建立平衡计分卡实务案例

1、建立平衡计分卡实务案例目前，平衡计分卡应用与推广的热潮正从国外袭入国。根据Gartner Group的调查表明，到 2000 年为止，在财富杂志公布的世界前 1000 位公司中有 40% 的公司采用了平衡计分卡系统。在最近由 William M. Mercer 公司对 214 个公司的调查中发现， 88%的公司提出平衡计分卡对于员工报酬方案的设计与实施是有帮助的，并且平衡计分卡所揭示的非财务的考核方法在这些公司中被广泛运用于员工奖金计划的设计与实施中。 然而，国不少企业设计与实施的平衡计分卡与真正的平衡计分卡的初衷存在一些背离。 在国外，平衡计分卡被比作飞机驾驶舱的仪表盘，里面有各种指标， 管

2、理层借此观察企业运行是否良好。 而国的公司更多的只是单纯将平衡计分卡作为一种绩效考评工具， 往往以解决价值分配问题为初衷，而不是作为一种战略实施划执行工具， 首先以支撑企业战略目标的达成为目的。建立平衡计分卡是一个系统化的过程。 这里必须强调的是， 必须根据公司战略来制定平衡计分卡， 再按照战略与平衡计分卡来制定战略的实施计划， 而不是相反。否则平衡计分卡就成为对战略实施计划的监测工具和绩效管理工具， 这与 KPI 没有什么区别。这是多数公司会犯的错误。下表 1 是笔者计划表：2003 年上半年在特区某高科技民营企业做BSC咨询项目时的工作表 1： BSC项目时间表第一阶段：战略明确与前期工作

3、时间事项事务责任者备注第 1周项目组成立下设一流程小组、总经理一开发小组第 1-3周公司远景与战略讨明确公司的远景、使总经理论会命与战略，并用文字表达出来第 2 周中高层 BSC与 BPR培 发放有关 BSC与 BPR 战略管理部人力资训 讲授（ 4 课时）训教程源部第 3周公司远景与战略发大旗鼓对、对外发布战略管理部人力资布会公司的远景、使命与源部战略第 2-3周职员 BSC与 BPR培训 发放有关 BSC与 BPR 战略管理部人力资讲授（ 2 课时）；训教程源部员工 BSC与 BPR培训讲授（ 1 课时）第 3周面谈(大股东) 项目了解其对公司财务BSC专案组组成员；收益绩效的期望，并撰写

4、成报告以提交第一次高管讨论会第 3周面谈(重要客户 ) 项了解其对最好的供BSC专案组目组成员货商的表现的期望，明确客户的价值定位，并撰写成报告以提交第一次高管讨论会第 4周第一次面谈（高级主发放有关描述公司战略管理部人力资管）远景、使命和战略的源部部文件第 4 周项目组成员与每位1， 了解其对公司BSC专案组高层管理人员进行使命、战略目标约 60 分钟的面谈的了解程度2，征求其对公司的平衡计分卡以及项目的建议第 5-6周公司核心流程描述根据公司战略，与高BSC专案组BSC专案组层充分沟通，确定公司核心流程（核心过程是为了反映战略、为顾客创造价值的关键活动或过程） ；收集主要竞争对手绩效资料

5、确定主要竞争对手，收集主要竞争对手绩效资料第 7周核心过程关键衡量开发出核心流程的指标开发关键流程衡量目标与测评指针，并与主要竞争对手进行对比，找出公司瓶颈流程与绩效差距第二阶段：制定平衡计分卡时间事项事务责任者备注第 8 周第一次讨论会（高级发放面谈 ( 大股东 )发放公司核心瓶颈战略管理部人力资主管）与面谈 ( 重要客户 )流程与绩效差距报源部结果报告；告议程 1：讨论在第一次高管面谈时收集的对公司使命、战略的各种说法，并最终应对公司使命与战略达成一致； BSC 项目组 BSC 项目组提供通用战略地图或 * 行业通用战略地图供讨论以启发思考议程 2：将参会者分为财务、顾客、流程与学习 /

6、成长四组，项目组提出问题“如果我们成功地实现了我们的使命和战略，对股东而言、对顾客而言、对公司流程而言、对学习与成长提高我们的能力而言，我们的绩效将会有什么不同？”，从而确定关键成功因素（ CSF）议程 3：根据关键成功因素（ CSF）制定测评指标第 9 周第二次讨论会（高级项目组成员就暂定BSC专案组主管）的 BSC与每位高管面谈，征求意见，并就实施过程中的潜在风险与潜在的问题予以识别，并提出规避措施。第10周第二次讨论会（中、议程 1： 为每一个测BSC专案组高阶主管）评指针提出弹性目标与改进进度议程 2：讨论公司战略、远景述与暂定的 BSC，并开始构思实施计划第 11-12周第三次讨论会

7、（高阶议程 1：就前两次讨BSC专案组主管）论会制定的远景、战略目标和测评指针达成一致意见，并更新公司长期规划，为BSC的每一指标制定三至五年期弹性目标，并责成财务部牵头确定实现这些三至五年期目标所需的资源（投资）议程 2：商定 BSC项目实施计划（包括宣传计划、培训计划、执行计划）第三阶段，制定战略与测评指标的实施计划时间事项事务责任者备注第 1214 周资源计划根据 BSC三至五年期财务部战略管理部目标，起草三至五年期资源（投资）预算与资金计划以提交第四次高管讨论会第13周公司 BSC发布会公司第一平衡计分战略管理部人力资卡确定 , 并且中高层源部二级管理团队明晰后，向全公司阐明BSC第

