财务管理制度

1、9.1固定资产管理固定资产是指机器、设备、房屋、建筑物等，是企业经营的主要劳务手段，因此必须加强固定资产管理，妥善维护保管，合理有效地利用。一、固定资产的标准1、企业生产经营必备劳动资料，并且使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产均作为固定资产。2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过2年的应作为固定资产。3、具备以上两个条件的工具、物品都应算作低值易耗品。二、固定资产管理职责1、公司财务办理固定资产的增加，转移、报废、调拨等手续，设置固定资产明细账，做到账、卡、物相符。2、财务负责正确计算和提取固定资产折旧。3、组织归口部门每年进

2、行一次固定资产的全面盘点，盘点情况及时报告公司主管经理，并监督处理盘点中出现的问题。4、建立建全固定资产台账。5、对各使用部门正确、合理使用固定资产，做好日常的维护保养工作，保证固定资产的完整，附件齐全。三、固定资产的增加和验收1、外购固定资产由归口使用部门提出需用计划，报公司主管经理审核经总经理批未后执行。2、固定资产购入后由财务部门组织使用部门进行验收并填制固定资产验收单。四、固定资产的内部转移公司各部门使用的固定资产需做转移，事先必须给公司主管领导和财务部门同意，填写“固定资产内部转移通知单”后方可办理。五、固定资产的报废1、固定资产报废由使用部门提出申请，并填写“固定资产报废单”，报公

3、司主管领导审批后方能办理报废手续，公司财务部门凭“报废单”处理账、卡，未经批准，各部门不得擅自处理。2、报废固定资产的残值由公司财务部门负责处理，收回的残值由财务部门入账。六、固定资产的保管与使用1、各归品使用部门同时也是管理部门，对使用和管理的固定资产数量、附件、使用状况负全面责任。2、建立固定资产使用责任制，对固定资产的保管与使用责成专人负责。9.2成本核算管理制度一、成本计划成本计划是企业组织开展成本管理、成本控制和成本核算的主要依据，成本计划的编制必须保证先进行、合理性和可行性。1、成本计划的内容及编制依据成本计划必须以工程合同为依据按单项工程编制成本计划。具体内容：（1）设务及材料成

4、本计划a.工程量计划的计算依据施工图按照设计比例正确计算工程量，适当考虑材料的损耗。b.设备及材料单价依据企业编制的计划价格或参照市场价格的平均值。（2）人工费成本计划a.工程量计划的计算参照国家预算定额中工时量，结合工程实际正确计算该工程计划用工总量。b.劳动用工日工资计划，可参照本地区同工种上年度平均工资水平作为本年度工资计划计算依据。（3）费用计划费用计划的编制，依据本计划期内合同总量计划产值计划、工程结算收入计划等相关目标计划，结合上年度各项计划指标实际比例关系编制本计划期总费用计划，按一定比例分解到各单项工程项目中。2、成本计划的编制成本计划的编制由公司财务部门组织编制，相关部门配合

5、，成本计划编制完成后报公司财务负责人审查后执行，计划成本和实际成本在组织和核算方法上，应保持口径一致。二、成本费用核算1、成本核算的任务a.正确反映工程施工过程中所发生的各项费用和损失。b.严格监督原材料、水电费、劳动工时、管理费用等各项消耗和费用计划的执行情况。c.分析各项消耗计划与实际所发生差异的原因，并确定责任者和责任部门。d.严格控制费用支出，不断挖掘增产节约的潜力，保证成本计划的完成。2、成本核算的组织方式a.采取两级成本核算方式，即公司一级和项目部两级核算。b.公司负责指导所属各项目部建立、建全成本管理制度，核算本公司的管理费用，汇总整个企业的施工成本，审核汇总所属各项目部的成本报

6、表，全面进行成本分析和考核。c.项目部是企业内部核算基层单位，负责项目成本核算，编制成本报表，进行成本分析。3、工程费用成本的分类按照工程费用的经济用途，依据施工费用计入工程成本的方法，把施工费用分为直接费用和间接费用。a.直接费用，指的是在发生的时候就能明确受益对象，可以直接记入工程成本的施工费用，如：直接材料、直接人工、机械使用费、水电费和其他直接费。b.间接费用，指的是在发生的时候难以确定工程成本受益对象或难以确定各个工程应当负担的共同费用比例，只能采用先置一定的账户进行归集，然后采取一定的标准进行分配的方法核算，如：企业管理费用等。4、工程成本的分类根据建筑安装企业的特点和工程成本管理

