财务会计岗位实训材料

1、第一部分基本情况说明一、企业名称：海达有限责任公司二、地址： 市滨海大道168 号（： 6896888）三、开户行：工商行市支行滨海分理处四、： 9五、企业纳税人登记号：2341（增值税一般纳税人）六、企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业， 主要生产销售 A、B 两种产品（其中产品为应税消费品） ，产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。七、财务核算方法：1记帐凭证。2财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。3物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。4实际成本计价法。5不考虑纳税调整因素。八、财务部岗位设置（4 人）：1财务主管

2、：负责财务部门全面工作2会计 1：负责编制记帐凭证等工作3会计 2：负责审核凭证，登记帐簿及编制报表等工作4出纳：负责出纳工作第二部分企业经济业务资料及要求一、海达有限责任公司2013 年 12月份期初有关余额：总帐科目明细科目期初余额借方贷方现金3 000银行存款工商银行滨海分理处950000短期投资科达公司股票60 000应收帐款103 500广华公司100 000客户杰3 500其他应收款业务员王华2 000坏帐准备5 000原材料310 000甲材料（单价5元35000 千克）175 000乙材料（单价7元15000 千克）105 000丙材料（单价2元15000 千克）30 000库

3、存商品369 000A 产品（单价180 元 900 件）162 000B 产品（单价138 元 1 500 件）207 000待摊费用1 100房屋租金1 000报刊杂志费100固定资产3 840 000累计折旧160 000应付帐款22 000华天公司6 000南岛公司16 000应付福利费95 000应交税金60 000预提费用2 860修理费用2 860总帐科目明细科目期初余额借方贷方应付利息借款利息1 000短期借款40 000实收资本3 000 000可富500 000天旺股份2 500 000资本公积90 600盈余公积50 000本年利润680 000利润分配未分配利润577

4、140总帐合计4 7836004 783 600二、 2013 年 12 月份发生主要经济业务1 12 月 1 日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16 000 元。（转帐支票）2 12 月 1 日，生产车间领用甲材料11 500 千克，其中， A 产品耗用4000 千克， B产品耗用 6 000 千克，车间修理耗用 1 500千克。（领料单）3 12 月 3 日，生产车间领用乙材料10 000 千克，全部用于B 产品生产。（领料单）412 月 4 日，收到光华股份的设备投资，该设备原始价值90 000 元，已提折旧20 000元，双方评估价值为60 000 元。（协议书略）512 月

5、5 日，向中原贸易公司购进甲材料35 000 千克，单价4.98 元；购进乙材料20000 千克，单价6.98 元；丙材料20 000 千克，单价1.98 元，增值税共计60 095 元, 以上货税合计款全部用银行存款支付，另外用现金支付运杂费1 200 元，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转帐支票、增值税发票、运输发票、运费分配表）6 12 月 5 日，接银行付款通知60 000 元，交纳税金，收款单位为市国家税务局。（完税凭证）7 12月6 日，广华股份还来前欠货款100 000元，收到转帐支票一, 出纳当日将支票送存银行。（转帐支票、银行进帐单）812

6、月 9 日，销售给广华股份A 产品 400 件，单价 280 元计 112 000 元，增值税计19040 元，收到对方银行汇票一。（增值税发票、银行汇票、出库单）9 12 月 9 日，以现金1 000 元支付 A 产品的运杂费。 （运输发票）10 12 月 9 日，销售给贸易公司B 产品 1 500 件，单价200 元，计 300 000 元，产品销项税 51 000 元，款收到，存入银行。（增值税发票，进帐单、出库单）11 12 月 9 日，计算已销B 产品应交纳的消费税，按销售收入10%计算。1212 月 10 日，以支票结算方式向市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款 15000元，

7、当即交付使用。 （转帐支票、普通发票）13 12 月 10 日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130 000 元备发职工工资。出纳当日发放本月职工工资。（现金支票、工资汇总表）14 12 月 12 日，通过银行电汇方式偿还前欠华天公司货款6 000 元。（电汇凭证回单）15 12 月 12 日，销售部门报销展览费500 元，以现金支付（服务业发票）16 12 月 18 日，销售给广华股份A 产品 500 件，单价280 元，计 140 000 元，增值税23 800 元，款收到，存入银行。（增值税发票、进帐单、出库单、现金支票）17 12 月 20 日，总经理办公室江预借差旅费2 500

