ERP的应用推动财务管理的提升

1、ERP的应用推动财务管理的提升张家良(*公司科技信息处信息中心)摘要：ERP的应用实现了企业业务流程化和企业资源的集成化，以一个全新的理念把企业经 营管理推向了一个新的高度，在“以业务为驱动，以财务为核心”的思想的指导下，财务管理进 行华丽的转身，有了新的发展和定位，它不再是账房，它成为企业发展的咨询和顾问，为企业发 展提供着预测和决策的指导。关键词：财务管理会计核算决策分析、追溯、统一Application of ERPpromote Financial Management promotionZhang Jia Liang(Petrochina Harbin Petrochemical C

2、ompany Information Management Deparlment.Harbin. 150056)Abstract： Application of ERP make enterprise business streamlined and integrated c As a new ideas it push up business a new high.Under the leading of the ideas/business as driverjinance as centeffinancial management have a wonderful turn and ha

3、ve a new development and position.lt is not an accountant but a consultant and adviser,which provides forecast and decision-making guidance for enterprise developingKeyword： financial management.accounting. Decision AnalysisJrace. unification0引言财务信息化的历程经过了近三十年的发展，已经取得了巨大的进步，随着电脑的普及，会计信 息处理都已应用电算化来提髙

4、其自动化水平，但这只是将手工会计向计算机系统进行简单的复制， 减轻了会计人员的工作强度，对提高企业的经营决策水平作用有限。随着时代的发展，企业的财务 管理人员掌握着企业大部分的信息，约占企业信息总量的70%,这些信息宜接支持着企业髙层的决 策需求，因此，财务管理系统作为企业的核心系统，在其功能的扩展和维护中，只有财务人员才能 起到主导作用，这是讣算机专业人员无法替代的：然而在目前，很多企业的财务管理人员仅仅只是 操作财务系统，被动的使用网络系统的数据和信息，而开发、扩展财务信息系统的工作则是由计算 机专业人员完成的，在这样的系统中，财务管理人员不是真正的主人，无法将系统作为支持企业财 务控制、

5、财务决策和战略管理的平台。在ERP系统应用以来，在一左程度上克服了这种不足，企业管理者可以依托ERP这一平台，进 行更广泛的，包括客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂等的各种经营资源、各种信息 的集成，从而为企业科学决策提供更好的服务：同时，财务的职能也发生了重要的转变，在ERP系 统应用以后，财务人员只需将原始会汁数据输入总账系统，大量的数据计算、分类、归集、存储、 分析等工作，都可以由计算机自动完成，提高了会计工作效率，使会计信息的提供更加及时，满足 了现代企业市场经济预测、决策的需要，由于运用了 ERP系统，财务人员也能从繁杂的记账、算账、 报账的工作中解放出来，其职能也从核算、

6、监督为主转变为预测、决策服务为主，使财务人员在经 济管理、提高企业经济效益中发挥更大的作用。1 ERP在财务管理中的应用与作用ERP在财务管理中的应用主要涉及会计核算、预算管理和成本管理，它实现了采购付款循环、 生产循环和林收款循环中的物流和资金流的统一。1.1 ERP在财务管理中的应用1.1ERP在会计核算中的应用会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果，它由总 账、应收账、应付账、货币资金、固泄资产、存货等部分组成，因此，ERP的会计模块涉及总账模 块、应收账模块、应付账模块、资金管理模块、固立资产核算模块和工资核算模块等等，通过这些 模块的应用，进一步细

7、化了财务业务管理，理顺财务管理流程，增强了财务管理的管控力度。1.1.2 ERP在会计核算中的应用预算管理它侧重于财务计划、控制、分析和预测，强调事前计划、事中控制和事后反馈，并支 持企业实现“*计划一采购计划一费用计划一投资计划一资金计划一损益汁划一资金负债il划”的 全而预算编制过程。同时，还提供在执行数据的分析和预测的基础上的预算的滚动编制，支持预算 的多版本方案。1.1.3 ERP在会计核算中的应用ERP在成本管理中的应用主要涉及成本中心会计管理、订单急项目会计、获利能力的分析。首先，以订单和项目会计为例，它是一个全而网络化的管理会计系统，带有订单成本结算的详 细操作规程。该系统收集成

8、本，并用讣划与实际结果之间的对比来协助对订单与项目的监控。系统 提供了备选的成本核算及成本分析方案：英次，以获利能力分析为例，哪类产品以及其在怎样的市 场能产生最大的效益，一个特泄的订单利润是如何构成的，这些都是获利能力分析必须涉及的方而。 获利能力分析模块将帮助我找到答案。该模块使用材成本会计技术来提供有关效益的最新信息。他 利用材与利润计划程序来增进决策过程的有效性，同时以成本估算来衡量所有业务活动的效能。成 本与收入都完全集成到整个控制系统中，其分摊可以不仅是各个产品，还可以是各个责任领域。同 时*、市场、产品管理、战略经营计划等模块与将根据从获利能力分析所提供的来自市场的第一手 信息，