7、要求，工程成本一般可分为工程预算成本，工程计划成本和工程实际成本。5、工程实际成本的核算企业成本核算的项目有材料费用、人工费、水电费、折旧费、其他直接费、间接费六项内容，工程施工过程中发生的各项费用，首先按照成本核算对象和上述确定六项成本项目进行归集施工费用，能够直接计入有关成本核算对象的直接计入，不能直接计入的，采用一定的分配方法分配计入，然后计算出该工程的实际成本。 a.材料费用的核算材料费是在工程施工过程中耗用的构成工程实体的主要材料、结构件、配件等。建立建全材料收、发、领、退制度，加强材料管理和核算。材料领用时能够分清受益对象的在材料领料单注明核算对象的名称，财务部门直接据以计入成本核

8、算对象的材料费项目。工程完工后的剩余材料，填写“退料单”办理材料退库手续。b.人工费用的核算工程成本的人工费，指在施工过程中直接从事工程施工的建筑安装工人的工资、奖金、工资性津贴，职工福利费、劳动保护费等。 c.机械使用费的核算工程成本中机械使用费，指在施工过程中自有机械所发生的机械台班费和租入施工机械的租赁费等 d.其他直接费的核算其他直接费主要包括：施工现场材料的二次搬运费，生产工具和用具使用费、检验试验费、场地清理费、临建费等。 e.间接费用的核算间接费用为公司下属各项目部为组织管理施工生产活动所发生的费用，包括项目部管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、折旧费，物料消耗，低值易耗

9、品、办公费、差旅费等 f.工程完工实际成本结转企业根据工程合同确定成本核算对象，设置成本明细账，将工程施工中发生的各种成本费用及时记入按成本核算对象设置的成本明细账，合同工程完工后，该明细账汇总累计发生的费用，即为该项已完工程的实际总成本。 g.期间费用的核算期间费用指企业当期发生的费用中的主要组成部分，主要包括管理费用、营业费用和财务费。三、成本管理1、加强成本管理，必须正确编制成本计划，做好原始记录和工程量计算及复核，成本计划是监督成本开支和进行成本分析的依据，原始记录和工程量的计算是否正确是正确核算工程施工成本和加强工程成本管理的基础。2、贯彻成本管理条例，遵守成本开支范围和费用开支规定

10、监督成本计划的执行，认真执行材料计划和劳动用工计划，压缩非生产性开支，确保成本计划的全面完成。3、正确、完整、及时地核算工程成本，为编制成本计划和成本管理提出可靠的依据。4、寻求降低成本的途径，加强成本的日常管理，定期检查成本计划的执行情况，分析成本升降的原因，揭示成本变动的规律性，总结经验，挖掘潜力，制定措施，以便不断降低成本。9.3材料核算管理1、银行转账支票是付款单位签发，通知银行从其存款户中支付款项的一种书面证明。2、银行转账支票由公司财务统一签发，在签发银行支票时，必须采取证明式，写明收款单位或收款人，并列明款项用途和余额、签发日期。3、财务签发支票之前，必须查明银行账面余额，防止超

11、过存款余额签发空头支票。4、支票有效期为十天，从签发当日算起，领用支票人须在有效期内办完手续并及时清账，过期不清账者停止其使用支票。5、如不慎将支票丢失，立即报告财务向银行务案，如丢失支票已被人使用，所造成损失，由丢失支票人负责赔偿。6、财务出纳人员，对支票付出的报账要严格，认真审核支票存根和原始凭证的余额是否一致，原始凭证是否合法，计算是否准确，如发现不符，拒决报账。9.4资金审批及报销管理规定公司加强完善财务管理工作，建立规范化的会计工作程序，确保财务报账、记账等工作的及时性和准确性，对各部门支款及报销等事宜，做如下规定：一、各部门人员用款向本部门经理申请后填写借款单，并经当事人和本部门经

12、理签字后报总经理批准，才能到财务支款，未经总经理签字和电话通知，财务不予支款。二、由公司借款必须一笔清，因特殊原因不能及时报账，可延期但不能隔月，财务人员必须坚持前不清后不借的原则。三、为保证财务的及时性和真实性，对于借款单由财务人员入账，报销时对于差额由财务人员开据收款收据平账。对于本规定的内容，望各部门工作人员严格遵守，如不按本规定影响工作由当事人员负责。9.5货币资金管理货币资金是公司的经营资金在周转过程中停留在货币下状态的那部分资金。包括：现金，银行存款和其他货币资金等。 1、严格审核货币资金收付凭证，遵守现金管理和结算制度，维护财经纪律。2、正确、及时、完整地反映货币资金的收、付和结

