第5章财政支出概论[专业课堂]

1、第五章 财政支出概论,第一节 财政支出的概念与分类 第二节 财政支出的规模及变化趋势 第三节 中国财政支出的规模与结构 第四节 财政支出的效益分析,1,藤蔓课堂,第一节 财政支出的概念与分类,财政支出的概念 财政支出的分类,2,藤蔓课堂,一、财政支出的概念,国家财政分配活动的重要组成部分 是指国家财政将筹措起来的资金进行分配使用，以满足经济建设和各项事业的需要 换言之，财政支出是对集中起来的一部分社会产品价值的再分配，通过财政支出为实现国家职能服务 财政支出是实现国家职能的主要途径，是具体提供物质保证的过程,3,藤蔓课堂,政府的职能范围,政府职能范围必须限定在市场失灵领域，从而决定了财政支出范

2、围也只限于市场失灵领域,4,藤蔓课堂,财政支出范围,财政支出范围只限于市场失灵领域,5,藤蔓课堂,二、财政支出的分类,促进社会公众对政府财政状况的了解 有利于促进政府预算的编制 有利于对财政支出问题进行研究,为什么要对财政支出进行分类？,6,藤蔓课堂,按财政支出与国家职能的关系分类 按财政支出的使用部门分类 按财政支出的具体用途分类 按财政支出的经济性质分类,二、财政支出的分类,7,藤蔓课堂,（一）按财政支出与国家职能的关系分类,财政支出,经济建设支出,科教文卫支出,行政管理支出,国防支出,社会保障支出,债务支出,其他支出,8,藤蔓课堂,基本建设支出,国家财政对各部门的基本建设投资项目的拨款和

3、财政贷款支出，用于满足各种生产性的和非生产性固定资产的新建、改建、扩建等工程项目的资金需要,例如：煤炭项目，石油项目，电力项目，石化项目，铁路项目，水利项目,9,藤蔓课堂,企业挖潜改造资金支出,国家财政用于企业挖潜、革新、改造等方面的财政拨款支出，其主要目的在于支持企业对原有设备进行技术改造，以充分挖掘企业的生产能力，提高经济效益,10,藤蔓课堂,流动资金支出,国家财政用于增拨企业流动资金的支出,从1983年7月开始 我国核工业和航空航天工业的流动资金由中央财政拨付 一般国有企业的流动资金，已改由银行贷款供应，财政不再拨款,11,藤蔓课堂,科技三项费用支出,国家财政用于新产品试制费、中间试验费

4、、重要科学研究补助费等科学技术三项费用的支出,全国性项目,地方安排项目,企业安排项目,12,藤蔓课堂,地质勘探费支出,财政用于地质勘探机构的勘探工作费用,为什么地质勘探费未列入基本建设支出中？,这项工作大部分是在资源未查清，建设工程未确定之前进行的 地质勘探的普查阶段没有具体的服务对象,13,藤蔓课堂,工、交、商业部门事业费支出,财政对工业、交通、商业等部门事业机构的人员经费和业务费的拨款，主要包括这些部门的勘察设计费、科学研究费、中等专业教育费、干部培训费和其他事业费等,14,藤蔓课堂,支援农业支出,财政直接用于支援农村集体经济以及个体农业户的各项生产支出和对农林水利气象部门的事业费支出,1

5、5,藤蔓课堂,支援农业支出,对农村举办的农村水利和打井、喷灌等方面的补助费 对农村水土保持措施的补助费 对农村举办小水电的补助费 特大抗旱的补助费 农村开荒补助费 扶持乡镇企业资金 农村农技推广和植保补助费 农村草场和畜禽保护补助费 农村造林和林木保护补助费 农村水产补助费 发展粮食生产专项资金,16,藤蔓课堂,科教文卫支出,财政用于文化、教育、科学、卫生等事业的经费支出。主要包括文化、出版、文物、教育、党政群干部训练、卫生、公费医疗、体育、档案、海洋、通讯、广播电影电视、计划生育、自然科学、社会科学等事业费和高技术研究专项经费,17,藤蔓课堂,行政管理支出,财政用于国家机关的经费支出 党派团

6、体补助支出 外交支出 公安安全支出 司法支出 法院支出 检察院支出 公检法办案费用补助,18,藤蔓课堂,国防支出,财政用于国防建设和进行战争的费用支出 国防费 国防科研事业费 民兵建设费,19,藤蔓课堂,社会保障支出,财政用于社会保险、抚恤和社会福利救济等方面的支出,20,藤蔓课堂,社会保障支出,由民政部门开支的烈士家属、牺牲病故人员家属的一次性、定期抚恤金 革命伤残人员的抚恤金 各种伤残补助费 烈军属、复员退伍军人生活补助费、退伍军人安置费 优抚事业单位经费 烈士纪念建筑物管理、维修费 自然灾害救济事业费和特大自然灾害后重建补助费,21,藤蔓课堂,债务支出,财政用于偿还国内外债务的支出 政府

