11秋税收理论与实务在线作业第三阶段

1、第 1 题某国有企业上一年度经税务机关审核确认的亏损额为 10 万元 ,当年盈利 33 万元。当年应纳企业所得税税额为 (万元。 您的答案 :C 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:应纳税额 =(33-10*25%=5.75 万元 第 2 题企业应自年度终了 ( 内 ,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 , 并汇 算清缴税款。 您的答案 :D 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:企业应自年度终了 5 个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 , 并汇算清缴税款。 第 3 题企业所得税的征收办法是 ( 。 您的答案 :D 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注

2、:按年计征 ,分期预缴 第 4 题国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载 , 三个月的稿酬收入分别为 3000元、 4000 元和 5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税 ( 您的答案 :B 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注 :以完成全部连载的收入为一次计税收入。按应纳税额减征 30%。次收入 不足 4000元的 ,按次减除费用 800元。次收入多于 4000元的,按次减除 20%的费 用。故应纳税额 =（3000 +4000+5000*20%（1-30%=1344元 第 5 题根据个人股票期权所得的征税规定 ,员工行权时 , 从企业取得股票的实际 购买价 （施权价低于购买

3、日公平市场价的差额 ,应计算缴纳个人所得税 ,其适用的应税 所得项目为 （您的答案 :C 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:根据个人股票期权所得的征税规定 ,员工行权时 ,从企业取得股票的实际购 买价 （施权价低于购买日公平市场价的差额 ,应计算缴纳个人所得税 ,其适用的应税所 得项目为工资、薪金所得。 第 6 题某受雇于外资企业工作的个人 ,在工作满 5 年后,获得一套企业奖励的价 值 80 万元的住房。那么 ,他在申报个人所得税时 ,应按照 （项目计算缴纳。 您的答案 :C 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注 :该住房为企业对个人奖励 ,视为工资、薪金所得的组成部分

4、第 7 题某个人独资企业老板用公司的钱给自己买了一辆小轿车 ,价值 15万元 ,该 车可使用 10 年,其应交个人所得税为 （元。 您的答案 :C 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:以企业资金为个人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车等 财产性支出 ,视为企业对个人投资者的利润分配 ,依个体工商户的生产经营所得计征 个人所得税。应交个人所得税 =150000*35%-6750=45750元 第 8 题个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠 ,其捐赠额未 超过纳税义务人申报的 （部分 ,可以从其应纳税所得额中扣除。 您的答案 :D 题目分数 :0.5 此题得分 :

5、0.5 批注 :个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠 ,其捐赠额未超 过纳税义务人申报的应纳税所得额的 30%部分 ,可以从其应纳税所得额中扣除。 第 9 题个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款 , 按年计算 , 分月 或者分季预缴 ,年度终了后 （个月内汇算清缴 ,多退少补。 您的答案 :B 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款 ,按年计算 ,分月或 者分季预缴 ,年度终了后 3 个月内汇算清缴 ,多退少补。 第 10 题下列各项行为中属于土地增值税征收范围的是 （。 您的答案 :D 题目分数 :0.5 此题

6、得分 :0.5 批注 :土地增值税的征税范围是有偿转让的房地产 ,包括国有土地使用权及地上 建筑物和其附着物。 第 11 题对于融资租赁的房产 ,应按（计征房产税。 您的答案 :C 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注 :对于融资租赁的房产 ,应按房产余值计征房产税。 第 12题某个人拥有二处房产 ,其中一处自己居住 ,该房产原值 30 万元;另一处按 市场价格租赁给别人使用 ,取得年租金收入 24000元,该房产原值 20 万元。假设当地 税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为 10%,则该个人应该缴纳的房产 税是 （元。 您的答案 :A 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5

7、 批注:自住房屋 ,从价计征。出租房屋 ,从租计征。应纳房产税 =30万元（1- 10%*1.2% +2.4 万元*12%=6120 元 第 13 题下列各项中属于房产税税率的是 （。 您的答案 :A 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注 :从价计征的为 1.2%,从租计征的是 12% 第 14 题城镇土地使用税征税方式是 （。 您的答案 :A 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注 :城镇土地使用税征税方式是按年计征 ,分期缴纳。 第 15题某企业占用土地面积 10000平方米 ,其中 7000平方米为其生产占用面 积,附设医院占用面积 2000平方米,附设托儿所所占地 100

