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文档简介

1、内部财务基础工作规范第一条 原始凭证审核：对原始凭证的审核要认真、细 致，做到原始单据审核无遗漏，避免错票、假票结算入账。（一）首先审核每一张发票的真假，确保无假票流入结 算程序。（二）审核票面上开具的内容是否规范、完整、准确。（三）审核事项的合法（规）性、合理性、真实性。（四）审核结算手续是否完备、领导的签批是否完整， 并严格按领导签批意见执行。第二条业务结算（一）费用结算：报销的每笔业务必须有经办人员签字， 审核报销时要首先冲销个人借款，发票不足冲销借款的要交 回余款。备用金要坚持一笔一清，上笔不清下笔不借（除特 殊情况有领导签批外）。（二）货款结算：对签订有合同的货款结算，确认是否符合有

2、关合同条款约定（如：数量、价格、运费等），并按合同约定的结算方法执行结算。（三）工程款结算：严格按照合同执行。每笔业务必须 按独立的工程子项进行结算，不得多个子项共用一张原始单 据（如：用款申请单等）；接收的工程发票原则上是按子项 开具，如果是混合开具的发票必须附有正规的项目清单。第三条凭证填制及附件粘贴（一）凭证填制必须及时准确， 做到审结一笔填制一笔， 不得推迟顺延。（二）必须单笔业务制证，严禁多笔业务合做一张凭证。（三）每制作一个凭证要认真分析业务性质，准确使用 会计科目，正确归集成本费用。（四）制证时有预付款的要首先冲销预付账款，然后按 合同约定分质保金和应付款分别入账。（五）凭证摘要

3、必须按分录中的会计科目简明写清业务 事项，原则不得多条分录共用摘要。（六）凭证附件粘贴要完整，粘贴时按凭证分录顺序整 齐粘贴；需要写说明的必须写清事项的来龙去脉；并准确填 写凭证的附件张数。凭证粘贴完毕要修剪整齐并压制平整。第四条凭证装订及归档（一）凭证的装订要及时，装订时首先要顺好凭证号， 不得有漏号或串号现象。（二）核对好凭证号后按统一厚度装订成册，填好凭证 圭寸皮并及时归档。第五条 帐务日常管理（一）属个人所管范围内的账目，一定要经常查看各个 账户发生的变化，发现异常要及时查找原因并解决。（二）经常与客商沟通及时核对账目，保证每个帐户余 额正确。确保公司财产安全完整。（三）对长期挂账帐户要督促经办人进行结

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