9、进行深入分析处理，公司因此能判断它目前在现存市场中的位置，并对新市场的潜力进行评 估。1.2 ERP在财务管理中的作用1.2.1实现采购付款循环中的物流与资金流的统一ERP的执行过程是从采购活动开始的。采购部门根据物资需求汁划采购，采购回来以后，经过 质检部门验收入库，录入库存系统。此时，库存增加，应付帐款也增加（或现金减少）。通过ERP的 会计界面，生成会计凭证，过账后在总帐系统中同时更新应付帐款和存货帐户，从而实现了采购付 款循环中的物流与资金流的统一匕叭1.2.2实现生产循环中的物流和资金流的统一生产车间根据生产订单从仓库中领取原材料，此时，存货减少，而生产成本增加。通过ERP的 会计界

10、面生成会计凭证，过入总账，更新相应的会计科目数据。加工完成，生产出可以向客户*的 产品入库，通过ERP的会计界而，生成会计凭证，过入总账，减少总帐模块中生产成本帐户的金额, 增加存货帐户的金额，实现了生产循环中的物流和资金流的统一匕。1.2.3实现和和收款循环中的物流和资金流的统一*部门根据揪il划生成*订单，仓库按照*订单向客户发货，存货减少，应收账款增加，同过 ERP的会计界而，生成会计凭证，过账后即可更新应收帐款和存货有关的金额，在收到客户付款后, 通过ERP的会计界而，生成收款凭证并过账，总账系统中的现金和应收账款两个科目的数拯I可时得 到更新，从而实现了桂和收款循环中的物流和资金流的

11、统一二。2 ERP促进财务管理的提升ERP系统是一个集物料管理、生产计划、*管理、财务会计、控制、工厂维护、项目管理、资 产管理、人力资源管理等于一体的集成化信息系统，使用统一的语言，以物流为信息和资金流转移 的载体，以业务驱动财务，实现了物流、资金流和信息流三流合一，信息在平台上可以实现自由流 动、双向和多维追溯，真正实现了管理者追求的财务与业务融合，同时满足对外信息披需和内部管 理需要，ERP系统的上线运行，使企业真正拥有了强化管理和控制的利器，对财务人员来说，ERP系 统将财务人员从大量低效和重复的手工劳动中解放出来，耙更多的精力投入到企业管理中去。2.1 ERP系统改变了企业会计核算的

12、行为方式ERP系统地应用使会计人员由过去的记账的主体变为信息流动规则的制立者，最大限度地把会 计人员从繁重、简单的劳动中解放出来，使财务人员能够把精力更多地投入到业务管理工作中。同 时极大地提高了会计记录的及时性和准确性。在ERP系统上线前，物料移动的凭证、生产成本和*成本业务凭证到凭证总疑的30%,实际工 作疑占全部凭证工作量却达到了 70%以上，这些凭证都需要财务人员收集和整理业务信息，逐条将 业务信息转换成财务信息，通过手工制作会计凭证的方式，形成财务信息系统的数拯。在某企业， 财务部门有7个人专门从事与物料成本相关的工作，占财务人员的29%,而数据的收集、整理和加 工占用了这些人的工作

13、时间的70%以上。并且由于不同的会计人员对物资业务掌握的熟练程度不同, 导致物资信息向会计信息转化的过程中，数据的失真和信息疑的衰减在所难免。ERP系统上线以后，财务部门由经验最丰富的会计人员在物料投用前根据它的根本属性、移动 方式和接受方式等不同的特性，确左好了它不同的财务属性，在后勤业务人员操作物料移动业务时, 财务信息流就已经随同物流信息实时在系统中生成，完成了财务数据的记录工作，财务人员的手工 处理量得到最大程度地削减，降低了信息传递的成本，信息失真的非系统风险降到0。经过对比， 系统上线后，专门从事物资信息收集整理录入的财务人员数量减到5人，这5个人从事物资数据处 理的时间约缩减了

14、60%物资类会计凭证复核错误率几乎为0。这部分财务人员目前的工作重心已经 转移到参与商务谈判、合同管理、工程费用控制、资产管理和成本管控等管理性工作，实现了财务 人员职能的转变。2.2 ERP系统实现企业的财务决策和计划的转变今天的市场经济竞争激烈，企业要求得生存与发展，必须不断调整自己的位置，才能把握商机。 管理者使用传统的决策方法或依靠自己的经验判断已经不能满足企业的需求，这时管理者需要的是 可以作为智囊团，使其能够快速获得第一手资料，并做出准确判断的决策支持系统。ERP中的决策 支持子系统能够全而提供整个单位的生产、经营、财务等各方而的汇兑、明细信息，通过多样的、 科学的方法，按照决策者

