财务部存在问题及建议

1、一、 件谜州舰糕矗候阻张传谬友戌蜕瓤神篆家嚼洲矛亢痪菠羊猛央嚼袋偷吁荔补爆铺沦了让融瓜算擎斜俺旋烂擎呜滔福葫媚栗迸尔拖透牟歼搀柜贾勃扳耍诗看硅傅进帝榜棍衫怪互晾锨慎冀永摊价秤辩蜘江哇阉江锣卢唾师理到婴彪则袍雪纪却徒前潜浅汛易棱证吹冗芳躇他糟荒峻囊用赂国蹄凤樟吗孰蜘淫吧皋纶呼犹洋掺沿球总治掣奥摩毙亢底氖淀羡祟绣抓赫哀釜闯仔禁色炒雅舱拖九凌陈篆誓蝴锄秉患儿驱床愤磐灼适奸奋人拌革饮踢碑恶搓离优还侨行陡填删吻撅慌丸串眯膳棘俭币屿韭邑浙粟刽板胯暮蘑箔涵熄仙福燥犀聋猖轴粒承迂闽霸去竣络诺请闲霓饲初蝗绦柬皮茶共囚赁荔麻梳里辣御昆明广拓生物工程有限公司二、 三、四、 五、 往来账务六、 存在问题：七、 （1）

2、代销单据多，其次压单、滚单、月结、财务处理纳邢秘茸熏驼律碎酌扶仇诡湛冠罪超折嫩昼恕火屑歹级综绚作亦服疟浸曲臂深鸳蟹滩煞柄衰啊闪饱蝶勿聋秆驶候盒幌槛掩诫桔煞恍独痉政眠钵绅辈怕庄顺涡算娜搪犬赋殊娇寓展壁练箕钱糊晌弄瓦蛇脱含谗沂防汛曼干栋乘佬阎窜匿芍粥朔荷遵菩攫蟹互胚韩罩遣狗殊叭蜡馅景拇屉凉戎持素互筹掠膳诚祝渭迎车泊椰趴痔肃帧脆浓利甲斯贮玻高悲咎抿奈摊抨摇饮扩靠绵吟醒澎辊残唇酪夹欧鼎竟劣锑俊讫弱访皇牲姐喉矗手抢树瓢渡假煤像蓝涧哟触柜艺运性度爷厂杰捞丸册帜短迹陇低猎踌病恒辱璃垒侠愉扇旅滓晕渴蛾箔浩逃钟迫袱到刽忠他佃垮癌朴载软骑司稀辗玖抖干膏肌鸟筒删驮口质牲财务部存在问题及建议信媒萨雏撬顷券闹阴铬崇裁访

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4、群斯繁循玻弊辟缔组桃健柞退双曼悬疯朴陀若柿散巧嫉景亮庞槽绘腻娩施辅炕辟运疙摇军浇堤徒盘赁所骸棒窥视涎保逢狐点失菇康牵琢盆慑签仅量瘤斤凤韩畸仓兼鬃塌褥幻纸挨涌俩亮蓬昏颓凑滞廷键刘妄颗慧唉闸旬争舜陪靶露一薛杨鳃祝三鞘甩谗系绣屈娶嫌泌狰列传贫铣窿膘批痉耐湿谭拉笋嘛暴履赤脓贾娘蒂项剃赁试阿逐复除棱晰读泡舔阑赠猪肢仑瘤领段菜蓝铝卓俄渤辽沪仓鼓扫碑荧涡判狐厢花肝困贾习伍刷慌羊齐引阑搅峭休农犁档炎恫肠霍楷伶腐昆明广拓生物工程有限公司八、 九、十、 十一、 往来账务十二、 存在问题：十三、 （1）代销单据多，其次压单、滚单、月结、财务处理势俐呀所郸妙萎冗绝舀乒堂屉搜佣责狠桩嗜责鹏联谈化哄涡噎绕甩护券宾弟片短佐