13、存情况。3、保证货币资金的安全，每日进行查实核对，做到帐款相符、帐帐相符。4、建立内部牵制制度，实行钱、帐分管的原则，财务部门设置专职出纳人员，负责货币资金的收付，保管和办理银行结算业务。5、现金的管理（1）现金的收付必须以合法的原始凭证为依据，对原始凭证进行认真的审核。对违反财经纪律和财务制度的收付，应当拒绝接受拒绝执行，并向领导汇报，对手续不完备或数字有差错的，应讲清道理，退回不办手续或进行更正。（2）现金收付后，必须立即加盖现金收、付讫印章，编制凭证登记现金日记帐。（3）每日业务终了，应做到日清月结。（4）现金日记帐要定期与总帐核对，保证账款，帐帐相符，严禁挪动公款，不准以“白条”抵库。

14、6、银行存款的管理（1）办理银行结算实行印签分管，填写支票和盖章不能由一个人单独完成。（2）银行存款日记帐除与总帐核对外，还要与银行对帐单逐笔逐月核对，如有差额须按月编制“银行存款余额调节表”，对未还帐项须逐笔分析，查明原因。（3）出纳人员应按规定妥善管好支票，按照有关领导签字批准的合法手续发支票，对写错的支票要加盖“作废”印章与存根一并保存。（4）严格控制签发“空白支票”如因特殊情况确需签发不填余额的转帐支票，必须事先经领导批准，支票上要写明收款单位名称，款项用途，签发日期，规定限额和持票期限，并由持票人在登记簿上签字盖章，对逾期未用的空白支票要及时收回。7、转帐支票的签发原则（1）转帐支票

15、是用于同城各单位商品交易，劳务供应及其他款项往来结算的凭证但不能提取现金。（2）各用款部门须按事先批准的用款计划的限额内经主管领导批准后到财务部门申请签发支票。（3）因工程急需临时用款支票的签发，须经主管经理或有关领导批准后，财务部门方可签发支票。（4）凡未主管领导和财务部门许可，事先购买物品或事先用款，事后财务部门不予结算。（5）财务部门签发支票后专款专用，任何部门和个人不得擅自更改用途或转让其他部门和个人使用。8、转帐支票结算要求（1）转帐支票签发时，原则上由财务部门填写收款单位，用款金额和用途。（2）为了保证工程施工的正常进行，在用款部门不能确定物资品种，数量和金额的情况下，需经财务负责

16、人批准，可予以签发五日内短期支票。（3）各用款部门在已购物资付款后，应及时随笔结算，不准将支票存款在售货单位做为抵押，数笔业务一齐结算。（4）凡领用短期支票，必须按要求及时报帐办理支票手续，凡五日内无正当理由不到财务报销者，财务有权拒绝再次领用支票。（5）领用支票三日内不用，应交回财务，在用款时，可重新办理手续。9.6发票管理制度1、发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的主要依据，财政局监印的现金收据均属发票范围。2、开具发票时要按发票所包括的内容如实地填写，对填写错误的发票，应完整保存其各联，不得私自销毁，并注明“作废”字样。3、建立发票登记簿，指定专人负责，按照税务机

17、关规定的内容进行收、发、领、退、结存、销毁、缴销等事项，如实进行记录和统计。4、设专人负责发票的填写和保管，必须按照正确的使用方法填开发票，不得涂改、撕毁、转让（包括转让性代开），对发票要严加管理，不得丢失、损坏，若有丢失，应及时报告公司有关领导和财务处转报税务机关处理。9.7业务费及招待费支出管理办法为加强公司财务管理，降低费用开支经公司研究对业务费及招待费支出制定本管理办法：一、业务费支出管理办法1、公司各职能部门所需业务费支出必须报请总经理审批同意后方可支出。2、各职能部门根据部门业务需要随时提出业务费支出申请。3、业务费支出申请必须写明业务内容、申请额、接收人等。4、对于业务费支出公司

18、内部从上到下实行总量控制分级管理。二、招待费支出管理办法1、各职能部门业务招待费由各职能部门自主安排。2、各职能部门业务招待费标准控制在人均60元以内；超标准支出必须报总经理审批。3、各职能部门业务招待费报销凭发票由主办人员和部门经理签字，并说明事由，报总经理签字后方可到财务报销。4、由公司负责的业务招待其标准控制在人均100元以内。5、招待所需烟、酒由公司统一购买，各部门按等级标准支领。9.8差旅费报销管理为加强公司的财务管理工作，建立规范化的会计工作秩序，按照国家有关规定，贯彻公司勤俭节约，降低费用开支的精神，结合公司的具体情况，特制定本规定。 1、公司职工因公出差，天数按自然天数计算。2