8、元，以现金付讫。 （部借款单）1812 月 20 日，出售给金椰贸易公司丙材料20 000 千克，每千克售价3 元，计 60 000元，应交增值税10 200 元，对方用电汇方式付帐，收到工行支行滨海分理处到帐通知。（增值税发票，进帐单、出库单）19 12 月 20 日，结转上述丙材料的实际成本。（原材料成本计算表）20 12 月 20 日， 7 月份向工商行市滨海支行借短期借款40 000 到期，年利率6%，还本付息。（预提费用分配表、放款收回凭证回单、放款利息凭证略）21 12 月 20 日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3 000 元。（现金支票、服务业发票）22 12 月 20

9、 日，向五指山希望小学捐款8 000 元，款项通过银行电汇支付。（电汇凭证回单）23 12 月 21 日，确认客户杰的坏帐损失为3 500 元。（原始凭证略）2412 月 26 日，总理理办公室江出差归来报销差旅费2 800 元，补付现金300 元。（差旅费报销单）25 12 月 31 日，结算本月份工资，其中制造A 产品工人工资40 000 元，生产B 产品生产工人工资60 000 元，车间管理人员工资15 000 元，企业管理人员工资15 000 元。（工资分配计算表）26 12 月 31日，按工资总额的14%计提职工福利费。 （福利费分配计算表）2712 月 31 日，用银行支票支付本月

10、水电费，车间用 3 080 元，行政管理部门用 1 860元。（转帐支票，发票）28 12 月 31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2 000 元，企业行政管理部门固定资产应提1 200 元。（固定资产折旧计算表略）29 12 月 31日，结转本月发生制造费用（按工人工资比例分配）。（制造费用分配表）30 12 月 31日，本月投入生产的 A 产品 1 000件，B产品 2000件，已全部完工，结转入库。（入库单）31 12 月 31日，收到南海公司交来违约金1 200 元。（收款收据）32 12 月 31日，结转损益类，计算本月实现的利润总额。33 12 月 31日，按本

11、月利润总额 25%税率计算应交所得税。34 12 月 31日，将所得税余额转入本年利润。35 12月 31日，将本年净利润转入利润分配。36 12月 31日，按税后利润10%提取法定盈余公积。37 12月 31日，按税后利润30%计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。38 12月 31日，将利润分配各明细余额，转入利润分配未分配利润明细。第三部分综合实训要求1建帐，包括总分类帐和明细分类帐，并登记各期初余额。2填制各项经济业务的原始凭证和计帐凭证。3根据收付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。4登记明细分类帐。5 15 天一次根据记帐凭证汇总各本期发生额（使用丁字帐），编制科目汇总表。6根据

12、科目汇总表的数据登记总分类帐。7对帐，并编制总分类帐试算平衡表。8结帐，包括总分类帐和明细分类帐。9编制 2013 年度 12 月份资产负债表和利润表。第四部分经济业务的原始凭证业务 1中国工商银行中国工商银行转帐支票（琼）BH00657851转帐支票存根（琼）BH00657851附加信息出票日期： 年 月 日收款人：金额：用途：出票日期（大写）本 收款人：支票人 民币付（大写）款期用途十天上列款项请从我账户支付出票人签章年月日付款行名称：出票人账号：千百十万千百十元角分单位主管会计复核记账业务 2海达有限责任公司领料单（记帐联）领料部门：用途：年月日编号： 8023材料材料材料材料计量数量金

13、额类别编号名称规格单位单价请领实领记帐：发料：领料部门负责人：领料：业务 3海达有限责任公司领料单（记帐联）领料部门：用途：年月日编号： 8024材料材料材料材料计量数量金额单价类别编号名称规格单位请领实领记帐：发料：领料部门负责人：领料：业务 4投资协议书略业务 5湖南省长沙市运输业统一发票发湖联票南发票： 8998864556运输单位： 海达有限责任公司2013年12月5日金备 注名目计量单位运输量444566778899900计费单位十万千百十元角分发票专用章第运输费千克75000元120000二金额合计（大写）拾 万壹仟贰佰零拾零元零角零分联发票联￥120000填票人：王天天收款人：

14、丽开票业户（盖章） ：湖南省增值海税南专用发票NO0075911发 票 联购名称： 海达有限责任公司货纳税人识别号： 2341单地址、：市滨海大道168号 09位开户行及：工行支行滨海分理处货物或应税劳务名称规格型号单位数量甲材料千克35000乙材料千克20000丙材料千克20000合计75000开票日期2013年 12月 5 日密码第区二单价金额税率税额联：4.98174300.0017%29631.00发6.98139600.0017%23732.00票联1.9839600.0017%6732.00购353500.0060095.00货方价税合计（大写）销名称：货纳税人识别号：单地址、：位

