡需列明国内市场价或成本价时，应注意其应低于FOB价，否则将可能被视为倾销。 4. 要正确核算运费、保险费和包装费，若以CIF或CFR成交，要正确计算出运费或保险费，再求FOB净值。,四、海关发票填制应注意事项,5. 海关发票应以收货人或提单的被通知人为抬头。 6. 签具海关发票的人可由出口单位负责办事人员签字，如格式上要求填写证明人，则证明人需另有其他人员签字，

33、不能是同一人，且该证明人的名字不能出现在出口单位的其他单据上。 7. 原产国别据实填写。如非纯粹国产品，应在商品描述栏内逐一列明各项商品的产地国名。 8. 对美国出口纺织品使用的海关发票5519格式（用于纺织品），其中要填明每平方码盎司重量、平均纱支数、织造方式等。,四、海关发票填制应注意事项,9. 加拿大海关发票要求逐栏填写，不可留空不填，如果没有相应内容填写，则填写N/A。 10. 加勒比共同体海关发票要以发票同样币制，列明包装费用、运费和保险费。 11. 西非各国用的格式，要列明运费并印有出口单位名称的信头，否则要以印有信头的商业发票作为附件，并作如下声明： We hereby certify that this commercial invoice is in support of the attached certified invoice No. and that the particulars shown on the certified invoice are true and correct in every detail.,四、海关发票填制应注意事项,12. 毛里求斯、马耳他海关发票无指定格式，可用无指定地区海关发票，并加注下列文句： We hereby certify that this invoice