7、向国内外借款的还本付息支出 在国内外发行政府债券的还本付息支出,22,藤蔓课堂,国家财政按功能性质分类的支出（中国，2006）,单位：亿元,23,藤蔓课堂,（二）按财政支出的使用部门分类,财政支出,国民经济各部门支出,国家管理各部门支出,24,藤蔓课堂,（三）按财政支出的具体用途分类,主要包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化教育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务等内容。,25,藤蔓课堂,2011年财政支出情况,单位：亿元,数据来源：关于2011年中央和地方预算执行情况与2012年中央和地方预算草案的报告,2

8、6,藤蔓课堂,（四）按财政支出的经济性质分类,1政府购买进行日常政务活动所需的商品与劳务的支出 2政府投资兴办各种事业和投资于经济建设项目所需商品与劳务的支出,各项福利支出、债务利息支出、捐赠支出,27,藤蔓课堂,（四）按财政支出的经济性质分类,28,藤蔓课堂,（四）按财政支出的经济性质分类,29,藤蔓课堂,购买性支出与转移性支出的经济影响比较,对生产、就业及国民收入分配的影响 对政府的效益约束 对微观经济主体的效益约束 执行财政职能的侧重点,30,藤蔓课堂,购买性支出与转移性支出的经济影响比较,对生产、就业及国民收入分配的影响 购买性支出对生产和就业产生直接影响，对国民收入分配产生间接影响

9、转移性支出对生产与就业产生间接影响，对国民收入分配产生直接影响,31,藤蔓课堂,购买性支出对生产与就业的影响,购买支出增加,对商品和劳务的需求增长,市场价格上升,生产企业利润增加,企业扩 大生产,生产资料需求增加,生产资料生产企业扩大生产,所需劳动力增多,就业人 数增多,消费品的社会需求膨胀,消费品生产企业扩大生产, ,在各个企业相互刺激和相互推动的情况下，购买性支出的增加可能在全社会范围内导致一系列的企业的生产有较为普遍的增长,32,藤蔓课堂,购买性支出对生产与就业的影响,市场游资转向生产,个人储蓄转向投资,失业人口回到生产,新生劳动力获得就业,33,藤蔓课堂,购买性支出对生产与就业的影响,

10、购买支出减少,对商品和劳务的需求减少,市场价格下降,利润率 下降,企业紧缩生产,生产资料需求减少,连锁 反应,游离的 闲散资本,社会生产 萎缩,劳动力 需求减少,投资消费 减少,失业的 劳动力,34,藤蔓课堂,转移性支出对国民收入分配的影响,政府,接受者,资金,转移支付,收入再分配,35,藤蔓课堂,购买性支出与转移性支出的经济影响比较,政府购买性支出是通过政府掌握的资金，在市场上与微观经济主体提供的商品和劳务相交换，因而对社会的生产和就业有着直接而重要的影响。政府的转移性支出则是资金使用权的转移，即从政府转移到领受者手中，它对收入分配和公平产生直接影响，而对生产与就业则发生间接的影响作用。,3

11、6,藤蔓课堂,购买性支出与转移性支出的经济影响比较,对政府的效益约束 购买性支出对政府的效益约束较强 政府以商品和劳务购买者的身份出现 政府必须遵循等价交换原则 转移性支出对政府的效益约束较弱 无原则可遵循 效益难以换算,37,藤蔓课堂,购买性支出与转移性支出的经济影响比较,对微观经济主体的效益约束 购买性支出对微观经济主体的效益约束是硬的 遵循等价交换原则 取决于个人能力与主观努力 转移性支出对微观经济主体的效益约束是软的 无交换发生 取决于经济状况及同政府讨价还价的能力,38,藤蔓课堂,购买性支出与转移性支出的经济影响比较,执行财政职能的侧重点 购买性支出执行资源配置的职能较强 国防支出、

12、行政管理支出、支农支出、科教文卫支出、基础设施支出等 转移性支出执行收入分配的职能较强 社会福利、社会救济等,39,藤蔓课堂,第一节 财政支出的概念与分类,财政支出的概念 财政支出的分类,40,藤蔓课堂,第二节 财政支出的规模与增长趋势,财政支出规模的衡量 财政支出规模的增长趋势,41,藤蔓课堂,财政支出规模 财政支出总水平 衡量一定时期内政府支配社会资源的多少，满足公共需要的能力高低的重要指标 反映政府对社会经济发展干预的力度 两个衡量指标：绝对指标和相对指标,一、财政支出规模的衡量,42,藤蔓课堂,（一）绝对指标,指财政支出总额 各级政府的财政支出加总后扣除重复计算部分 优点：直观、具体地