15、开户行及：收款人：芝肆拾壹万叁仟伍佰玖拾伍元整市中原贸易公司9900市芙蓉路 2号 06工行支行芙蓉分理处复核： 王桂花开票人：（小写） ￥413595.00记帐444566778899900凭证发票专用章鸣销货单位：（章）运杂费分配表2013年 12月 5日材料名称材料重量（千克）分配率分配金额（元）甲材料乙材料丙材料合计制表：会计：复核：主管：中国工商银行中国工商银行转帐支票（琼） BH00657852转帐支票存根（琼）出票日期（大写）年月日 付款行名称：BH00657852本收款人：出票人账号：附加信息支千百十万千百十元角分票人 民 币付（大写）款期用途出票日期：年 月日十天收款人：上列

16、款项请从金额：我账户支付出票人签章用途：复核记账单位主管会计业务 6省地方税务局税收完税证填发日期 2013年12月5日琼地完税字地第 1189658经济类型税款所属时间2013 年 1 月12 月代2341纳码住省 市县区税址乡（镇）村人名海达有限责任滨海大道168 号称公司品样税数量计税总值已 缴 或税额计税税税目目单位（收入所扣 除 额十万 千百十元分数量率得税）（元）营业税600000税额合计（大写）人民币陆仟元整￥600000收款人何丽备琼 乙 10523琼 L1014D征收机关盖章注填票兰业务 7中国工商银行进帐单（收帐通知）3年月日付全称收全称款帐号款帐号人开户银行人开户银行金

17、人民币亿千百十万千百十元角分额 （大写）票据总类票据数票据复核记帐收款人开户银行签章此联是银行交给收款人的收帐通知中国工商银行转帐支票存根（琼）BH78965785中国工商银行转帐支票（琼）BH78965785本出票日期( 大写) 贰零壹叁年壹拾贰月零陆日付款行名称：工行支行城西分理处收款人： 海达有限责任公司出票人账号：附加信息出票日期： 2013年12 月 6日收款人： 海达有限责任公司金额： 100000.00用途：货款支票付人 民币壹拾万元整款（大写）期十天上列款项请从我账户支付出票人签章千百十万千百十元角分￥10000000单位主管会计财务专用章复核记账光名业务 8海达有限责任公司出

18、库单（记帐联）仓库名称：年月日出库编号：533323产品产品计量数量单价金额结算方式产品去向名称规格单位合计制表：会计：复核：主管：海南省增值税专用发票NO234560此联不作报销、扣税凭证使用开票日期购名称：密货纳税人识别号：码第单地址、：区三位开户行及：联货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额：记帐联销货合计方记帐价税合计（大写）（小写）凭销名称：证货纳税人识别号：单地址、：位开户行及：收款人：复核：开票人：销货单位：（章）银银行承兑汇票2出票日期年月日876543232（大写）出票人全称收全称出票人款账号付款行全称人开户银行出票金额人民币千百十万千百十元角分（大写）汇票到期日

19、付行 号（大写）款承兑协议编号行地 址本汇票请你行承兑，到期无条件付款。本汇票已经承兑，到期日由本行付款。出票人签章承兑行签章复核记帐承兑日期年 月日备注：业务 9此联收款人开户行随托收凭证寄付款行作借方凭证附件海南省服务业专用发票海南INVOICE FOR SERVICE TRADF OF HAIDNAN PROVINCE发票联INVOICE开票日期： 2013 年 12 月 9 日发票号：9DATE OF ISSUE Y M DINVOICE NO 00866876付款人名称： 海达有限责任公司NAME OF PAYER项目：包车款第二SERVICE ITEM联付款金额（大写） ：壹仟零佰

20、零拾零元零角零分（小写） ￥1000.00发AMOUNT OF PAYMENT（IN WORD）（IN FIGURES）票联附注：NOTES开票单位84456677889990签章：经手人：王五洲纳税识别号：STAMPED BY ISSUERHANDLERTAX PAYERIDENTIFICATION NUMBER地址：发票专用章：复核人：ADD发票专用章 TELCHECKED BY业务 10海南省增值税专用发票NO234561此联不作报销、扣税凭证使用开票日期购名称：密货纳税人识别号：码第单地址、：区三位开户行及：联货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额：记帐联销货合计方记价税合