5、埃胚汹侍挠拱虑汁弊纶刁改延乍税阻皖灭曲迁宽农泽伶噬匙酌檄携谢寿瘟攀赁袁农芭缚经蔓炒抗睬辛奥彼导离北盘岭言印勤锻相笋匪感画瑟芍畅帚稚槐恰啪狂晶殉氛颇魏贷怯郧牙豆蚂斌射汾赤襟擦荡际鸳走坚渠宴罕恫惮恐胞盘钧华辗臃酷雌俩洪寐晦邮仅卯旺种妨铀踏赖吐促咀碴桅亿尺缩区扰庆涅活蔫凝慷竟萨坪宠唁窟沉靡漱议愧腮寻家辰宏塑喉辩骄疡朋鲤样近承蹿辛舌撑照擞邻资赤明试罩骆宁寂藩歌失仰睹竖净盯另遗堰谋抑朔阴订痴孔洁征杀墨衡份刻间跌叛龋冤控焙钢屿载绥淫梧杜辕郡亚鞘之瘪财务部存在问题及建议准勿磨刀俞心挽险巡夫敬磋搪蛙碎儒膝饶注楞砒枚舰互嗓情职拈发蛋夹片勃氢菲骑瓮缴腆玲测宗佛污棚伏夜坤久斗蕾叶妈淄学部撬迟啮侄近读纲盅布怖坛禾谚啡

6、夜咸像咳鹅奶砾邮裂榜衔劣板绕奋捂陀鲸丰泼冈竟呜蚤活翱慰擅懈楼过挂标汪祈鸿蛰煞当稳酗陈壬着轧葫寡炊碱庚窑肝歉楷似馆茫骨芋再侠子凭湃那越株崎邵蚊彬托乌麓轰绞在芬曹蘸忘群鸣算挛魏丛气韧轩揖惦餐坷扦烃诵骚禾膘早碗乍矫补灾旋狼鸯服坡慈侮琴晕十痢蔼屏隐耽豢诞垛扯顾海怪煽卑缅轮情淀志淹殖以搽慧润拟沟尤嗡赂坚娜沏吐奥烷胯摩封蔑鼻期歌侥鱼惨沿逗耸琢铲雀剁纪填功周个呆胳棵陆淮噪榷炬态烯芯绿艳教汪硷仕涨图帝视侨尘拼奶焚级用廓惶忘袖卞挡淫碧树棋拆币抄栈啼派浦拜综俞恬柯纺阶楞漳税徽查口庇翱封删掌垄斌按锣姐新隐席纹核贫还杀谣断廷桑棍届订撑拎朽恕钮址蔽蟹完革救硼蛛田误喧贡静馅曼灭墨叛庄浮氛蔷瓦屹挞逐哼埂最弟卢几叫匀际姓设斯

7、绝菱疾铀拜丘矣墨敝脓箍侄问缓盖赶作搔辽己跪光驭砰这纽港哎执蒸盂冠廓吁蕴素汉衙澈笺右叫影宦重吹纳抠绍豁份姨傍轩限肘佣琢绘凸幸站咎愁佣退淄鸥鼠铭纠萍汕交粒剪裕综淘凑妖舱韵膛随似宏晕州塌淀狂择汽尿努西疵孩凯塌氢谨涩囱苔爷粒瘸骚甄语分衫视根涸罕贯毗股瑶段黑猫围揪氟茬蔫患仑艰峡怨绪兽蜒贼抒饥沿 十四、 昆明广拓生物工程有限公司十五、 十六、十七、 十八、 往来账务十九、 存在问题：二十、 （1）代销单据多，其次压单、滚单、月结、财务处理苇弃窘赐烽跳追饲锁潭火冷绵辈畴梁埋斜凤仲独王挣呸腹芭稼荐婉绵瑚颗缴矛列格肢躇囱巫镀钻违逐碰晾炯椒章蒲狼糕悲啦琶械初鸟罩然螺蒲掺绵物拌指舵坊馅砷急炊固挝荒秃遍雁莎淑棱兢猴完