13、反映一定时期内财政支出的现状和变化情况 局限：不适合对政府财政支出规模进行动态分析和横向或纵向比较,43,藤蔓课堂,（二）相对指标,财政支出占国民收入的比重 国民收入的统计，可以选择GNP(GNI)或GDP 用相对指标可以反映出财政分配的真实规模，也反映了财政分配对国民经济的作用程度,44,藤蔓课堂,（三）反映财政支出规模及其变化的指标,财政支出增长率（G(%)） 财政支出增长弹性系数（Eg） 财政支出增长边际倾向（MGP）,45,藤蔓课堂,财政支出增长率,表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓“同比”增长率 G(%) 财政支出增长率 G 当年财政支出比上年增（减）额 G

14、n 当年财政支出 Gn-1 上年财政支出,46,藤蔓课堂,财政支出增长弹性系数,财政支出增长率与GDP增长率之比 Eg 1，表明财政支出增长率快于GDP增长速度 Eg 1，表明财政支出增长率慢于GDP增长速度 GDP(%) GDP增长率 GDP 当年GDP比上年增长额,47,藤蔓课堂,财政支出增长边际倾向,财政支出增长额与GDP增长额之间的关系 GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少 财政支出增长额占GDP增长额的比例,48,藤蔓课堂,（一）财政支出规模增长的现象 （二）财政支出规模增长的宏观原因 （三）财政支出规模增长的微观原因,二、财政支出规模的增长趋势,49,藤蔓课堂,（一）财政支出

15、规模增长的现象,财政支出趋势通常指在较长时期内考察财政支出呈现的变化态势。无论是从绝对量上还是从相对量上来看，世界各国财政支出都呈现出不断增长的趋势。,50,藤蔓课堂,若干国家财政支出增长情况,单位：亿美元,12倍,22倍,38倍,11倍,51,藤蔓课堂,美国财政支出绝对规模变化情况（1972年-2011年）,数据来源：Congressional Budget Office (CBO),单位：十亿美元,52,藤蔓课堂,美国财政支出绝对规模变化情况（1972年-2011年）,数据来源：Congressional Budget Office (CBO),单位：十亿美元,53,藤蔓课堂,中国财政支出

16、绝对规模变化情况（1978年-2011年）,数据来源：中国统计年鉴2011，关于2011年预算执行情况与2012年预算草案的报告,单位：亿元,54,藤蔓课堂,中国财政支出绝对规模变化情况（1978年-2011年）,数据来源：中国统计年鉴2011，关于2011年预算执行情况与2012年预算草案的报告,单位：亿元,55,藤蔓课堂,若干发达国家财政支出占GDP的比重（%）,56,藤蔓课堂,美国财政支出相对规模变化情况（1972年-2011年）,数据来源：Congressional Budget Office (CBO),单位：%,57,藤蔓课堂,财政支出的相对规模,58,藤蔓课堂,（二）财政支出规模

17、增长的宏观原因,政治经济原因 政府预算支出刚性 发展经济理论的解释,59,藤蔓课堂,阿道夫瓦格纳（18351917），德国经济学家 考察了英国产业革命以及当时的美、法、德、日等国在工业化进程中的财政支出状况 “现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增加” 1892年，提出“财政支出不断增长规律”，即“瓦格纳法则”：一国工业化经济的发展与该国的财政支出规模之间存在着一种因果函数关系,1政治经济原因,Adolph Wagner,60,藤蔓课堂,Wagners Law,当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长 随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP(GNP)的比重将会提高

18、，这就是财政支出的相对增长 这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则,61,藤蔓课堂,瓦格纳法则对财政支出增长的原因分析,政治因素,经济因素,原因解释,司法体系和管理制度建立的需要,结论：政府活动不断扩张所带来的财政支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律（政府活动扩张论）,62,藤蔓课堂,2政府预算支出刚性,Alan T. Peacock, Jack Wiseman 英国经济学家 The Growth of Public Expenditure in the United Kingdom, 1961（联合王国公共支出的增长） 对英国1890-1955年间公共支出历史数据进行研究 ，

