企业集团会计人员管理制度

1、企业集团会计人员管理制度为了规范会计人员的行为 ,保障会计人员依法行使职权 实现会计人员的科学化管理， 根据中华人民共和国会计 法及集团有关规定 ,制定本制度。一、职业道德会计人员在工作中应当遵守职业道德 , 树立良好的职业 品质、严谨的工作作风 ,严守工作纪律 ,努力提高工作效率 和工作质量。会计人员职业道德包括以下六个方面 :.敬业爱岗 会计人员应当热爱本职工作 ,努力钻研业 务技能 ,使自己的知识和技能适应所从事的工作的要求。.熟悉法规 会计人员应当熟悉国家财经、税收方面的 法律、法规和会计制度 ,为公司在合理合法的范围内减少 开支，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、 完整。.

2、依法办事 会计人员应当按照国家的法律、法规和集 团、公司的各项规章规定的程序和要求进行会计工作。.客观公正 会计人员办理会计事务时应当实事求是、 客观公正。.严守秘密 会计人员应当保守本公司的商业秘密 ,除 法律规定和公司领导同意外 ,不能私自向外界提供或者泄 露本公司的会计信息。.魅力服务 会计人员应当牢记本公司的经营理念,树立起管理也是服务的观念 ,运用集团所掌握的会计信息和 会计方法 ,以优质的服务为改善公司内部管理、提高经济 效益作出贡献。二、岗位职责 会计人员应当持证上岗 ,未取得会计证的人员不得从事 会计工作。 会计人员的工作岗位可以一人一岗、 一人多岗 或一岗多人。 会计人员的工

3、作岗位应当有计划地进行轮换 以促进会计人员全面熟悉业务 ,不断提高业务素质。（一）核算中心经理岗位职责1、协助公司领导贯彻、执行党和国家的政策、法令,遵守国家法律、法规 .2、协助公司领导组织家电总公司的财务管理工作,组织财会人员认真贯彻执行国家的财经方针、政策、法律、制 度,协调各管理职能部门、各经营职能部门与核算中心的 关系 .3、协助公司领导确定公司的经营方针、发展目标和经 营策略 ,全面完成和超过完成公司制定的各项发展目标.4、协助公司领导进行企业内部管理体制的配套改革,建立与企业发展相适应的财务管理体系 .5、按期向国家缴纳足额利税 ,正确处理国家、 企业、 职 工三者间的利益关系6

4、、组织编制、执行企业的年度财务预算、决算及分配 方案 ,按要求编制年度财务报告 ,确保其合法性、真实性 .7、主持公司会计电算化的建设 .8、圆满完成公司领导分配的一切任务.副经理协助经理完成以上任务 .（二）主管会计岗位职责1 、掌握会计核算理论 ,熟悉国家有关法规、 政策和企业 各项管理制度 ,并正确贯彻执行 .2、熟悉各项开支标准、 报帐手续及帐务处理方法 ,严格 审核预决算执行情况及帐务处理程序 ,严把结算关 .3、准确、 及时的计提税费 ,严格审核每笔经济业务的来 龙去脉 ,达到证证、证帐、帐表三相符 ,正确反映经营成果 搞好利润分配 .4、正确设置、 熟练运用帐簿 ,及时正确地编制

5、各种会计 报表、分析报表和编报说明 ,达到数字真实、整洁清晰、 上报及时 .5、不断完善各项会计核算管理办法 ,加强会计基础工作 管理 ,能编写全面、准确的会计核算总结报告和专项资料.6、已实施会计电算化的单位由主管会计兼系统管理员 的工作 ,负责协调、组织会计软件系统的运行工作 .三）记帐会计岗位职责1、热爱本职工作 ,了解一般会计理论及核算程序 ,工作 认真负责 .2、认真审核商品购销原始凭证 ,及时制证记帐 ,不符合 规定的凭证要拒绝受理 ,不得登记入帐 .3、按照记帐规则 ,正确、及时的登记帐簿 ,内容完整 ,摘 要简明 ,字迹端正清晰 ,改错及结帐符合规定 .4、库存帐记帐人员要正确