8、14-16周第四次讨论会（高阶议程 1：财务部汇报BSC专案组主管）三至五年期资源（投资）预算与资金计划，高层讨论会审议议程 2：取消非战略方案或投资， BSC在阐明公司战略上需优先考虑的事项之后，能识别出与公司战略相关系数低的正在运营的方案或投资，对于这些正在运营的方案或投资应坚决取消、立即停止，使高层人员集中精力去改善或重新设计能使公司战略成功最为关键的几个项目上。议程 3：提出战略实施方案，根据公司战略与公司BSC，制定战略实施与企业变革方案第 1314 周部门 BSC与 BPR开发 各部门成立部门 BSC 部门开发组战略管与 BPR开发组，各主理部人力资源部管总经理牵头、战略管理部与人

9、力资源部专业人员技术支持，对相关流程与部门 BSC必须经过总经理签字认可第 15-16 周团队 / 个人 BSC与 BPR各部门成立团队 / 个团队 / 个人开发组战开发人 BSC与 BPR开发略管理部人力资源组，各部门经理牵部头、战略管理部与人力资源部专业人员技术支持第四阶段，战略监测、反馈与修正时间事项事务责任者备注第 12-16周绩效管理制度制订 BSC绩效指标库战略管理部人力资与 20002002 年公 源部各部门司绩效数据库建立第 12-16周新的绩效管理制（把每个人的业绩战略管理部人力资度执行与 BSC联系起来，公源部各部门司的鼓励性报酬与BSC相联系）2004 全年 战略考察与流

10、程重组利用 BSC这一战略管理工具每月、每季进行定期战略考察与反馈， 并针对公司流程绩效差距对公司流程进行分解与分析，予以重组或优化。战略管理部人力资源部第一步，制定公司战略公司战略的制定虽不是本文所要解决的问题， 但要明白公司在生命周期不同的阶段有不同的战略重点，如表 2：表 2：处于生命周期不同阶段的公司的战略重点创业期成长期成熟期调整期开发与市场（需求）分更多的产品种类改进在现有市场上保持并提保护与争取市场份额，析提高技术与产品开发研发与生产流程建立计升市场份额集中精力于重新评估市场需求评估 非正规的（扁平）的划与控制体系组织框架企业的强项重新确定组产品组合，开发新产品，组织架构灵活多变

11、，大量招募人员织框架低成本生产利停止非盈利产品重新评 销售与盈利，市场进融资 / 上市市场份额润提高生产效率费用估生产能力机构重组与入的扩充，销售增长，盈利的有效控制现金流量高剥离，收购改善现金流 制定能满足市场需求提高，资产膨胀利润提高，注重资产管量改善利润率，降低成的市场战略理本，裁员，资产重组第二步，调查与明确客户价值定位客户的价值定位就是为什么客户从您的公司， 而不是从您的竞争对手那里购买产品？他们会为了什么（价格、质量、时间、功能、服务、关系、品牌、形象）而付出钞票？公司如何比竞争对手做得更好？公司的产品 / 服务是否能为客户提供与众不同的价值？如何让公司的产品 / 服务优于竞争对手

12、？第三步，建立公司平衡计分卡1、根据公司战略，设定四个方面的CSF，如表 3：表 3：设计 CSF应考虑的问题清单( 维度及设计 CSF应考虑的问题清单 )财务客户 对公司股东来说哪些财务目标（因素）是最重要 我们对目标客户（市场）提供的价值定位是什的？哪些财务目标（因素）最符合公司的战略亲么？哪些目标（因素）最清楚地反映了我们对客取得成功？户的承诺？如果我们成功地兑现了这些承诺，我们在客户获取率、客户保留率、客户满意度和蠃利率这几个方面会取得什么样的绩效？部流程学习/成长 我们要在哪些流程上表现优异才能成功实施企 我们的经理（与员工）要提高哪些关键能力才能业战略？我们要在哪些流程上表现优异对

13、能实现改进核心流程，达到客户与财务目标从而成功地执行关键的财务与客户目标？公司战略？我们如何通过改善业务流程和提高员工团队合作、解决问题能力和工作主动性、来提高员工的积极性和有效的组织文化，从而成功地执行公司战略？我们应如何通过实施BSC来创造和支持组织的学习文化并加以持续运用？2、针对 CSF，开发相应的关键测评指标表 4：公司 CSF与测评指标维度关键成功因关键测评指素（ CSF）标三或五年期的指标值公司战略与测评指标的实施方案责任人 / 部门财务客户部流程学习/ 成长第四步，制定战略实施计划一般地，基于 BSC的战略实施计划就是针对公司战略和每一个测评指标的实施计划，一个完整的实施计划包

14、括行动方案、预算与运营规程。第五步，将公司BSC连接部门与个人BSC1、将公司的 BSC落实到部门层面首先要考虑公司的战略、目标、指针和目标值，采用嵌套法，由公司的 BSC 直接演绎出职能部门的 BSC。例如，公司 BSC的销售收入增长率就可以直接或间接分解给销售部门。其次考虑谁是他们的部客户以及这些部客户的需求与期望、 考虑他们在公司核心流程中的职责与作用。最后根据这些因素，结合部门的关键职能来设定部门目标。2，将公司与部门 BSC向个人延伸按照设计部门 BSC同样的原理与程序设计个人的BSC。表 5：个人平衡计分卡公司战略目标维度公司具体目标部门具体目标团队或个人具体目标200520062005200620052006财务外部客户部流程学习创新团队/个人为1实现公司的目2标，计划采取3的新举措45团队成员 _注：个人平衡计分卡PI 最多不能超过5 个。第六步，战略监测、反馈与修正作为战略管理后续的一个环节： 战略监测是任何一个绩效管理工具都能做得到的，平衡计分卡也不例外。 平衡计分卡不同于关键绩效指针、 目标管理等绩效管理工具的地方就在于其能够提供战略反馈与实施战略的修正。平衡计分卡各维度与各指标之间存在一定的