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文档简介

1、精品 补交所得税10 年做 09 年的年报 ,企业所得税缴的太少 ,就补缴了 3000 元,拿回税票后分录怎么写缴纳时 :借 :应交税费 - 应交企业所得税 3000 元贷 :银行存款 3000 元补提上年所得税 :借 :以前年度损益调整 - 所得税费用 3000 元贷 :应交税费 - 应交企业所得税 3000 元结转以前年度损益调整借 :利润分配 - 未分配利润 3000 元贷 :以前年度损益调整 - 所得税费用 3000 元如果上年有提取盈余公积还要调整盈余公积(例如按照 10% 提取 ): 借:盈余公积 300元贷 :利润分配 - 未分配利润 300 元企业所得税汇算清缴会计分录大全20

2、09-03-23 23:26根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月 (季)预缴 (一般是分季度预缴 )年终汇算清缴所得税的会计处理如下:1(按月或按季计算应预缴所得税额:借 :所得税贷 :应交税金 - 应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时 :借 :应交税金 - 应交企业所得税贷 :银行存款3(跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额 :借 :以前年度损益调整贷 :应交税金 - 应交企业所得税4(缴纳年度汇算清应缴税款:借 :应交税金 - 应交企业所得税1 / 3贷 :银行存款5. 重新分配利润借 : 利润分配 - 未分配利润贷 :以前年

3、度损益调整6(年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借 :应交税金 - 应交企业所得税 (其他应收款 - 应收多缴所得税款 )贷 :以前年度损益调整7.重新分配利润借 :以前年度损益调整贷 :利润分配 - 未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款:借 :银行存款贷 :应交税金 - 应交企业所得税 (其他应收款 - 应收多缴所得税款 )9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借 :所得税贷 :应交税金 - 应交企业所得税 (其他应收款 - 应收多缴所得税款 )10. 免税企业也要做分录 :借 :所得税贷 :应交税金 - 应交所得税借 :应交税金 - 应交所得

4、税贷 :资本公积借 :本年利润贷 :所得税另外 ;对以前年度损益调整事项的会计处理 :如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧。“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额 ;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。 聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅。2 / 3根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東。企业发现上年度多计多提费用、少计

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