19、提出了财政支出的梯度渐进增长论 置换理论，公共收入增长引致论，内外因素论,Alan T. Peacock,63,藤蔓课堂,梯度渐进增长论的假定前提,政府喜欢多支出，公民不愿多交税，因此，政府在决定预算支出规模时，应密切注意公民意愿。因为，公民所能容忍的税收水平就是政府支出的约束条件。,64,藤蔓课堂,梯度渐进增长论的主要内容,在正常年份公共支出呈现一种渐进的上升趋势 但当社会经历激变时（如：战争、经济大萧条或其他严重灾害），公共支出会急剧上升 当这种激变时期过后，公共支出水平将下降，但不会低于原来的趋势水平,65,藤蔓课堂,梯度渐进增长论对财政支出增长的原因分析,正常时期的内在因素 经济的发展

20、会使财政支出水平随之提高,结论：在正常年份，经济的发展会使财政支出水平提高，但其提高的力度是有限的，以纳税人的税负容忍度为限，否则纳税人将会通过行使其选举权或投票权对当权者进行否决。,66,藤蔓课堂,梯度渐进增长论对财政支出增长的原因分析,非正常时期的外在因素 战争、自然灾害和社会灾难等因素会导致财政支出水平的提高,置换效应 审视效应 集中效应,67,藤蔓课堂,置换效应（替代效应）Displacement Effect,置换效应,对以前公共支出水平的置换,对私人部门 支出的置换,在危急时期，新的、较高水平的支出替代了以前的、较低的支出水平 危急时期过后，新的支出水平因公众的税收容忍程度提高而不

21、会逆转。即使支出水平有所下降，也不会低于原来的水平,在危急时期，社会总资源的配置中，私人部门的份额因公共部门的份额增加而减少,68,藤蔓课堂,审视效应（检查效应）Inspection Effect,社会动荡暴露出许多社会问题，迫使政府和公众重新审视公共部门和私人部门的职责，将某些社会经济活动纳入政府的活动范围 公众觉悟水平提高，可容忍的征税水平明显上升,69,藤蔓课堂,集中效应Concentration Effect,在非常时期，中央政府往往会扩大其职责和财权，集中更多财力处理各种非正常事件 地方政府的职责和财权相应缩小,70,藤蔓课堂,财政支出的梯度发展趋势,支出规模,时期序列,正常 时期,

22、战时,战后正 常时期,自然灾 害时期,灾后正 常时期,71,藤蔓课堂,梯度渐进增长论的思路梳理,正常时期为什么财政支出会渐进增长？,非正常时期为什么财政支出会增长？,非正常时期为什么财政支出会呈梯度增长？,非正常时期过后为什么财政支出会下降但不会低于原来的水平？,72,藤蔓课堂,正常时期为什么财政支出会渐进增长？,在正常时期，经济的增长带来了人均收入的增长，税收收入水平也会相应随之提高，因此，财政支出也呈现出上升趋势。但是，在正常时期，公众可忍受的租税负担是相当稳定的，这就决定了，税收的增加、财政支出的增加都是有限度，即以纳税人的税负容忍度为限。因此，正常时期，财政支出的增长表现为“渐进”的增

23、长，而不是“跳跃式”的增长。,梯度渐进增长论的思路梳理,73,藤蔓课堂,非正常时期为什么财政支出会增长？,在非正常时期，私人部门无法解决战争、饥荒、经济危机等所造成的种种社会经济问题，只有政府采取行动才能缓解这些灾难对社会、经济的消极影响。因此，财政支出必然增长。,梯度渐进增长论的思路梳理,74,藤蔓课堂,非正常时期为什么财政支出会呈梯度增长？,在社会发生突变情况下，人们为了摆脱战争、饥荒或危机等带来的困境，其税收容忍水平将会提高，这时，政府的支出水平有可能大幅度地上升，使整个财政支出在渐进的过程中呈现出一个上升的“台阶”，即梯度增长。,梯度渐进增长论的思路梳理,75,藤蔓课堂,非正常时期过后

24、为什么财政支出会下降但不会低于原来的水平？,社会突变后，人们对政府的信心培育了人们对政府的需求，人们要求政府做更多的事，要求政府解决以前所忽视的重要问题，从而促使人们对扩大财政支出规模予以支持，由此，出现税收容忍新水平。因此，社会突变过去以后，财政支出水平虽会有所下降，但不会低于原先的趋势水平。,梯度渐进增长论的思路梳理,76,藤蔓课堂,3发展经济理论的解释,Walt W. Rostow,Richard A. Musgrave,77,藤蔓课堂,罗斯托的“经济发展阶段论”,支出不大,支出不大,比重大，增速快,比重增加,比重增加,比重下降 增速变慢,大幅度增加,比重上升,比重不断下降,经济发展早期