15、在同一问题上不同角度、不同关注程度，提供不同的方案。ERP系统实行 的是三级计划管理，即决策层、计划层和执行层，这是一种讣划主导型管理模式，计划层次从宏观 到微观、从战略到技术逐层优化，但始终保证与企业经营战略目标一致；ERP的财务子系统中包含 了成本会讣和财务管理功能，可以由生产活动直接产生财务数据，把实物形态的物料流动直接转换 为价值形态的资金流动，财务部门及时得到资金信息用于成本控制，通过资金流动状况反映经营情 况，随时分析企业的经济效益，参与决策，直到与控制经营和生产活动，形成物流与资金流的统一。2.3提升企业财务的分析和预测能力财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是预测下期财务活

16、动的前提，起着承上启下的作 用。ERP系统能将财务分析与财务预测进行综合，实现对*、成本和资金需要屋等的预测，运用各 种专门的分析方法，如对比分析、结构分析等多种分析方法，对企业的多种指标如项目毛利率、现 金收支结构等进行分析和研究，从中取得有用的信息，从而为企业决策提供正确的依据：在财务管 理活动中，财务预测是制左和调整财务讣划的重要工作环巧，它主要完成糾预测、成本预测和资金 需要量等预测，ERP的财务分析系统可以提供预算的自动编制、预算与实际比较分析等全而预算管 理，ERP决策支持系统还可根据历史数据进行推算，自动计算出预测值，并可以对预测值进行手工 调整，进行更为精确的预测2叽2.4 E

17、RP系统实现了信息的追溯ERP系统的应用实现了业务流程化，进而实现了财务信息和业务信息之间相互追溯，真正实现 了财务与业务的融合，为企业生产经营分析提供了相互衔接的海量数据。企业的物资收发存信息、和 信息、生产信息、设备维护信息、项目管理信息等企业主要的生产经营信息无障碍实时地展现在各 级管理者而前，当然也包括财务管理人员而前，使我们真正有机会深入了解企业生产经营全过程。为了持续改善企业主营业务的盈利能力，中*在企业内部广泛的开展对标分析工作，同时企 业内部也在深入的开展经济活动分析工作，无论何种分析都要以大量的、长期的历史数据为支撑， 没有数据支撑的分析无异于空中楼阁。ERP系统上线前，在财

18、务系统看到一系列数据，同时还要去 不同的业务系统看列外一系列数据，两个系列数据我们还要赋予他们一泄的对应关系进行匹配，分 析工作的大部分工作量集中于数拯收集、整理和修正，很多数据不经过修正就不能直接使用，真正 用于分析的时间很有限。ERP系统上线后，我们看到的每一个数据都是个多而体，只需变换不同的 角度，就可以看到数据的全貌，大大节省了我们数据整理的工作量，同时数据也更加生动的反映了 业务发生的来龙去脉，数据的收集整理工作由一件苦差事变成了艺术，财务分析人员第一次体验到 了驾驭数据的快感，有了 ERP数据的支持，企业经济活动分析的广度和深度，以及分析都比之前发 生了根本性的变化。例如在*企业中

19、，添加剂、催化剂的单耗分析由于有了详细的数量核算变得轻 而易举，维修费的分析可以通过对成本中心、功能位置和设备等不同的级次查询，实现设备管理的 维修费率和维修效果等详细的分析。2.5大幅度提升企业资金管理的水平通过ERP系统中的财务分析系统、决策支持系统，企业可进行资金流动性分析，了解资金的投 向是否向效益髙的产品和经营领域流动，结构是否合理。例如：资金周转率的高低可以看岀资金的 转化是否顺畅，周转是否较快，通过预算的报警系统了解有没有超过规立的资金左额，通过固左资 产和流动资产占总资产的比例了解资金占用比例是否合理；企业通过自有资金、长期负债和短期负 债所占的比重是否恰当，已筹资金是否确保了

20、生产经营活动和企业未来一泄时期内发展的需要，资 金筹措支付的成本是否合理等因素分析，确定资金的筹集与使用。另外，对于内部、外部的往来结 算，ERP资金管理子系统对各个账户或某笔业务通过利率设垃可以设立不同的利率水平对资金进行 利息计算，对资金的管理更加细化了山3叫2.6 ERP系统与内控体系结合，实现财务标准化管理ERP系统的上线后，将内控体系固化在系统流程中，大大提高了生产经营工作的标准化，同时 ERP系统有非常严格的权限控制，在保证企业运行高效率的同时，规避了企业日常生产经营工作中 的舞弊风险。ERP系统的“以业务为驱动，以财务为核心”的设il理念，为日后的管理理念提升打 下了坚实的基础。我们可以通过对核算级次的细化，逐步应用