8、0平方米 ,当地每平方米土 地使用税 10 元,该企业应交土地使用税 （元。 您的答案 :C 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注 :医院及托儿所占地免交土地使用税。应交土地使用税 =7000*10=70000 元 第 16题在 （使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。 您的答案 :A 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:在农村使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。 第 17 题若纳税人获准征用占用耕地超过 （年仍不使用 ,征收机关将按照规定的 耕地占用税适用税额标准加征 （倍以下的税额。 您的答案 :D 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:若纳税人

9、获准征用占用耕地超过 2年仍不使用 ,征收机关将按照规定的耕 地占用税适用税额标准加征 2 倍以下的税额。 第 18 题甲以价值 100 万元的房屋与乙交换价值 120 万元的房屋 ,在这项交易行 为中 （。您的答案 :A 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注 :接受土地或房产的一方为契税纳税人 ,俗称买方。而卖方缴纳的是营业 税。 第 19 题下列不是资源税纳税人义务人的是 （ 。 您的答案 :D 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注 :资源税的纳税义务人 （以下简称纳税人为在中华人民共和国境内开采税法 规定的矿产品或者生产盐 （以下简称开采或者生产应税产品的单位和个人。 第

10、 20 题下列油类产品中 ,应征收资源税的为 （。 您的答案 :B 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注 :资源税的征税对象是矿产品和盐。其中 ,矿产品包括 :原油、天然气、煤 炭、其他非金属矿产品和金属矿产品等。 （1 原油 ,指开采的天然原油 ,包括企业生产 的稠油、高凝油、凝析油等 ,不包括人造石油。其中 :稠油 ,是指在油层温度条件下 原油粘度大于 100 毫帕/秒或原油重度大于 0.92的原油。高凝油是指凝固点大于 40,含蜡量超过 30%的用普通开采方式不能正常生产的原油。凝析油视同原油 , 征收资源税。 第 21题某单位拥有 10 辆机动载货汽车用于运输业务 ,每辆净吨位

11、 10吨。其中 5辆带有挂车 ,挂车的净吨位为 5 吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为 20 元。该单位每年应该缴纳的车船税为 （元。 您的答案 :B 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:汽车挂车按 70%纳车船税。应纳车船税 =10吨*20元/吨*10 辆+5吨*20 元 /吨*5 辆*70%=2350 元 第 22 题车辆适用的车船税税率形式是 （ 您的答案 :D 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:车辆适用的车船税税率形式是有幅度的定额税率。 第 23 题如果一份货物购销合同由两方当事人共同签定 ,则印花税的纳税义务人 是 （。您的答案 :C 题目分数 :0.5

12、 此题得分 :0.5 批注 :如果一份货物购销合同由两方当事人共同签定 ,则印花税的纳税义务人是 合同签定的双方。 第 24 题银行及其他金融机构从事融资租赁业务所签订的融资租赁合同属于 （。 您的答案 :D 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:银行及其他金融机构从事融资租赁业务所签订的融资租赁合同属于借款 合同。 第 25 题权利、许可证照适用的税率为 （。 您的答案 :C 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:权利、许可证照适用的税率为定额税率 第 26 题经计算 ,财产租赁合同不足 ( 元的按 (元贴花 您的答案 :B 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注:经计

13、算 ,财产租赁合同不足 1元的按 1元贴花 第 27 题居民企业是指依法在中国境内成立的企业。 您的答案 :错误 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注: 第 28 题非居民企业不用在中国缴纳企业所得税。 您的答案 :错误 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注: 第 29 题企业所得税的税率为 25%。 您的答案 :正确 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注: 第 30 题接受捐赠形成的收入不作为企业所得税的应税收入。 您的答案 :错误 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注: 第 31 题企业发生的公益性捐赠支出 ,在年度利润总额 1.2%以内的部分 ,准予在 计

14、算应纳税所得额时扣除。 您的答案 :错误 题目分数 :0.5 此题得分 :0.5 批注： 第 32 题 在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息。 您 的答案：正确 题目分数： 0.5 此题得分： 0.5 批注： 第 33 题在计算应纳税所得额 时，不得扣除未经核定的准备金支出。 您的答案：正确 题目分数： 0.5 此题得分： 0.5 批注： 第 34 题 在计算应纳税所得额时，企业计提的固定资产折旧，准予扣除 您的答案：错误 题目分数： 0.5 此题得分： 0.5 批注： 第 35 题企业对外投资期 间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 您的答案：正确 题目分 数：0.5 此题得分： 0.5 批注： 第 36 题企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外 营业机构的亏损不得抵减境内营业机构 的盈利。 您的答案：正确 题目分数： 0.5 此题得分： 0.5 批注： 第 37 题 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转， 用以后年度的所得弥补，但结转 年限最长不得超过 3 年。 您的答案：错误 题目分 数：0