实业公司财务管理及核算办法

1、实业公司财务管理及核算办法一、工程项目的财务管理 火电实业公司各单位的财务管理以及财务核算必须纳入火 电实业公司的统一管理、 由公司审计处监督。 各工程项目部的财 务管理与财务核算必须纳入电建设备安装公司的统一管理。 实行 统一建账、 统一记账、 统一核算、 统一调配资金、 统一成本核算、 统一费用的核算、统一分包工程的结算、统一材料款的结算、 统 一工程机械费的结算、施工现场日常的财务管理工作由分管经 营、财务的经理负责，具体包括日常的财务报销、工程款收取、 工程款的支付、 工程材料的采购及日常业务的审批工作， 施工现 场的财务人员在业务上受火电实业公司财务处的领导。二、工程收入的管理1、向

2、甲方收取预付工程款时必须填写工程价款结算账单 一式三份，根据收取的款项内容进行填写。双方盖章一份交甲 方作为拨款的依据， 一份交工程承包方收款后账务处理的依据、 另一份财务部门存档作为工程结算的依据。2、预收工程款的管理， 根据工程合同工程发包方拨付工程 预付款时根据银行存入的银行进账单、 工程价款结算账单财务部 门在预收账款预收工程款中进行列账， 在财务季度报表时根据 工程进度进行结转列账。3、预收工程备料款的管理， 根据工程发包方拨付的工程备 料款，财务部门根据银行存款单财务部门进行账务处理，借计： 银行存款，贷计：预收账款预收工程备料款，根据工程进度发 包方拨付工程款抵扣材料款时， 财务

3、部门根据工程进度进行结转 列账。三、三、预付账款的管理 预付账款是财务部门对在工程施工中将一部分工程分包给 有工程资质的单位进行施工， 是在工程施工中根据工程购销合同 购入的工程用材料、 是施工单位向由资质的单位租赁的工程施工 机具，预付账款是财务部门进行财务核算和财务管理使用的会计 科目。1、预付工程款的管理 预付工程款是财务部门根据工程分包合同按工程进度拨付 给施工单位的工程进度款。 拨付工程分包款时， 双方必须填写工 程价款结算账单， 取得分包方提交的正式发票。 经办人员根据工 程进度认真填写支票借用单，注明收款单位名称、大小写金额、 年月日、用途，财务部门进行列账。2、预付工程材料款的

4、管理 财务部门根据工程购销合同的约定预付工程备料款时， 必须 根据采购人员、 仓库保管人员的收料单并经主管领导签字， 取得 购销发票后， 经办人员认真填写支票借用单， 财务部门方可进行 付款，付款时必须填写年月日、收款单位、大小写金额、用途， 财务部门进行列账。3、预付工程机械费的管理财务部门根据租赁合同付款时必须认真填写支票借用单，在 取得发票时开据支票， 填写支票借用单时必须写明日期、 大小写 金额、收款单位、用途，财务部门方可列帐。4、财务部门根据预付账款的余额和工程用途进行分配， 预 付的工程进度款及时分配到工程施工分包工程款科目中，预 付的工程材料款及时到仓库办理收料手续进行列账，预

5、付的工 程机械费，及时结转到机械作业机械中。四、工程材料费的管理 火电实业公司承揽的各工程项目工程材料是构成工程成本 的重要组成部分，根据火电实业公司因工程小施工点多人员少、 缺少材料管理人员具体情况，采用了单项工程购入的工程材料， 采用了工程收料、领料单进行核算， 直接列入单项工程成本。 但 是工程所需的材料或设备超过 20 万元的，必须签订材料、设备 购销合同。电建设备安装公司承揽的工程项目必须成立有专人管 理的仓库和物资采购人员对工程用材料进行管理，规定如下。1、采购人员职责：、工程采购材料必须签订材料购销合同。、材料采购人员购入材料时必须根据材料计划人员的采购计 划，经领导批准后方可进

6、行采购。、采购人员必须建立采购台帐，作为采购依据。、采购人员采购的材料必须及时的取得购销发票，发票内容必须注明；购货单位、材料名称、单价、 数量、规格、 型号、 总价。、采购人员取得发票后必须到仓库办理收料手续。2、仓库管理人员职责：、仓库管理人员根据工程需要必须建立仓库明细账。即：工程材料收料明细账、工程领料明细账。、仓库管理人员根据采购人员提供的发票进行收料，并及时办理入库手续，登记收料明细账。、仓库管理人员对当月办理收料入库的材料必须按时结账，并填写材料收料汇总表，每月 25 日及时报送财务处。、工程领用材料仓库管理人员必须根据工程领用任务单上规定 的内容进行发料，同时认真填写工程领料单

7、。、按领料单规定的内容进行填写即：工程项目、领料单位、材 料名称、规格、型号、数量、单价、总价、领料人签字。、材料管理人员必须认真登记材料领料明细账，并及时结出库存余额，填写材料领料汇总表，做到账卡物三相符每月 25 日及 时保送财务处。五、货币资金的管理1、库存现金的管理：各工程项目部实行的是财务统一管理， 实行的是报账制，对发生的每一项经济业务必须进行严格的审 核，施工现场财务人员必须按下列规定进行库存现金管理：1)建立现金日记账； 2)对发生的每一笔经济业务及时登记，并及 时结出当日库存。2、银行存款的管理： 各工程项目部财务人员对银行存款的每 一笔收入、支出必须及时按时间顺序登记银行存

8、款日记账并及时 结出银行存款余额， 并及时与银行对账单进行对账并做出银行对 账调节表。 对于工程借用的支票必须有主管领导批准、 经手人签 字、及时登记支票借用本。3、备用金的使用与管理：各单位工作人员因工程需要出差、 零星采购所发生的备用金借款， 一定要填写备用金借款单， 对于 因公出差借用的备用金出差返回后七日内到财务处报销， 因工程 需要发生的购料借款七日内到财务处报销。六、六、工程结算的管理 各单位承揽的工程项目，在工程完工后，根据工程合同约 定的内容必须办理工程结算手续。 包括对发包方的工程结算、 对 分包工程的结算、 对购销合同执行的结算、 对工程租赁合同的结 算工作。1、对工程发包

9、方与工程承包方进行预收账款、 预付账款的 核对，包括预收工程款、设计变更、 洽商变更核对无误后方可办 理工程结算手续。2 、 关于分包工程的结算， 分包工程完工后必须与工程分包 方进行核对工程预付款 ,金额无误后填写工程价款结算账单双方 签字盖章后作为工程结算依据， 索要工程款发票及时将工程结算 表交到财务处作为工程结算依据进行列账。3、关于购销合同的结算对于工程所欠付的工程材料款必须 与工程供货方核对、预付账款科目后办理工程欠付材料款结算 表、并开据发票交到财务处进行账务处理。七、关于财务各种报销的规定及审核标准1、财务人员必须认真审核发票的真实性、 合法性、 合理性。2、发票必须填写单位全称 （北京电建设备安装公司） 、大小 写金额、报销内容。3、财务人员不得报销以私人名义所开据的发