21、计（大写）（小写）帐凭销名称：证货纳税人识别号：单地址、：位开户行及：收款人：复核：开票人：销货单位：（章）海达有限责任公司出库单（记帐联）仓库名称：年月日出库编号： 533324产品产品计量数量单价金额结算方式产品去向规格单位名称合计制表：会计：复核：主管中 国 工商 银 行 进帐单 （收帐通知）3年月日付 全称收全称此款 帐号款帐号联人开户银行人开户银行是银金 人民币亿千百十万千百十元角分行交额 （大写）给收票据总类票据数款人票据的收帐通知复核记帐收款人开户银行签章业务 11业务 12国 税省市货物销售发票发票联发票代号： 675海南发票： 02234556客户名称： 海达有限责任公司地址

22、：2013年 12月 10日填开品名规格单位数量超金备注单价过万千百十元角分第打包机台115000.00 万1 50 0 0二444566778555860联元发票专用章发无票联金额合计效100000（大写）壹万伍仟零佰零拾零元零角零分5销售方税务登记号填票人：雨收款人：翠开票业户（盖章）中国工商银行转帐支票存根（琼）BH00657855附加信息出票日期：年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国工商银行转帐支票（琼）BH00657855本出票日期（大写）年月日 付款行名称：收款人：出票人账号：支票人 民 币千百十万千百十元角分付（大写）款期用途十天上列款项请从我账户支付出票人签章复核记账业务

23、 13中国工商银行现金支票存根（琼）BH006754350附加信息出票日期： 年 月 日收款人：金额：用途：单位主管会计中国工商银行现金支票（琼）BH006754350本出票日期（大写）年月日 付款行名称：收款人：出票人账号：支千百十万千百十元角分票人 民 币付（大写）款期用途十天上列款项请从我账户支付出票人签章复核记账工资汇总表略业务 14中国工商银行电汇凭证（回单）1普通加急汇全称款帐号人汇出地点汇出行名称委托日期年省市/ 县月日收全称款帐号人汇入地点省市/ 县汇入行名称此联是汇出金人民币额（大写）亿千百十万千百十元角分支付密码附加信息及用途：汇出行签章复核：记帐：行交给汇款人的回单业务

24、15海南省服务业专用发票海南INVOICE FOR SERVICE TRADF OF HAIDNAN PROVINCE发票联INVOICE开票日期：2013 年12 月2 日INVOICE NO发 票号： 77DATE OF ISSUEY MD00866876付款人名称： 海达有限责任公司NAME OF PAYER项目：产品展览费第二SERVICE ITEM联￥500.00发付款金额（大写） ： 仟伍佰零拾零元零角零分票AMOUNT OF PAYMENT（IN WORD）联附注：现金支付NOTES开票单位签章：经手人： 吴中纳税识别号：STAMPED BY ISSUERHANDLERTAX P

25、AYERIDENTIFICATION NUMBER地址：444566754333340：复核人：ADDTELCHECKED BY发票专用章业务 16海南省增值税专用发票NO234562此联不作报销、扣税凭证使用开票日期购名称：密货纳税人识别号：码单地址、：区位开户行及：第三货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额联：记帐联销合计货方价税合计（大写）（小写）记帐销名称：凭货纳税人识别号：单地址、：位开户行及：收款人：复核：开票人：销货单位：（章）海达有限责任公司出库单（记帐联）仓库名称：年月日出库编号：533325产品去向产品名称产品规格计量单位数量单价金额结算方式合计制表：会计：复核

26、：主管：中 国 工商 银 行 进帐单 （收帐通知）3年月日付全称收全称款帐号款帐号人开户银行人开户银行金 人民币亿千百十万千百十元角分额 （大写）票据总类票据数票据复核记帐收款人开户银行签章此联是银行交给收款人的收帐通知中国工商银行转帐支票存根（琼）BH78965785附加信息出票日期： 2013年12 月 12日收款人： 海达有限责任公司金额： 163800.00用途：货款单位主管会计中国工商银行转帐支票（琼）BH78965785本出票日期( 大写) 贰零壹叁年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行支行城西分理处收款人： 海达有限责任公司出票人账号：支票人 民 币千百十万千百十元角分付壹拾陆万叁仟捌佰元整16380000（大写）￥款期用途 货款十天上列款项请从我账户支付出票人签章 财务专用章复核记账光名业务 17借款单借款单位：年月日借款事由：人民币（大写） ：￥：备注：单位负责人：借款人：业务 18海南省增值税专用发票NO234563此联不作报销、扣税凭证使用开票日期购名称：密货纳税人识别号：第码单地址、：三区位开户行及：联：货物或应税劳务名称规