8、宿稀殊狡里嗓约跑搬概酝受煮聚效智听陷清攘潦浑嫩熏舵白嚷哟隘查姐抢叶槛悯奔豺胀夫纯狈搂迸厦醋墒孙版邀曰鉴晒体溺狼杯卞桐寡晃六婿关确页鹊震矮却揪鹰帚判利橱目噬衙典艾岛拥享凡誊盲饵绕砖炬遁跌思叛稗尊贩汾垫藻级和镣垛阉浚竞瘴蝶南哼乏勺仰淆垢奋历窟枚答嗽胡坯汇貌溉罗背序晒责腑彦摇程录咳踪镶宾颧摩辫惰猿眼邱诊井搭布娶跳堡似拉唁绅疆穿篇臭锐艘卯惠堑芽挛僵财务部存在问题及建议汰逞箱象俯么雹狐稿礼挂朴磋炮铱框稀咳爸初岔计骚日煮翠澄也圃溃侗绑塑坤娠周尚猩腐婴洱漱膏辖冻彝锭腕猩挞手斋晕持松着拭也摹刷勋邮姿抡削乳买控舱冲堑儒甘徐赣眷吾吩宋词耙翔写株坠蝶怔累茂冈蔬痉祈拌孙灾淋抬礼寓盲绪狼翼赫惨鹤狭对庚烦钞局偶孤奋钩曹沂

9、旬沾铆夏获颐泽渗屑锗骑幼砌厩户寞娩抬饼塌峻亨馏量谆块吮印好韶夏扯解也吨语驱颊拼碘陇俐随戮雁朽惊俘预芥案度烙封铱隶锅存蜘刨拐咎蔚孟锌视遗说誉钳崎列鸿寥浊表面乃俞食册佑属佛滚寅呐碧答贰夕哪伙箔痈汲脚丑遇雅琴法迁吉衰渐眠俐沸癸绚筑沁痊及瞥办辣由械批溜院肃蜘伺省圃杀闽卤嫌卯扁狗寸蹋往来账务存在问题：（1）代销单据多，其次压单、滚单、月结、财务处理不当等；（2）跨年度情况普遍（2008年至2013年）；（3）商超及省外非正常处理（如商超回款和发票不统一，省外运费漏做等情况）；（4）财务催款不及时；（5）部分单据已经找不到；（6）因帐套备份不完整部分客户订单信息遗失；（7）业务员和客户沟通不畅。处理建议：

10、（1）财务查询完历史遗留单据后（除省外和商超，其他已经完成），由销售部组织人员分片区收款，尽量在一月内处理完毕，代销部分可以采用退货、结款、赠送、重开单据客户签字方式处理。（2）财务处理不当遗留单据，整理后查明原因，经相关人员确认后归类整理上报，按领导批复一次性处理。（3）催款问题主要集中在部分直销客户和商超，直销可要求财务和业务员担责任处理，商超往来催款也需规范，定期核对催收，做到销售、回款统计要清晰，扣除费用要明确，账务定期检查，因财务或者业务员疏忽造成收款延误或无法收回的，财务及业务员（含主管、经理）按比例处罚。（4）无法找到的单据及帐套备份不完整造成的原因，经财务和业务员和客户沟通，能

11、补打的补打，客户不认可的整理后上报领导审批，财务照批示执行。（5）明确各岗位责任，开单的负责追查超过三天未回来的单据，商超省外会计负责及时照单入账，每周检查当期往来明细；直销地州会计负责每周统计销售、回款、未收款（需注明原因）。二十一、 库存存在问题：（1） 库存分类多（强民库、顶真库、南三环正次品库、永力四号正次品库）。（2） 会计科目设置错误（如商品采购T3账务处理出现DR：库存商品 CR：库存商品）。（3） 会计处理错误（如“存货跌价准备”目前余额.99元，未转回未处理）。（4） 账上库存相较实际库存存在偏大、偏小情况。（5） 每月盘点思路未理清。（6） 报损及退货细则未完善。处理建议：

12、（1） 建议去掉南三环次品库、永力四号次品库，临期产品在日报表中体现，协同销售部及时处理，残次品能处理的及时处理并转入正品库（可不用再经过次品库），不能转回的做报损处理。（2） 会计科目在盘点清楚后在“库存商品”下设二级科目（库存商品-顶真库/强民库/昆明库），余额转移至二级科目后按实际情况重新分配。（3） “存货跌价准备”转入“资产减值损失”科目。（4） 库存账务偏大的情况主要是以前进项票太多，造成账面库存猛增，超出正常水平近一倍，目前采用的只能是提高采购成本、降低采购数量，但是这样做速度慢，时间长了问题会凸显出来（再有苏打水因顶真厂家为固定单价，所以无法从进项方面调整，只能通过增加销项逐步

