会计工作总结结账会计个人工作总结

1、会计工作总结结账会计个人工作总结第一篇：年终会计结账第二篇：一个老会计的月末结账体会 和总结第三篇：会计记账之结账方法总结第四篇： 一个老会计的 月末结账体会和总结第五篇：财政总预算会计年终结账更多相关 范文正文第一篇：年终会计结账举个例子你就知道了。平时，当企业取得收入时，都作如下处理：借：银行存款贷：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益年终结账时，我们将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润2“成本”，“费用”类科目：平时，当企业发生费用时，都作如下处理：借：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用投资损

2、失贷：银行存款年终结账时，我们将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用投资损失3最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：借：利润分配一一未分配利润贷：本年利润第二篇：一个老会计的月末结账体会和总结 会计基础工作规范（以下简称规范）明确指出：“从外单位取得的原始凭 证，必须盖有填制单位的公章”。而

3、实际操作过程中，也存在一 些特殊现象，出于习惯或使用单位认为不易伪造的原始凭证，则不加盖公章。如：飞、船票、火车票和和汽车票等一般都没有公 章。本帖隐藏的内容二、原始凭证分割单如何使用？一张原始凭证所列的支出需要由两个以上单位共同负担时， 应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分 割单。收到原始凭证分割单的单位以分割单作为记账凭证的附件三、什么样的记账凭证可以不附原始凭证？根据规范要求，所有记账凭证都必须附原始凭证，只有两种情况例外：1、结账的记账凭证，2、更正错误的原始凭证。四、复印的原始凭证可以作为记账凭证的依据吗？根据规定，复印的原始凭证不得作为记账凭证的依据。原始凭证丢失

4、的应按规范的具体规定办理。五、记账凭证装订的厚度如何把握？规范中对记账凭证的装订厚度没有作具体的规定，一般3厘米为宜。六、银行存款余额调节表能作为调账的依据吗？银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银 行存款账面余额的原始凭证。七、在合计处理中，什么情况下可以使用红色墨水？根据规定，下列情况可以使用红色墨水：1按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数 余额。另外根据财政部会计司编辑的 会计制度补充规定及问题解 答（第一辑），在解答“应交税金-应交增值税”明细账户的设 置方法

5、时说明：在“进项税额”专栏中用红字登记退回所购货物 应冲销的进项税额；在“已交税金”专栏中用红字登记退回多交 的增值税额；在“销项税额”专栏中用红字登记退回销售货物应 冲销的销项税额，以及在“出口退税”专栏中用红字登记出口货 物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款。八、哪些账簿可以跨年度使用？中国会计社区，会计,注册会计师，会计论坛，会计社区1 一般来说，总账、日记账和多数明细 账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账， 如：固定资产、原材料、应收账款、应付账款账簿等，由于材料 品种、规格和往来单位较多，更换新账抄写工作量大，因此可以跨年使用，另外各种备查簿也可以连续使用。

6、第三篇：会计记账之结账方法总结会计记账之结账方法（总结）-1 -2 -第四篇：一个老会计的月末结账体会和总结一个老会计的月 末结账体会和总结对于月末结账，我想做为会计人员都是深有体会的，月末年末是我们会计人员最忙碌的时间， 我们都在忙于结账。但我想每 个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作，以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑的。本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从实务的角度来了解 月末结账的方法和程序。第一步：先对本月所有凭证重新进行审核， 仔细核对以减少 差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上， 要求日常 的会计凭证数据和分录准确无误。第二步：进

7、行以下项目的账实核对。（1）现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。 不平应查现金日记账和 所有现金相关凭证，查清原因进行处理。（2）银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对 平银行账。（3）存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。 如有差异应查清原因 进行处理。第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关 系。（1）运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品 收购）和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行 核对，可以参与银行

8、存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可 以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。（2）对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与 无票收入清单和企业的应交税金 -应交增值税（销项税额）进行 核对（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）。（3）对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的 原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进 行调整。（1）对应收应付账的核对。（2）对所有明细账与总账进行核对。（3）清查应收账款、应付账款、预收账款、预

9、付账款有无 串户情况进行清理。（4）查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明 细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。 一般原因为做错账 户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款 等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。第五步：进行月末结账的转账分录的编制：（1）按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、 营业税等。（2）摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费 用，计提预提费用等。（3 ）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立 明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成

10、 本等（结合存货盘点结果同时进行）。（4）结转本年利润，结平所有损益类科目（具体结账分录 可以要结合企业实际）。另外，对于月末结账的时点问题。从我国 的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。对于这个问题，个人比较倾向于按自然月结账。原因如下：1可以于税务同步，减少不必要的税务风险。按税法规定是按自然月来定义税务期间的， 会计期间于税法 的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。并且对于税务核查造成困难。 在实务中大多数不按税法 进行调整，造成企业的税务风险较大。2、减少因为自定结账日产生的结

11、账数据时点不统一的风险。在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差。有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具 发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的。第五篇：财政总预算会计年终结账财政总预算会计年终结账（public finance budgetaryacco un ti ng-year-e nd sos in编辑本段概念一般分为年终转账、结清旧账、记入新账：（1）年终转账。计算出各账户12月份合计数和全年累计数，结出12月末余额，编制结账前的“资产负债表”。再将应对冲转 账的各个收