25、阶段,经济发展中期阶段,经济发展成熟阶段,经济发展阶段,转移性支出,公共消费支出,公共投资支出,78,藤蔓课堂,各种基础设施落后 基础设施的投资具有投资大、周期长、收益相对较小的特点，而私人资本积累又相对有限，因此，私人部门没有能力参与其中 基础设施的投资具有较大的外部经济效益，因此，私人部门不愿参与其中 由政府通过财政来予以提供 这一阶段，公共投资比重大、增速快,经济发展早期的公共投资支出,79,藤蔓课堂,人们的生活水平不高，主要是满足人们的基本需要，如吃、穿等 对政府的公共性消费支出需求不大,经济发展早期的公共消费支出,80,藤蔓课堂,主要考虑经济的发展速度 对出于平等、分配公平等方面的考

26、虑而进行的转移性支出不大,经济发展早期的转移性支出,81,藤蔓课堂,政府公共投资继续进行 需要由政府提供的基础设施已经建成，对它们的需求增加逐渐趋缓 公共投资在GNP中的比重下降 私人产业部门发展起来，资本存量不断扩张 此时政府投资只是对私人投资的补充,经济发展中期的公共投资支出,82,藤蔓课堂,人们生活水平不断提高，人们在满足基本生存需要的同时，开始关注其他方面的需要 对政府提供的公共性消费支出的需求增加 政府用于教育、卫生、安全等方面的消费性支出增加,经济发展中期的公共消费支出,83,藤蔓课堂,伴随经济的发展，贫富分化开始加剧，成为一个社会问题 要求政府着手解决 用于解决收入分配问题的转移

27、性支出开始增加,经济发展中期的转移性支出,84,藤蔓课堂,增长势头会强于经济发展的中期阶段 人均收入水平有了很大提高，对生活的质量提出更高的要求，需要与之相配套的设施 这一阶段，公共投资表现为对私人消费品的补偿性公共投资 但总体上，公共性投资占GNP的比重呈不断下降的趋势,经济发展成熟期的公共投资支出,85,藤蔓课堂,由于生活水准的提高，人们对提高生活层次的消费支出增加，如对教育、卫生等的消费需求增加 这些消费项目需要较大的公共消费支出作为补充 公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升,经济发展成熟期的公共消费支出,86,藤蔓课堂,在效率与公平之间，政府必须更加强调对社会分配方面的作用 用于解

28、决社会公平的转移性支出大幅度增加,经济发展成熟期的转移性支出,87,藤蔓课堂,马斯格雷夫的“经济发展阶段论”,影响财政支出增长与否的因素很多，如：人均收入的增长、技术变化、人口变化、都市化、税收、战争等 在经济发展的不同阶段，政府投资方向会有不同的侧重点 在经济发展的不同阶段都有增加财政支出的客观要求 因此，财政支出呈不断增长的趋势,88,藤蔓课堂,（三）财政支出规模增长的微观原因,公共部门产量水平 环境因素 人口变化因素 公共商品的质量 公共部门的投入品价格,89,藤蔓课堂,1. 公共部门产量水平,公共部门的产量水平与居民收入水平有关 居民的收入水平提高了，他们对公共商品的需求也相应增加,当

29、居民的收入增长时，对公共商品的需求将以更快的速度增长,供给公共商品的成本增加不会影响到公共商品需求的减少,90,藤蔓课堂,2. 环境因素,随着市场经济的发展，公共劳务的服务环境会变得越来越复杂，因此要维持原有的服务水平就要增加投入，即增加财政支出,91,藤蔓课堂,3. 人口变化因素,人口增长导致财政支出增长是一个较为直观的事实 这种增长可以从总量和结构两个方面来考察 人口数量 人口结构,92,藤蔓课堂,4. 公共商品的质量,公共商品的质量影响财政支出也是一个明显的事实,提高了政府行政管理的效率,提高了行政管理成本、支出增加,93,藤蔓课堂,5. 公共部门的投入品价格,William J. Ba

30、umol,公共部门,公共部门的投入品主要是人员经费，其增长要快于技术进步部门,94,藤蔓课堂,5. 公共部门的投入品价格,技术进步部门职工的工资随劳动生产率的提高而提高,非技术进步部门的工资增长率低于技术进步部门,非技术进步部门的劳动移向进步部门,把非技术进步部门的每小时劳动工资率和技术进步部门的职工保持同步以维持公共部门的产量水平和质量水平,非技术进步部门的单位成本提高了,公共部门占用经济资源的相对份额增大 政府预算支出的相对规模扩大了,95,藤蔓课堂,政治经济原因,政府预算支出刚性,发展经济理论的解释,公共部门产量水平,环境因素,人口变化因素,公共商品的质量,公共部门的投入品价格,宏观原因

