雨课堂学堂在线学堂云审计学(西南石油大学)单元测试考核答案

第1题（1）（多项选择题）在确定执行审计工作的前提时，下列有关管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有（

）。AA.管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件BB.管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表CC.管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员DD.管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制正确答案：ABCD第2题（2）（单项选择题）下列有关审计报告预期使用者的说法中，错误的是（

）。AA.注册会计师可能无法识别所有的预期使用者BB.预期使用者不包括被审计单位的管理层CC.预期使用者可能不是审计业务的委托人DD.预期使用者不包括执行审计业务的注册会计师第3题（3）（多项选择题）在确定执行审计工作的前提时，下列有关管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有（

）。AA.管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件BB.管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表CC.管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员DD.管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制正确答案：ABCD第4题（4）（单项选择题）下列有关审计报告预期使用者的说法中，错误的是（

）。AA.注册会计师可能无法识别所有的预期使用者BB.预期使用者不包括被审计单位的管理层CC.预期使用者可能不是审计业务的委托人DD.预期使用者不包括执行审计业务的注册会计师第1题（1）（单项选择题）对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（

）A

A.

准确性、计价和分摊

B

B.

权利和义务C

C.

存在

D

D.

完整性第2题（2）（单项选择题）下列有关审计业务和审阅业务的说法中，正确的是（

）。AA.审计为预期使用者如何利用信息提供建议，以合理保证的方式提高财务报表的可信度BB.审阅的证据收集程序受到有意识的限制，主要采用询问和分析程序CC.审计存在固有限制，导致大多数审计证据是结论性而非说服性的DD.审阅属于有限保证的鉴证业务，检查风险较低，以消极方式提出结论第三单元注册会计师职业道德规范基本原则作业第1题（1）（多项选择题）下列有关职业怀疑的说法中，正确的有（

）。AA.

职业怀疑与客观公正、专业胜任能力和勤勉尽责两项职业道德基本原则密切相关BB.

会计师事务所的业绩评价、薪酬和晋升机制可能促进或削弱对职业怀疑的保持程度CC.

注册会计师在审计业务的所有阶段都需要保持职业怀疑，包括接受和保持业务阶段DD.

在审计工作底稿中记录涉及重大判断的事项，能够为注册会计师保持职业怀疑提供证据正确答案：BCD第2题（2）（多项选择题）下列有关注册会计师合理运用职业判断的说法中，错误的有（

）。AA.客户接受与保持相关的决策、遵守职业道德要求的相关决策，以及与审计程序相关的决策均涉及职业判断BB.准确性或意见一致性是指同一注册会计师针对同一问题，在不同时点作出的职业判断是否结论相同或相似CC.在审计工作底稿中作出适当的书面记录，有利于提高职业判断的准确性DD.衡量职业判断的质量时，注册会计师应当考虑作出的职业判断能否有效降低重大错报风险正确答案：BCD第六单元审计计划的含义与内容作业第1题（1）（单项选择题）下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是（

）。AA.针对接受或保持客户关系和业务委托的质量管理程序BB.确定项目组成员及拟利用的专家CC.评价遵守职业道德守则的情况DD.签署审计业务约定书第2题（2）（多项选择题）下列有关审计业务约定条款变更的说法中，错误的有（

）AA.环境变化对审计服务的需求产生影响通常被认为是变更的合理理由BB.如果注册会计师不同意变更审计业务约定条款，而管理层又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当发表非无保留意见CC.审计业务变更为审阅业务后，注册会计师需要根据新业务的需要决定是否提及原审计业务执行的程序DD.审计业务变更为执行商定程序业务后，注册会计师不应提及原审计业务正确答案：BCD第3题（3）（多项选择题）下列各项中，属于具体审计计划的活动的有（

）AA.确定重要性BB.确定是否需要实施项目质量复核CC.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围DD.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围正确答案：CD第十单元审计证据的含义与要素作业第1题（1）（单项选择题）下列有关审计证据的相关性的说法中，错误的是（

）。AA.审计证据的相关性是审计证据适当性的核心内容之一BB.审计证据的相关性影响审计证据的充分性CC.审计证据的可靠性影响审计证据的相关性DD.审计证据的相关性可能受测试方向的影响第2题（2）（单项选择题）下列有关审计证据的可靠性的说法中，错误的是（

）。AA.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠BB.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠CC.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠DD.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠第3题（3）（单项选择题）下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（

）。AA.可靠的审计证据是高质量的审计证据BB.审计证据的充分性影响审计证据的可靠性CC.内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的DD.从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的第十二单元获取审计证据的程序作业第1题（1）（单项选择题）下列审计程序中，可以运用在控制测试和实质性程序中的是（

）。

AA.重新计算

BB.重新执行CC.分析程序DD.观察第2题（2）（多项选择题）下列有关检查程序的说法中，正确的有（

）AA.检查的对象是被审计单位内部生成的记录和文件BB.检查记录或文件的可靠性取决于记录或文件的性质和来源CC.检查有形资产可以为存在认定提供可靠的审计证据DD.检查有形资产不一定能够为权利和义务认定提供可靠的审计证据正确答案：BCD第3题（4）（多项选择题）在作出是否有必要实施函证的决策时，下列各项因素中，注册会计师应当考虑的有（

）AA.被审计单位管理层协助注册会计师实施函证程序的能力或意愿BB.评估的认定层次重大错报风险CC.实施除函证以外的其他审计程序获取的审计证据DD.函证程序针对的认定正确答案：BCD第4题（5）（多项选择题）下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有（