12、入、支出账户余额，填制12月份的记账凭证（凭证按12月份连续编号，填制实际处理日期）分别转入“预算结余”、“基金预算结余”和“专用基金结余”科目冲销。将当年“财政 周转金支出”转入“财政周转金收入”科目冲销，并将财政周转 金收支相抵后的余额转入“财政周转基金”。（2）结清旧账。将各个收入和支出账户的借方、贷方结出 全年总计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年 终有余额的账户，在“摘要”栏内注明“结转下年”字样，表示 转入新账。（3 ）记入新账。根据本年度各个总账账户和明细账户年终 转账后的余额编制年终决算“资产负债表”和有关明细表（不编 记账凭证），将表列各账户的余额直接记入新年度

13、有关总账和明 细账各账户预留空行的余额栏内，并在“摘要”栏注明“上年结 转”字样，以区别新年度发生数。决算经本级人民代表大会常务 委员会（或人民代表大会）审查批准后，如需更正原报决算草案 收入、支出数字时，则要相应调整旧账，重新办理结账和记入新 账。编辑本段相关规定财政总预算会计制度第九章会计结账的结算第五十七条 各级总预算会计应当定期、及时地进行会计结 账。结账期限为每月一次。结账的具体方法，按会计基础工作 规范办理。第五十八条 各级总预算会计，在会计年度结束前，应当全 面进行年终清理结算。年终清理结算的主要事项如下：一、核对年度预算。预算数字是考核决算和办理收支结算的 依据，也是进行会计结

14、算的依据。年终前，各级总预算会计，应 配合预算管理部门把本级财政总预算与上、下级财政总预算和本级各单位预算之间的全年预算数核对清楚。追加追减、上划下划数字，必须在年度终了前核对完毕。 为了便于年终清理本年预算 的追加追减的企事业单位的上划下划，一般截至11月底为止。各项预算拨款，一般截至12月25日为止。二、清理本年预算收支。凡属本年的一般预算收入，都要认 真清理，年终前必须如数缴入国库。 督促国库在年终库款报解整 理期内，迅速报齐当年的预算收入。 应在本年预算支领列报的款 项，非特殊原因，应在年终前办理完毕。清理基金预算收支和专用基金收支。凡属应列入本年的收入，应及时催收，并缴入国库或指定的

15、银行账户。三、组织征收机关和国库进行年度对账。年度终了后，按照 国库制度的规定，支库应设置十天的库款报解整理期 （设置决算 清理期的年度，库款报解整理期相应顺延）。各经收处12月31 日前所收款项均应在“库款报解整理期”内报达支库，列入当年 决算。同时，各级国库要按年度对账办法编制收入对账单，分送 同级财政部门、征收机关核对签章。保证财政收入数字的一致。四、清理核对当年拨款支出。各级总预算会计对本级各单位的拨款支出应与单位的拨款收入核对清楚。对于当年安排的非包干使用的拨款，其结余部分应根据具体情况处理。属于单位正常周转占用的资金，可仍作为预算支出处理；属于应收回的拨款，应及时收回，并按收回数相

16、应冲减预算支出。 属于预拨下年度的 经费，不得列入当年预算支出。五、清理往来款项。各级财政的暂收、暂付等各种往来款项， 要在年度终了前认真清理结算，做到人欠收回，欠人归还。应转 作各项收入或各项支出的款项，要及时转入本年有关收支账。六、清理财政周转金收支。各级财政预算部门或周转金管理 机构应对财政周转金收支款项、上下级财政之间的财政周转金借 入借出款项进行清理。同时对于各项财政周转金贷放款进行清理。财政周转金明细账由财政业务部门核算的，各预算部门或周转金管理机构应与业务部门的明细账进行核对，做到账账相符。七、进行年终财政结算。各级财政要在年终清理的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支

17、和往来款项。要按照财政管理体制的规定，计算出全年应补助、应上解和应返还数额， 与年度预算执行过程中已补助、已上解和已返还数额进行比较， 结合借垫款项，计算出全年最后应补或应退数额，填制“年终财政决算结算单”，经核对无误后，作为年终财政结算凭证，据以入账。第五十九条 各级总预算会计，对年终决算清理期内发生的 会计事项，应当划清会计年度。属于清理上年度的会计事项，记 入上年度账内；属于新年度的会计事项，记入新账，更防止错记漏记。第六十条经过年终清理和结算，把各项结算收支记入旧账 后，即可办理年终结账。年终结账工作一般分为年终转账、结清 旧账和记入新账三个环节，依次作账。一、年终转账。计算出各账户12月份合计数和全年累计数， 结出12月末余额，编制结账前的“资产负债表”。再将应对冲转 账的各个收入、支出账户余额，填制 12月份的记账凭证（凭证 按12月份连续编号，填制实际处理日期），分别转入“预算结余”、“基金预算结余”和“专用基金结余”科目冲销。将当年“财政 周转金支出”转入“财政周转金收入”科目冲销。将当年“财政 周转金支出”转入“财政周转金收入”科目冲销，并将财政周转 金收支相抵后的余额转入“财政周转基金”。二、结清旧账。将各个收入和支出账户的借方，贷方结出全 年总计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清