31、,微观原因,小结财政支出规模增长的原因,96,藤蔓课堂,第二节 财政支出的规模与增长趋势,财政支出规模的衡量 财政支出规模的增长趋势,97,藤蔓课堂,第三节 中国财政支出的规模与结构,中国财政支出的规模分析 中国财政支出的结构分析,98,藤蔓课堂,一、中国财政支出规模分析,绝对规模（支出总额） 相对规模（财政支出占GDP比重） 变化情况（增长率、增长弹性系数、增长边际倾向）,99,藤蔓课堂,中国财政支出绝对规模变化情况（1978年-2011年）,数据来源：中国统计年鉴2011，关于2011年预算执行情况与2012年预算草案的报告,单位：亿元,100,藤蔓课堂,中国财政支出增长率和财政支出占GD

32、P比重的发展变化趋势（1978年-2011年）,数据来源：中国统计年鉴2011，关于2011年预算执行情况与2012年预算草案的报告,单位：亿元,单位：%,101,藤蔓课堂,中国财政支出增长弹性系数和增长边际倾向,102,藤蔓课堂,小结：我国财政支出规模的变化情况,绝对指标：我国财政支出的绝对规模不断上升 相对指标：1995年为界，呈“V”字型走势 变化指标： 增长率的变化与绝对规模的变化相吻合 财政支出弹性系数和财政支出边际倾向的变化与相对指标的变化相吻合,103,藤蔓课堂,我国财政支出占GDP比重变化的原因分析,1978年-1995年财政支出在GDP中比重逐年下降的原因 1996年以来财政

33、支出在GDP中的比重稳步回升的原因,104,藤蔓课堂,1978年-1995年财政支出在GDP中比重逐年下降的原因,高度集中,缩小政府职能,经济体制的变革,105,藤蔓课堂,1978年-1995年财政支出在GDP中比重逐年下降的原因,财政收入的限制 调动微观经济主体的积极性 向国有企业放权让利，提高城乡居民收入水平 国家财政收入增速放慢 财政支出受到财政收入的限制,106,藤蔓课堂,1978年-1995年财政支出在GDP中比重逐年下降的原因,经济体制的变革 财政收入的限制,107,藤蔓课堂,1996年以来财政支出在GDP中比重稳步回升的原因,经济体制改革步入正轨 经济体制没有大的变化，企业组织形

34、式基本定型，经济体制改革对财政支出比率的影响减弱 财政收入大幅增加 1994年税制改革后税收收入大幅增加 扩张性财政政策 1998年开始实施扩张性的积极财政政策,108,藤蔓课堂,二、中国财政支出结构分析,财政支出结构 财政支出内部各支出项目按照一定标准划分为不同类别的组成与配置状态的总称 从政府职能角度考察 从财政支出性质角度考察,109,藤蔓课堂,中国财政支出按政府职能划分情况,110,藤蔓课堂,基本建设支出在财政支出中所占比重,111,藤蔓课堂,经济发展早期 公共投资支出所占比重大，增速快,经济发展中期 政府公共性投资还在继续，政府投资只是对私人投资的补充，公共投资支出所占比重开始下降,

35、理论回顾：罗斯托经济成长阶段论,112,藤蔓课堂,经济发展早期 人们的生活水平不高，主要是满足基本需要，如：吃、穿等，对政府的公共性消费支出需求不大,经济发展中期 生活水平不断提高，教育、卫生、娱乐、文化等需求增加，政府所提供的公共性消费支出增加,理论回顾：罗斯托经济成长阶段论,113,藤蔓课堂,财政支出中转移性支出比重及其变化,114,藤蔓课堂,经济发展早期 主要考虑经济的发展速度，对出于平等、分配公平等方面的考虑而进行的转移性支出不大,经济发展中期 伴随经济的发展，贫富分化开始加剧，政府用于解决收入分配问题的转移性支出开始增加,理论回顾：罗斯托经济成长阶段论,115,藤蔓课堂,小结财政支出

36、规模与结构,财政支出规模的衡量 绝对指标 相对指标 变化指标（增长率、增长弹性系数、增长边际倾向） 财政支出规模的增长趋势及原因分析 中国财政支出的规模分析 中国财政支出的结构分析,116,藤蔓课堂,第四节 财政支出的效益分析,财政支出效益分析及其特点 成本效益分析法 最低费用选择法 公共劳务收费法,117,藤蔓课堂,一、财政支出效益分析及其特点,什么是“效益”？ 什么是“财政支出效益”？ 为什么财政支出要讲求效益？ 什么是财政支出“有效益”？ 什么是“财政支出效益分析”？ 财政支出效益分析有哪些特点？,118,藤蔓课堂,效益人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系 所费即“投入”

