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文档简介

1、企业内部控制审计,汇报部门：XX,汇报时间： 20XX.XX.XX,检查评价, 确定被审计单位内部控制的标准。内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。, 检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上。, 测试被审计单位内部控制的有效性。,内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本，,借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。, 写出内部控制检查与评价的最终报告。内部审计人员在其最终报告中，提出若干具体调查结论、意见、评价和建议。,供单位最高管理层采纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。,基本内容,内部控制制度是单位内部建立的

2、使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。,企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。该制度包括的基本要素是： 明确合理的职责分工制度。严格的审批检查制度。健全的会计制度和企业管理制度。严密的保管保卫制度。,有效的内部审计制度，胜任的工作人员。由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性。,现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。,基本结构,即指对建立或实施某项政策发生影响的

3、各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。,控制环境,即指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。它包括下列内容：经济业务和经济活动批准权；,控制程序,即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。,会计系统,建立实施,授权批准是指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。,授权标准的形式通常有一般授权和特别授权之分。一般授权是办理常规性的经济业务的权力、条件和有关责任者作出的规定。,实行和完善内部控制，首先要从本单位的组织结构开始，主要包括：确定单位的组织形式，明确相关的管理职能和报告关系，

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