建设项目全过程审计与案例分析

1、 基本建设项目审计工作目标： （一）通过对建设项目审计，规范建设程序，充分保障基建行为的 合法、合规性，维护国家利益和建设单位正当的业主权益。 （二）通过对建设项目审计，规范工程建设成本控制和财务管理工 作，及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高建设资 金的使用效益，保证建设项目保质按期完成。 （三）通过对项目审计，监督检查建设资金使用的合理性、合法性 和合规性，正确评价资金使用效益，及时总结建设经验，促进和加强 项目建设管理，提高建设项目管理水平，健全建设规章制度，规避建 设资金风险。 项目建议书项目建议书 决策阶段决策阶段竣工阶段竣工阶段实施阶段实施阶段勘查设计勘查设计评价阶段

2、评价阶段 可行性研究可行性研究 工程勘察工程勘察 工程设计工程设计 前期准备阶段前期准备阶段 组织施工阶段组织施工阶段 生产或投入使用生产或投入使用 准备阶段准备阶段 竣工验收阶段竣工验收阶段 后评价阶段后评价阶段 征地拆迁 三通一平等 初步可行性研究初步可行性研究 详细可行性研究详细可行性研究 2 2、 基基 本本 建建 设设 项项 目目 建建 设设 过过 程程 示示 意意 图图 办理开工手续 招标选单位 初步设计 施工图设计 技术设计 签订合同 竣工结算 竣工财务决算 竣工验收 1、项目法人制 2、市场准入机制 3、工程项目招标制 4、基建项目合同制 5、工程建设监理制 6、施工许可制 7

3、、施工质量监督制 8、安全许可制度 案例一：江苏铁本项目 基本建设项基本建设项 目决策阶段目决策阶段 编制可行性研究编制可行性研究 编制项目建议书编制项目建议书 初步可行性研究初步可行性研究 可行性研究可行性研究 编制环境影响报告编制环境影响报告 二、前期决策程序二、前期决策程序 项目评估项目评估 项目决策项目决策 投资机会研究投资机会研究 市 场 分 析 预市 场 分 析 预 测测 资 源 优 化 配资 源 优 化 配 置置 建 设 方 案 设建 设 方 案 设 计计 投 资 估 算投 资 估 算 项 目 融 资项 目 融 资 财 务 评 价财 务 评 价 国 民 经 济 评国 民 经 济

4、评 价价 社 会 评 价社 会 评 价 不 确 定 分 析不 确 定 分 析 风 险 分 析风 险 分 析 环 境 影 响 评环 境 影 响 评 价价 综 合 评 价综 合 评 价 三、可行性研究报告编制的主要工作内容三、可行性研究报告编制的主要工作内容 四、建设项目前期决策审计 1、审计前期决策的程序的合规性 首先审计投资决策程序是否完整； 其次是否与项目的建设程序相一致； 审计建设项目投资决策程序是否符合项目的建设要求， 决策程序是否民主、科学 案例：拆项报批 建设项目是从筹集资金到最终形成固定资产的全过程，项目 立项是对建设项目立项，因此不能将一个建设项目拆分立项， 逃避国家的宏观调控。

5、 七、前期决策审计案例分析 基本建设项基本建设项 目勘察设计目勘察设计 项目设计项目设计 编制项目概算编制项目概算 初步设计初步设计 施工图设计施工图设计 技术设计技术设计 工程勘察工程勘察 勘察设计工作内容图勘察设计工作内容图 第三节 前期征地拆迁审计及案例分析 前期建设程序一定要合规、完整，前期费用（设计勘察费、 咨询费、招投标费用、环境评估费等）也应合理、合规，取费 的标准、系数、内容是否正确，定额选择正确；特别是占较大 份额的征地拆迁费用。 二、基本建设项目招标审计二、基本建设项目招标审计 （一）招投标（一）招投标审计重点 1.首先审核招标方式是否合规，招标代理单位是否有相应资质，标底

6、编 制单位是否符合资质，开标和合同签订是否公证或监督； 2. 招标文件是否经过审查或有缺陷，招标方案在招标前是否按项目隶属 关系报各行业主管部门或地方主管部门备案； 3. 审核标底的编制是否符合国家有关规定、规范和规程要求，有无扩大 规模、提高标准等问题； 4. 审查评标人和评委是否合法； 5. 招标程序包括资格预审、招标方式、开标、评标等过程是否合法、合 规； 6. 中标单位的确定是否从评标委员会推荐的中标候选单位中择优确定， 评标结果是否按项目隶属关系报各行业主管部门或地方主管部门备案； 7. 建设单位与中标单位是否在规定的期限内签订书面合同，合同中确定 的建设标准、建设内容、合同价格是否与投标书承诺内容一致，是否控制在 批准的初步设计及概算文件规定范围内； 8. 检查投标保证金的财务处理是否合规； 9. 与招标有关的其它问题。 施工单位提交采购计划 监理咨询单位审计 采购部门考察厂商 设 备 材 料 招 标设备材料采购谈判 提交审计部门采购计划 设备材料招标审计 设备材料询价 拟定采购合同 采购合同审计 设备材料价格审计 签订采购合同 设备材料供应 反映 Response 预备 Readi