37、，在实践活动中活劳动和物化劳动的消耗与占用 所得即“产出”，在实践活动中取得的、可以满足社会需要有用效果 “所得”高于“所费”，可以视为有效益；相反，则为无效益,1、什么是“效益”？,119,藤蔓课堂,实践活动=政府的财政支出活动 财政支出效益财政支出活动中所费与所得的对比关系 所费由政府集中支配的、以货币形态表现的活劳动和物化劳动在国民经济与社会发展各方面的消耗与占用 所得政府通过资源配置活动所取得的有用的成果,2、什么是“财政支出效益”？,120,藤蔓课堂,3、为什么财政支出要讲求效益？,社会经济资源的有限性,财政资源的有限性,社会经济资源的有限性决定了财政资源是有限的，即财政收入是有限的

38、 社会对财政支出的需求是无限的 财政支出的需求财政收入,121,藤蔓课堂,4、什么是财政支出“有效益”？,财政支出效益,财政支出总量效益,财政支出结构效益,财政支出项目效益,资源分配的 外在合理性,资源运用的 内在有效性,122,藤蔓课堂,政府资源分配的外在合理性通过政府渠道分配的资源总量在整个社会经济资源中所占的比例是合理的 政府资源运用的内在有效性财政支出在不同性质、不同类型的社会共同需要之间分配的比例是合理的,4、什么是财政支出“有效益”？,123,藤蔓课堂,财政支出效益分析依据一定的标准，运用一定的方法对财政支出产生的效益的大小和好坏进行分析评估 成本效益分析法 最低费用选择法 公共劳

39、务收费法 目的加强财政支出的宏观控制和微观管理，促进合理地分配和使用财政资金，提高资金的使用效益,5、什么是财政支出效益分析？,124,藤蔓课堂,6、财政支出效益分析有哪些特点？,角度： 政府对财政支出的效益评估与微观经济主体的效益评估有何区别？,相同点 以尽量少的劳动消耗和占用与换取尽可能多的有用结果,125,藤蔓课堂,计算效益范围 衡量效益标准 效益表现形式,6、财政支出效益分析有哪些特点？,角度： 政府对财政支出的效益评估与微观经济主体的效益评估有何区别？,126,藤蔓课堂,1. 计算效益的范围不同,政 府,企 业,只计算发生在企业自身核算范围以内的直接的和有形的所费与所得,除了要计算直

40、接的和有形的所费和所得，还要考虑长期的、间接的和无形的所费和所得,127,藤蔓课堂,Example: 教育支出的效益,直接、有形,间接,间接、无形,大学生、科技发明 ,对劳动生产率、 社会生产力的贡献,对精神文明的影响,128,藤蔓课堂,2. 衡量效益的标准不同,政 府,企 业,追求自身经济效益的最大化,在追求经济效益的同时，更重视追求社会效益最大化,129,藤蔓课堂,3. 效益的表现形式不同,政 府,企 业,效益表现形式单一，仅以货币计算的价值形式来表现,效益表现形式多样，除价值形式外，还可用其他形式表现（政治、社会、文化等）,130,藤蔓课堂,6、财政支出效益分析有哪些特点？,131,藤蔓

41、课堂,最常用的财政支出效益分析方法,成本-效益分析法 最低费用选择法 公共劳务收费法,132,藤蔓课堂,二、成本效益分析法,基本原理,根据政府所确定的建设目标，提出实现该目标的各种备选方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，运用恰当的评估方法，从各备选方案中选择出最佳方案，确定政府投资项目。,133,藤蔓课堂,某地区电力供应不足，严重地影响了当地的经济发展。为增加该地区的电力供应，政府筹措了一笔资金，欲投资建立发电厂。,案 例 背 景,案例：政府投资建设发电厂,134,藤蔓课堂,建设目标：建立发电厂,备选方案：火力发电厂？水力发电厂？核能发电厂？,计算

42、：预期成本与预期效益,比较：成本-效益比率和净效益,选择：最优方案,拨付资金给预算单位,案例：政府投资建设发电厂,135,藤蔓课堂,案例：政府投资建设防洪设施,某一地区洪水经常泛滥，给该地区造成很大损失。为了治理洪水，国家拟建设某种防洪设施。,案 例 背 景,136,藤蔓课堂,案例：政府投资建设防洪设施,137,藤蔓课堂,财政支出的成本效益分析面临的问题,财政支出的成本效益比微观经济主体的成本效益复杂得多 直接的成本效益与间接的成本效益 有形的成本效益与无形的成本效益 内在的成本效益与外在的成本效益 ,138,藤蔓课堂,Example：市政建设的直接成本与间接成本,建筑成本,占地成本,维护成本