）。AA.被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据BB.询证函回函中的免责条款削弱了回函的可靠性CC.由被审计单位转交给注册会计师的回函不是可靠的审计证据DD.以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据正确答案：ABD第5题（6）（多项选择题）下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（

）。AA.无形资产处置利得BB.借款利息支出CC.捐赠收入DD.房屋租赁收入正确答案：BD第6题（7）（单项选择题）在确定数据的可靠性是否能够满足实质性分析程序的需要时，下列各项中，注册会计师无需考虑的因素是（

）。AA.数据的来源BB.数据的可分解程度CC.数据是否经过审计DD.与数据编制相关的控制第7题（8）（单项选择题）下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中，错误的是（

）。AA.注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次BB.注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化CC.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同DD.注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平第十三单元审计工作底稿归档作业第1题（1）（单项选择题）下列各项中，不属于编制审计工作底稿目的的是（

）AA.有助于项目组计划和执行审计工作BB.有助于为涉及诉讼的被审计单位提供证据CC.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检査DD.便于项目组说明执行审计工作的情况第2题（2）（单项选择题）下列有关保存审计工作底稿的做法中，错误的是（

）AA.自审计报告日起保存10

年BB.自审计工作底稿归档日起保存10

年CC.自所审计财务报表的财务报表日起保存12年DD.无限期保存所有审计工作底稿第十四单元信息化技术在审计证据获取中的应用作业第1题（多项选择题）下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（

）AA.存在大量、重复发生的交易BB.存在大额、异常的交易CC.存在难以定义、防范的错误DD.存在事先确定并一贯运用的业务规则正确答案：AD第十八单元审计风险与重要性之间的关系作业第1题（1）（单项选择题）下列关于重大错报风险的说法中，正确的有（

）AA.重大错报风险包括固有风险和检查风险BB.注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系CC.注册会计师应当对固有风险和控制风险进行分别评估DD.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化第2题（2）（单项选择题）下列关于重大错报风险的说法中，错误的有（

）AA.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险BB.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性CC.检查风险通常不可能降低为零DD.保持职业怀疑有助于降低检查风险第3题（3）下列有关审计固有限制的说法中，错误的有（

）。AA.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制BB.审计工作可能因审计收费过低而受到限制CC.审计工作可能因财务报告的及时性和成本效益的权衡而受到限制DD.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制第4题（4）（单项选择题）下列有关重要性的说法中，正确的是（

）AA.注册会计师应从定量和定性两方面考虑重要性BB.注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性CC.注册会计师需要恰当考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响DD.注册会计师对财务报表发表审计意见时应当考虑实际执行的重要性第5题（5）（单项选择题）注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，注册会计师在选择基准时不需要考虑的是（

）AA.被审计单位的性质BB.以前年度审计调整的金额CC.基准的相对波动性DD.是否存在财务报表使用者特别关注的项第6题（6）（单项选择题）下列各项中，注册会计师确定明显微小错报的临界值时，通常无需考虑的是（

）。AA.以前年度审计中识别出的错报的数量和金额BB.被审计单位管理层对注册会计师与其沟通错报的期望CC.被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求DD.被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境第十九单元内部控制的定义、目标及基本原则作业第1题（1）（单项选择题）下列控制活动中，属于检查性控制的是（

）。AA.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库BB.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限CC.采购部对新增供应商执行背景调查后签约DD.财务人员每月末与客户对账，并调查差异第二十单元内部控制的五要素作业第1题（1）（单项选择题）下列各项中，不属于控制环境要素的是（

）AA.对诚信和道德价值观念的沟通与落实BB.内部审计的职能范围CC.治理层的参与DD.人力资源政策与实务第2题（2）（多项选择题）下列各项活动中，属于对控制的监督的有（

）。AA.定期评价实际业绩与预算的差异BB.定期盘点并核对盘点记录CC.定期监控道德规范的遵循情况DD.定期评估内部控制的有效性正确答案：CD第二十一单元内部控制的描述方式作业第1题（1）（单项选择题）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（

）。AA.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关BB.与财务报告相关的内部控制均与审计相关CC.与经营目标相关的内部控制与审计无关DD.与合规目标相关的内部控制与审计无关第二十二单元内部控制测试的基本方法作业第1题（1）（多项选择题）下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（

）AA.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行BB.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制CC.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性DD.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性正确答案：BCD第二十八单元重大错报风险评估的含义与程序作业第1题（1）（多项选择题）下列各项中，通常可能导致财务报表层次重大错报风险的有（

）AA.被审计单位新聘任的财务总监缺乏必要的胜任能力BB.被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性CC.被审计单位管理层缺乏诚信DD.被审计单位的某项销售交易涉及复杂的安排正确答案：AC第三十单元了解被审计单位及其环境作业第1题（1）（多项选择题）在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（

）。AA.询问管理层和被审计单位内部其他人员BB.实地查看被审计单位生产经营场所和厂房设备CC.检查文件、记录和内部控制手册DD.重新执行内部控制正确答案：ABC第2题（2）（单项选择题）下列有关注册会计师了解被审计单位性质的说法中，错误的是（

）。AA.了解被审计单位筹资活动，有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预见未来的持续经营能力BB.了解被审计单位所有权结构，有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程CC.了解被审计单位治理结构/，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化DD.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师