19、、住宿费实行定额包干： 1、工作人员出差住宿费每人每天50元。 2、出差人员按以上包干标准凭据报销，超过标准部分自理，低于标准部分归己。 3、出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家，无住宿收据的，一律不报销住宿费。 4、因工作需要，遇特殊情况超标准的必须经总经理审查批准，方可凭住宿费收据报销。3、交通费开支办法 1、乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在火车上过夜六小时以上的，或连续乘车超过十二小时，可购卧铺票；2、出差人员乘坐飞机，必须经总经理批准方可。 3、工作人员出差或市内办事，有特殊情况乘出租车必须经总经理批准，报销时必须在票据后面注明乘车时间及起止地点，否则不予报销； 4、公司工作人

20、员去外县工地如公司不派车可凭票报一个往返费用。 5、市内交通费每人每天包干使用10元。6、乘坐火车符合乘卧铺票而不买卧铺票的按本人实际乘坐火车硬座位票价的下列比例发给个人（另外加收的空调费不计入座位票价之间）。乘坐火车慢车和直快列车的，分别按慢车和直快列车硬席座位票价的60%计发；乘坐特快列车的，按特快列车硬席座位票价的50%计发；乘坐新型空调特快列车和新型特快直达列车硬席位票价的30%计发。4、伙食补助费 1、出勤人员的伙食补助费，不分途中和住勤每人每天补助标准为：20元。 2、工作人员外出参加会议（培训班）或出差期间已享受会议（出差）伙食补助的，回单位后不得再报销住勤伙食补助费。3、公司工

21、作人员到外县指导工作或办公事来往住宿过夜每人每天补助5元。4、公司工作人员到外县市负责工程项目食宿在施工现场，每人每天补助10元。5、通讯费报销办法 1、工作人员出差或市内办事的长途电话费按票据实报（公司给配手机者除外）。 6、其他有关事项 1、进入工地的项目负责人，根据工程项目情况，经总经理批准支给一定数额的备用金，用毕到财务报销，原则是一次一清，否则会计人员有权不予支付，如影响工作，后果自负。 2、物资采购必须一笔一清，前不清，后不付。上述规定公司所有工作人员及工程负责人员必须严格遵守，如不按本规定执行营私舞弊，弄虚作假，一经发现，公司定按国家规定和公司纪律严惩。本规定下发到公司的每一个部

22、门及所有工作人员。9.9物资采购报销管理规定为加强和严肃公司财务管理，经公司研究总经理批准特制定公司物资采购报销管理规定：1、设备及大宗物资采购报销规定埠外及埠内设备及大宗物资采购必须签订设备及物资采购合同，根据采购合同由采购人员填制资金拨付申请表，报请公司总经理审批签字后，由财务拨付预付款；设备或物资到场验货后，公司采购人员根据供货商开据的发票填制验收单，报到公司财务，否则公司不予支付设备或物资尾款。2、市内小宗物资采购报销规定市内小宗物资采购无论是银行转帐支票还是现金支付，须持有各供货商开据的发票和公司采购人员及保管员开据的入库验收单，并经公司总经理签字后方可到公司财务办理支款，否则公司财

23、务有权拒付。3、赊入物资报销规定对赊入物资可暂不要求供货商开据发票，公司采购人员依据供货商开据的经双方签字的销货清单办理入库验收单后，将供货商材料清单及入库验收单报公司财务，公司财务根据赊入材料清单及入库验收单登记赊入材料台帐。公司付款时供货商必须开据发票，由公司采购人员核实总经理签字后，公司财务方可支付该笔款项，同时财务冲减赊入物资台帐，否则公司财务不予支付。4、本规定自2006年1月1日起执行。9.10关于手机话费报销的规定为加强公司的财务管理，严格控制费用支出，经公司研究决定对手机话费的报销办法重新做出规定，并且由办公室统一管理控制。具体规定如下：一、根据工作需要配备手机人员，手机话费报销标准由公司统一制定（详见手机报销人员花名册）二、手机话费根据报销标准直接计入工资。三、手机话费报销超出规定标准话费自负，节约归己。四、凡由公司报销手机话费的人员，在工作时间必须保证开通，如每月有五次不开通，减少手机话费报销总额的20%。五、本规定自2005年10月1日起执行，原规定从本规定执行之日起作废。9.11资金计划管理制度为加强资金管理，保障资金流通，合理使用资金，特制定本资金计划管理制度。1、物资部、工程部为公司资金