6、、及时反映库存结构及其变 化,每月定期盘点 ,保证帐帐、帐实相符 .5、往来帐记帐人员要准确反映往来帐项,严把结算关 ,避免应付款出现红数 .6、按会计制度规定及时结帐、 过帐、 更换新帐 ,装订成 册,妥善保管 .(四)出纳会计岗位职责(1)银行出纳会计职责1、严格遵守结算纪律 , 正确运用结算方式 ,按规定填制 各种结算凭证 .2、帐务处理及时 ,科目运用得当 ,能进行数据整理和分 析,为公司及部门领导及时提供各种数据和资料.3、严格执行公司有关支票管理规定,保管好空白支票 ,并负责在规定的时间内收回支票存根及有关单据 .4、及时编制银行余额调节表 ,核对银行帐 ,对未达帐项 要查清原因

7、,及时协调解决 .5、及时清理银行退票和完成领导交办的其他各项工作.（2）现金出纳会计职责1、熟练、正确地运用各种结算方式,严把结算审核关 ,作到差错不出门 .2、熟悉各项开支标准 ,严格审查开支单据 ,严格执行结 算纪律和各项开支的规定 .3、认真执行现金管理制度 ,不坐支留用、 白条抵库、 挪 用借支和超出库存限额 .4、熟练运用记帐规则 ,正确、及时的登记帐簿 ,内容完 整,字迹清晰 ,日动日碰 ,帐实、帐帐相符 ,日清日结 .5、准确、及时地做好工资等各项现金发放工作.（五）电算会计岗位职责1、负责输入经审核无误的记帐凭证等会计数据,利用计算机对会计数据进行处理 ,输出记帐凭证、会计帐

8、簿、报 表.2、负责对机内数据及打印输出的帐簿、报表进行日常 管理及维护 .3、利用会计软件对会计数据进行分析,为有关人员提供所需数据资料及信息查询服务 .4、按照规定汇总各下属公司的会计报表,并上报集团公司.六）发票专管员岗位职责1、严格执行公司有关发票管理制度 ,每月按时向税务机 关报送发票领用存月报表、 专用普通发票使用明细表、 专 用发票进项抵扣明细表 .2、掌握普通发票、专用发票、收据的使用结存情况,及时购进 ,保证各部门的需用 .3、建立发票领用薄 ,负责各部门领用发票及用完交回的 发票存根的审查注销 .4、负责发票存根的保管工作 .5、根据有关规定定期或不定期地对各部门发票使用情

9、 况进行检查 .三、内部牵制制度为了加强财务管理，搞好会计监督，实现管钱、管物 人员的相互制约、 相互监督和相互核对， 防止经济活动中 的失误、差错以及营私舞弊行为的发生，制定本制度。（一）本制度的原则是凡是涉及款项和财务收付、保 管、结算及登记的任何一项工作， 都必须由两人或两人以 上分工办理，以起到相互制约、相互牵制的作用。（二）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、 费用、债权债务帐目的登记工作。（三）财务支票专用印鉴，必须由两人或两以上分管， 并不得在空白支票上预盖印鉴。（四）各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核人员章 和出纳人员章。（五）出纳人员及稽核工业人员有权检查一切货币资 金

10、收付凭证的合法性和真实性， 有权办理一切不合法、 不 真实的收支业务。（六）财务部门的分管领导及监查科应对现金日记帐 和银行日记帐及库存现金情况进行定期或不定期检查， 一 般每月至少一次，发现挪用公款情况应严肃查处。四、回避制度会计人员的任用实行回避制度。单位领导人的直系亲 属不得担任本单位的会计机构负责人或主管人员,本单位会计机构负责人或主管人员的直系亲属不得在本单位会 计机构中担任出纳工作。五、工作交接制度为确保会计人员岗位变动时，划清前任和后任的责任， 保证会计工作的前后衔接， 防止帐目不清、 责任不明等混 乱现象的发生，制定本制度。（一）会计人员调动工作、变动岗位或因故离职，必 须与接

11、管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，一律 不得离岗。（二）离岗会计人员办理移交手续前，必须做好以下 各项工作。1、已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证的应填制 完毕。2、尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章3、整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面 材料，要核实所有内外往来帐目，部门间财产物资帐，并 尽可能处理结清，处理不完的列表交接。4、会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作， 重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人详细介 绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。5、编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、 交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职 务、姓名、移交清册页数以及需要说明的总是和意见等。 交接内容应详细列明应该移交的会计凭证、 会计帐簿、 会 计报表、公章、现金、支票、文件、资料和其他物品。（三）会计人员办理移交时，移交人员要按照移交清 册逐项移交， 接管人员要逐项核对点收， 并注意以下几点：1、现金要根据帐簿余额进行点交，现金余额必须与帐 簿余额一致，不一致时， 移交人员要在规定期限内负责查 清处理。2、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无 缺，不得遗漏，如有短少，要查