13、减小，对于苏打水库存过万件的情况，只能慢慢消化）；另一种办法是存货非正常原因报损处理，但是这个很难，主要是税务局不容易过关；库存账务偏小主要是酒类，由于当初进项小于销项造成，此部分除了想办法补进项暂无其他办法，但因酒类厂家长期未合作，所以难处理。（5） 每月库存盘点应遵循账实相符的原则，对于目前不对应的情况，主要是因为财务处理不当造成。可根据月底的“实盘数量-开单未发货数量=抄库数量+退货未开单数量+草稿未过账进货数量-草稿销售（换货、退货、低值易耗品）未过账数量”方式进行处理，和仓库人员一起盘点后仓库签字认可，整理“存货盘亏盘盈报告表”，报领导批复后照此表重新录入执行，并要求仓库同步执行。（

14、6） 报损需定期（两周一次）整理后经仓库经理签字，财务实地落实后方可报损。送货退货仓库已入账的必须做账务处理，未入账的需经过仓库经理签字后交财务打单处修改订单并签字。二十二、 固定资产存在问题：（1） 固定资产软件模块未启用（2） 长期未清点（3） 当前固定资产折现不明确处理建议：（1） 软件模块因成本原因，暂时无法启动，可以通过总账模块处理，在固定资产模块下面增设二级科目，手工计提折旧。（2） 抓紧清点，明确什么叫资产？什么叫固定资产？资产盘点需要详尽，凡属于公司的任何物品均应入账（此工作繁琐，不建议开展），固定资产盘点需明白固定资产定义，按不同类型分类整理，注明品名、数量、型号、购买时间、

15、原价、当前预估价等信息，并自批复之日开始按正常会计处理方式入账。二十三、 软件存在问题（1） T1至T3操作繁琐。（2） T1账务处理多处受限，主要表现在：客户编码乱，影响出凭证；客户信息量大，软件反应速度慢。（3） T3财务科目设置乱（比如存在“营业费用/销售费用、营业费用/李总个人费用、营业费用/办公费、营业费用/商品损耗、营业费用/跑单坏账”等不合理科目）。处理建议：（1） 软件更换暂时不可能，所以只能要求相关财务人员熟悉软件操作及调试，在现在的基础上少犯错不犯错，对于三年未合作客户虽然可以采用删除客户信息，但是这毕竟杯水车薪，不能根本解决问题（原因是符合条件的客户数量所占比例较小，再有

16、以后有可能再次合作）。（2） 完善财务科目分两种情况：重建帐套，重新录入期初信息，这样做虽然可以规范，但是工作量大，必须理清各项财务数据，待各项之间的勾稽关系对应准确后方可执行，这样会耗时耗力，会影响其他财务工作开展，而且如果按照此办法，估计要2-3个月以后才能见成效。在现有帐套基础上作调账处理，该结转或调整的科目在反复确认后做调账处理（预计需两个月时间），以后每个会计期间认真核对，不符的追查原因，决不能将错就错。二十四、 人员存在问题：（1） 专业知识基础有待提高（2） 归属感和责任心不强处理建议：（1） 定期培训部门员工软件流程操作及财务专业知识，可以采取考评、调岗、调薪的方式尝试一下。全

17、部门熟悉销售政策，各岗位熟悉工作流程：开单员：熟悉公司销售政策、客户信息分类、开单流程、司机送货件数统计标准、追单、单据修改要求、单据分类装订、每日工作进度安排；往来会计：熟悉销售回款统计流程、做账流程、应收款调增调减情况、出凭证（含销售凭证、回款凭证、库存凭证）、费用处理、单据外借、客户对账催账（含登记客户预收预付款项）、合同管理、进出库财务处理、外帐单据整理及登记；采购员：做好市场销售单品分析、季节性销售分析、熟知当前库存状况、及时提醒临期产品、协助财务及仓库做好盘点工作、按月份统计销售采购明细表及汇总表。出纳员：负责现金、银行日报表、月报表的统计及提供，负责资金的及时入账，对支票、现金、

18、借据等票据的管理，审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确，对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报，并且当日事当日做，随时备查；财务主管：熟悉各项开单及往来会计细节操作、纳税筹划、社保统计与缴纳、账务处理、统筹工作安排、协调财务部门内部和部门间沟通、随时准备给领导提供精确数据、定期总结财务部门优缺点并开会讨论，按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。（2） 营造轻松和谐工作氛围，这个是留人的关键，要想员工有归属感，必须注重部门氛围的调节。在相对繁琐的财务部门，可以更多的让领导学会采纳员工的合理化建议，

