2018年5月日后增值税调整新规定带来的影响

1、5月税率下调后！企业最关注合同、发票的 28个问题 2018年5月1日起， 是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运 输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税 率从11%降至10%，预计全年可减税 2400亿元。 二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业 小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500 万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登 记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优 惠。 三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件 的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以 次性退还。 一对于此次政策

2、变动的解读。 、增值税率下调已确定， 3月到5月期间的采购合同、销 合同要考虑税率下降影响，合同是否要等于5月1日之后再 签订，还是签订合同时就要考虑税率影响，采购单价要考虑 降价，财务人员必需梳理企业的长期合同。 、统一增值税小规模纳税人标准，由50万元和80万元上 调至500万元，如果企业不想成为一般纳税人，这个政策给 企业带来极大利好，现在已成为一般纳税人的企业，但又没 达到500万元，税务局也说明了在一定期限内允许转回为小 规模纳税人，企业可以转回成为小规模纳税人，要关注后续 税局政策，同时还要考虑一个问题，如果客户都是一般纳 税人，转成小规模纳税人，开不出一般纳税人增值税专用发 票，

3、得不偿失。 二以下是企业财务人员最关注的问题: 1简易征收和小规模哪个更具优势? 这要具体问题具体分析，如果一般纳税人，选择简易计税， 不能享受增值税季度 9万元优惠，小规模纳税人可以。 2.转为小规模，但有固定资产，40%的留抵，怎么处理? 按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只 能转入成本。 3. 都是什么行业减税率？还是所有的企业都可以减少税率? 生产、销售商品和货物的企业减按16%，交通运输、建筑、 基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从 11%降 至10%，服务行业不变，还是 6%。 4. 增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率25%， 企业真的有利吗

4、? 增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。 5. 小规模纳税人销售额增加，对小规模纳税人有什么影响？或 是有什么好处？ 对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票 3% 或5%，账务处理比较简单， 年度销售额在500万元以下，还 可以成为小规模纳税人。 6. 请问小规模纳税人，公司账户收钱了，然后又转入法人私 人账户了，老板给他家人用了，有没有什么风险 做为股东借款，如果股东一年之内没有还给公司， 法人按20% 交人个所得税。 7. 房地产老项目5%的怎么办? 断续执行简易征收，按 5%交增值税，不影响。 8. 税率变动对购销双方是有利还是不利? 对购销双方都有利，少付一个点的增值税税

5、额。 9.粮油也调减为10%? 是的，初级农产品税率 11%调整到10%。 10.是17%的都变成16%吗？批发贸易会调整吗? 批发贸易也包括在内，税率也是16%。 11那5月1日开始开具处理2009年1月1日后购进的旧设备， 税率会是多少? 这要看设备当时增值税是否抵扣，如果已抵扣，且是一般纳 税人企业，按16%开专票，如果2009年1月1日购进时取的 是普通发票，按3%简按2%征收。 12现在想问对于购销双方都有什么影响？建筑的总包合同 呢？租赁老项目5%的呢? 老项目没有影响，按简易计税，新项目，长期合同，应考虑 是补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少1个点。 13房地产企业的企业所得税，现在是核定征收，国地税合并 以后，必须是查账征收吗? 会的，要查账征收，所以要把账理清楚。 14.超过50万元被税务局通知变为一般纳税人，还没去变， 还需要做什么？是不是不用管？直接还是小规模? 要与税务局沟通，看是否可以现在不予办理。 15农