2014年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试

1、2014年所得税会计准则与实务讲继续教育考试 单选题，每题只有一个正确答案（本题共有8道，共32分） 问题1 : 资产的计税基础等于（ ）。 您的选项 正确答案 答案 实际成本-累计折旧-减值准备 实际成本-累计折旧 资产成本-以前期间已在税前列支的金额 资产成本-未来期间可在税前列支的金额 得分：4/4 问题2 : 2011年12月20日，某企业购入一台价值 80000元不需安装的设备，预计使用期限为 4年，会计上采用直线 法规定应采用年数总和法计提折旧，也无残值。该企业每年的利润总额均为100000元，无其他纳税调整项目 业2013年应确认递延所得税为（）。 您的选项 正确答案 答案 递延

2、所得税资产，3600元 a D a D 递延所得税负债， 3600 元 - - a . 递延所得税资产， 1200 元 递延所得税负债， 1200 元 下列哪项不属于资产负债观的特点（）。 得分：4/4 问题3 : 在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（ ）利润总额中。 答案 a a a D D D 您的选项 正确答案 加回 减去 不调整 加回一半 得分：4/4 问题4 : 正确答案 答案 a 以公允价值为计量属性 a 1 - 将资产要素的重要性放在首位 ”- r D 采用综合收益的概念 - - - - - - - - - - - - 回 注重可靠性 您的选项 得分：4/4 问题5 :

3、可抵扣暂时性差异（）。 您的选项 正确答案 答案 导致未来期间应税所得和应交所得税的增加 导致未来期间应税所得和应交所得税的减少 将形成递延所得税负债 D 前期减少应纳税所得额、后期增加应纳税所得额 得分：4/4 问题6 : 甲企业2011年1月3日以3 000万元取得乙企业30%勺股权，拟长期持有并施加重大影响，故采用权益法核 产公允价值9000万元，与其账面价值相同。乙企业2011年实现净利润1200万元，甲乙企业适用所得税税率 之间的股息红利免税。则甲企业应初始确认（ ）。 I= 您的选项 正确答案 答案 应纳税暂时性差异， 300万 a 可抵扣暂时性差异， 1-1 300万 a D 应

4、纳税暂时性差异， 75万 a 可抵扣暂时性差异， 75万 得分：4/4 问题7 : 所得税费用的计算公式正确的是（ 您的选项 正确答案 答案 所得税费用 =应交税费+递延所得税负债 所得税费用 =应交税费+递延所得税资产-递延所得税负债 所得税费用=应交税费+递延所得税负债-递延所得税资产 所得税费用=应交税费-递延所得税资产 得分：0/4 问题8 : 存在暂时性差异，但不确认递延所得税负债的情况有（）。 下列哪项符合税法上的实质重于形式原则（ ）。 您的选项 正确答案 答案 容易误导会计使用者的会计信息要单独报告 或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债 在融资租赁中，承租方要对租入的固定

5、资产计提折旧 企业进行非货币性资产交换要按照规定计算缴纳企业所得税 得分：4/4 多选题，每题至少一个正确答案 （本题共有9道，共36分） 问题9 : 选项 正确答案 答案 企业合并中既影响会计利润又影响应纳税所得额的事项 商誉的初始确认 W 在企业合并以外的其他交易中，若交易发生既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的 与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债/同时满足投资企业能够控制 在可预见的未来很可能不会转回这两个条件。 得分：4/4 问题10 : 2012年某企业发生如下会计事项：（1）向关联企业捐赠现金支出200万；（2）期末持有交易性金

6、融资产的 反环保规定被罚款100万; （4）对本期存货计提存货跌价准备 80万。则上述事项中不影响本期递延所得税负 正确答案 答案 回 回 事项（1） 事项（2） 回 回 事项（3） 回 回 事项（4） 选项 得分：4/4 问题11 : 会计上的计价基础都包括（ ）。 选项 正确答案 答案 得分：4/4 问题12 : 公允价值 未来现金流量的现值 历史成本 重置成本 下列关于应纳税所得额的计算公式中，正确的是（ 选项 答案 ）。 回 回 回 回 正确答案 应纳税所得额=净利润+会计确认但税法不允许扣除的费用 应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入扣除额 应纳税所得额=会计利润 +会计确认但税

7、法不允许扣除的费用 应纳税所得额=利润总额 -会计确认但税法规定免税的收入 （特别扣除、不得扣除）一允许弥补的以前年度 -会计确认但税法规定免税的收入 得分：4/4 问题13 : 资产负债观与收入费用观的区别包括（ ）。 4 答案 0 0 0 0 回 回 回 回 选项 正确答案 资产负债观侧重决策有用论，而收入费用观侧重受托责任论。 资产负债观注重相关性，而收入费用观注重可靠性。 资产负债观的计量重心是资产计价，而收入费用观的计量重心是收益确定。 wr- 资产负债观确认未实现损益，而收入费用观不确认未实现损益。 得分：4/4 问题14 : 下列哪些是会计上实质重于形式原则的体现（ ）。 正确答

8、案 答案 容易误导会计使用者的会计信息要单独报告 回 回 或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债 期末对固定资产计提固定资产减值准备 选项 在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧 得分：4/4 问题15 : 同时满足以下哪些条件的, 企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债抵销后以净额列示（ ）。 选项 正确答案 答案 企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 -M- - -WWT- -WW 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一个税收部门对同一个纳税人相关，或者是对不同纳税人相关，但 内，纳税人意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。 企业

9、在编制合并财务报表时 企业在编制个别财务报表时 得分：4/4 问题16 : ）。 下列哪些不属于资产负债表债务法的核算特点（ 选项 正确答案 答案 0 a 不能直接反映对未来的影响 -I .- H aI-. u .MI- 注重暂时性差异，可直接得出递延所得税资产、递延所得税负债余额 _ - - -n - - - - - - .- - . 能直接反映其对未来的影响，可以使企业所得税费用计算更真实 0 a 不能处理非时间性差异的暂时性差异 得分：4/4 问题17 : 答案 如果长期股权投资采用权益法核算，那么产生暂时性差异的原因包括（ 判断题，每题只有一个正确答案 （本题共有8道，共32分） 回

10、回初 口投 回 回投 回 回享 选项 正确答案 得分：4/4 问题18 : 税法上的配比原则指的是收入和费用相配比。 您的选项 正确答案 答案 得分：4/4 问题19 : 金额较小的、零散的资产、 负债、收入或费用可以合并同类项，简化核算，这反映了会计上的配比原则。 您的选项 正确答案 答案 -= 得分：4/4 问题20 : 如果长期资产计提资产减值准备后，未用到报废就出售或转让处置了，则视为税法规定的损失实现处理，此时 尚未转回的“递延税款资产”余额在资产处置当期全部转销。 您的选项正确答案答案 | 对 a 错 得分：4/4 问题23 : 得分：4/4 问题21 : 在税法上，符合生产经营常规的支出指的是同一事项无论由谁管理都会发生费用支出的那些支出。 4 您的选项 正确答案 答案 对 1= a D 错 导致未来期间应税所得和应交所得税的增加的暂时性差异是可抵扣暂时性差异。 您的选项正确答案答案 a 对 |3 错 得分：4/4 问题25 : 得分：4/4 问题23 : 可供出售金融资产的公允价值变动