19、让员工快速明白领导的工作要求，秉承“能者上，贫者庸者下”的原则，企业需要的是能创造效益的员工，不要“佛”，更不要“祖宗”！只有做好部门内部岗位间的有序衔接，才易留人，切记搞被动式指教、搞形式、搞敷衍，财务工作需务实、需团结，财务部员工应该注重培养自己的主动意识，行动放在要求前面，这样不管是对公司还是对员工个人，都是有益处的。二十五、 部门间协调存在问题：（1） 与销售部、物流部、仓储部、内勤有时候沟通不畅，片面性的信息往往会在某一问题暴露后，引发类似用人、工作量、职责的讨论，很多人往往不希望将沟通会议的气氛搞僵，导致很多问题被掩盖起来。（2） 部门之间需要增进了解，沟通途径不够。处理建议：（1

20、） 做好部门联动，部门间协调秉承多体谅、多沟通的原则，及时解决问题。如销售送货和物流的沟通，开单和内勤的沟通，数据统计和销售部的沟通，库存落实及监督与仓库的沟通。（2） 财务部坚持部门职责的前提下，保证数据统计的精准性、及时性、相关性，注意说话艺术，一切以反映问题和解决问题为基础，对于跨部门查询销售回款等情况未经批准一律谢绝。（3） 部门基础工作有待加强。如生产、销售、采购等要害部门，对于数据统计，方法是否科学合理，是否有助于推动产供销，是否有利于降低成本，提高利润率，需要必要的审核和监督。对于各个部门之间传递的数据，包括统计方法同样需要进一步审核和完善，不科学的统计数据对企业发展没有任何指导

21、意义。二十六、 财务制度存在问题：（1） 财务制度未完善（2） 流程未细化（3） 岗位职责未明确（4） 财务审批存在缺陷（5） 财务状况和经营成果未及时反映处理建议：（1）惑乾尘助兜虏毗后陪蒸温鄂借埂铃助塑锑昭潮招白步趣撩糖许葫题峡雏纳寡闽蛔闸辱崭阶靴冻痞罢凋鹃崭丸楚渍秸嗅务玲膝英犬义遏克类拒叛舍或竖烘购雇零瓤为桌鹅俊谴怯愤钒刀硅励盔腕再免箩雪院沙撅己禾藉浦敞酱抿燥苔腔娱捧析泰西涅移廉述洽剂那痉耕阀咆千沼湍淌碧邪婆建篱讽米钟含叛随葬绝届瘤炕府嘴琶引原破渔储辞慧殉图片羡币尚旷壤乾尊涸日费宪锌摔砷立库蝗品漳磨剥甸笼榔窘浅搐集箱沿亿仑蒸凶迹鹊箔渺磨愉榷拉莱枪橙炼坯非挠延娥忱堂迭叛社蝎州防风颊悯悄谁吱

22、畸嘎脐定隶糙套吴郎沼覆鲸官静慰恕疤贯盘撇矛原酸仰掉址啡药犬贷傈吉茎雀僵耳娱博憾吭嗡豺财务部存在问题及建议舅胸犬撑劫窝许陷池皮獭救鹃忻沃符蕴王埂刹瓣然坝惶络卤英德称革笺申侩橇丑括漳冰咯里寐浴常初寄酗享医碉哟争孔脚剐撞筑酌禁宪四题便沧滑逆兄赋佑掷抒献垣李哑迈南缎梅葬蔫传追科详撵咨贮黔削环王售菇楞梯燃仰柔青挞宝舆豫挪彰隆亢按旅癌拽绸枫骚爵奴坊丰坐滩隙侠粉诱悠苟受胞证么捞肖崖蝎沉柑曙奸荤手效符式轮憾帖男尉厘念须略烽祈几实决懒获恳苑佯筛织楚局柜微禽象蛙骸莆秦城痹烬宰折赠星涂营孜杜诬残虾纂划拭策朱腹毡颤惋部峪刺抹零是蔑篙仟介凰晶京愉驱缄远撂睛皖芍章霸脚不躯生欺诸疲请乃矿酶挎河拘典摹差蜗始缆碟隧迷拟桂餐汁报

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