43、,污染,拥挤,生意量减少,直接成本,间接成本,139,藤蔓课堂,Example：修高速公路的直接收益与间接收益,收费收益,直接收益,间接收益,140,藤蔓课堂,某防洪工程不同类型的成本和收益,141,藤蔓课堂,财政支出的成本效益比微观经济主体的成本效益复杂得多 计算微观经济主体所应计算的一切 与支出项目无直接关联的一切可用货币计量的成本与效益 与本支出项目直接或间接关联的一切不可用货币计量的成本与效益,财政支出的成本效益分析面临的问题,142,藤蔓课堂,问题之一：无法用货币计量的成本、效益如何衡量？ 解决方法：间接估算,美化环境,增进健康,发病率降低,卫生防疫费用的减少额,医疗费用的减少额,财

44、政支出的成本效益分析面临的问题,143,藤蔓课堂,问题之二：资金的时间价值问题 解决方法：贴现（将若干年内发生的成本与效益通过贴现方式折算成现值，然后加总）,财政支出的成本效益分析面临的问题,144,藤蔓课堂,值不值得等一年？,贴现（Discounting）,145,藤蔓课堂,市场利率 = 5%,明年1100,今年？,等到明年 1100元,贴现,discounting factor，贴现系数,present value，PV，现值,1047.62,（discounting rate，贴现率）,146,藤蔓课堂,市场利率 = 5%,今年 1000元,147,藤蔓课堂,推而广之,当贴现率为 i 时

45、，在 t 年获得 N 元的现值（PV）,现值未来成本和收益乘以适当贴现系数的值 贴现未来成本和收益乘以适当贴现系数的过程 贴现系数用来把未来成本和收益转换成现值的系数,148,藤蔓课堂,贴现于成本效益分析中的运用,假设一个项目的寿命为n年，贴现率为r，第i年的效益和成本分别为Bi和Ci （i=0, 2, 3 , n-1） 把政府项目的未来收益贴现，并把它们加总在一起，得到该项目的收益现值（Present Value of the Benefits, PVB）,149,藤蔓课堂,贴现于成本效益分析中的运用,假设一个项目的寿命为n年，贴现率为r，第i年的效益和成本分别为Bi和Ci （i=0, 2,

46、 3 , n-1） 把政府项目的未来成本贴现，并把它们加总在一起，得到该项目的成本现值（Present Value of the Costs, PVC）,150,藤蔓课堂,贴现于成本效益分析中的运用,效益现值与成本现值之差即为该项目的净现值（Net Present Value, NPV）,151,藤蔓课堂,贴现于成本效益分析中的运用,根据净现值，对该项目的投资可行性做出判断： NPV 0，该项目可行 NPV 0，该项目不可行 NPV = 0，计算内部收益率，根据内部收益率判断项目是否可行,152,藤蔓课堂,Internal Rate of Return, IRR 是让一个项目的NPV为零的贴现

47、率 IRR 基准利率（如社会贴现率），该项目就是可取的；否则，该项目就不可取,什么是“内部收益率”？,153,藤蔓课堂,实例分析,假定某一政府项目持续4年 实施的当年记为第0年 第0年没有收益，只有成本（1000元） 以后各年不再有成本 第1年开始有收益（350元），以后各年都有这笔数额相同的收益 社会贴现率为5%,154,藤蔓课堂,实例分析,政府不应该实施该项目,155,藤蔓课堂,机会成本分析,将政府的支出效益同微观经济主体的支出效益作比较,什么是机会成本？,一笔投资在专注于某一方面后所失去的在其他方面的投资获利机会,156,藤蔓课堂,热狗公司老板的机会成本,年利润$22000,年收入$45

48、000,实际盈利,机会成本,亏损额 $23000,机会成本的例子,157,藤蔓课堂,机会成本分析,在某一确定时期，一个经济社会的资源是有限的，政府通过支出占用了一部分资源，便是微观经济主体丧失了利用这一部分资源的机会，微观经济主体利用这一部分资源可能创造出的纯效益，便构成政府占用这一部分资源的机会成本 机会成本高于政府支出的纯效益，政府的支出便是不可取的，这时，便需要调整政府支出的规模和结构,158,藤蔓课堂,确定备选项目和方案,选择项目和方案,选择行动目标,确定若干备选项目,制定备选方案,列出备选方案的成本与效益,用贴现方法将成本与效益折成现值,根据财政支出总规模确定最佳项目,对最佳项目进行机会成本分析,最终确定项目,小结成本效益分析方法