商业银行票据管理问题探讨

1、商业银行票据管理问题探讨以齐鲁银行金融诈骗案为例从国家票据法对票摘 要】：本文通过齐鲁银行金融诈骗案隐射商业银行票据管理中存在问题， 据法相关规定入手，着重介绍我国商业银行票据管理的内特征并分析它可能存在的风险，最后罗 列了商业银行票据管理的风险防范措施。关键字】：齐鲁银行事件 商业银行 票据管理 风险近年来，票据作为一种信用工具在我国市场经济的发展中起着越来越重要的作用。票据业务 作为商业银行结算业务基础上发展起来的一项传统业务，票据市场是货币市场的重要组成部分。 通过培育票据市场，将有效促进建立规范的银企及企业之间的商业信用票据业务的发展迅速，使 其成为商业银行获取巨大利润的重要途径和对于

2、满足企业短期资金需求、改善银行服务功能、提 高资金流动性、降低经营风险及融资成本、提高资产质量及经营效益等具有独特的作用，并成为 商业银行扩大信贷投入、支持经济发展重要的融资新渠道。我国票据业务在迅速发展的同时，也 暴露出许多问题和风险，如何有效控制风险是促进我国票据业务健康发展的现实问题。相应地， 在目前我国市场经济进一步完善、货币市场利率逐步市场化的大背景下，对商业银行票据业务风 险的防范这个问题的研究就变得很有意义。一、齐鲁银行事件2010 年济南市公安局破获一起伪造金融票证诈骗案， 由此引出了备受社会各界人士关注的齐 鲁银行金融诈骗案。 齐鲁银行原名济南市商业银行， 截至 2009 年

3、末，齐鲁银行的总资产达 617.89 亿元，核心资本充足率 8.54%和资本充足率 11.66%均达监管红线， 当年净利润 4.89 亿元，不良 贷款合计 7.04 亿元，不良贷款率仅 1.99%。简单计算， 齐鲁银行此次涉案金额约相当于该行 2009 年全年净利润的 2-4 倍。关于齐鲁银行涉嫌伪造金融票证一案，除了该行董事长邱云章去年12月 30 日对外否认 60 亿外，此案涉及济南当地多家银行，其中包括中信银行、工商银行等，涉案 金额或达 10 亿元-15 亿元。该银行受理业务时发现一存款单位所持“存款证实书”为伪造，犯罪嫌疑人恰是通过“高息揽储”吸引单位存款，同时勾结银行人员作案。齐鲁

4、银行卷入伪造金融票证一案出事前已有预警。 记者从普华永道中天会计师事务所出具的 齐鲁银行股份有限公司 2009 年度财务报表及审计报告上看到，齐鲁银行的第三方存款质押 业务存在借款人营业收入与贷款规模不匹配、存款质押合法性等诸多问题。为此， 报告注明 了“保留意见”。12月 28日，坊间盛传齐鲁银行亏损 60 亿，加上其他总计亏损过百亿，董事长邱云章、行长 郭涛“被抓”。 60 亿相当于齐鲁银行 2009 年全年 4.88 亿净利润的 12 倍多，而当年该行不良贷 款合计才 7.04 亿元，不良贷款率仅为 1.99%。后来又传工行、中信等多家银行牵扯其中。齐鲁银行案件给所有的商业银行的经营管理

5、提出了一个重要的问题，不断加强风险控制能力和水平、形成风险管理长效机制，是银行规范运作、稳健经营的重要保障，安全性是银行机构经 营工作的出发点和归宿点。齐鲁银行案凸显了城市商业银行在发展模式的选择、风险管理与监管、市场和制度建设等方 面的不足，也为我国银行业的发展敲响了2011年的警钟。齐鲁银行作为商业银行中的一个代表在盲目扩张过程中风险控制没跟上就成就了今天的齐鲁银行案件。在商业银行大举扩张的背景下，追求存贷款业绩的压力让银行监管票据业务的风险显现。齐 鲁银行在开具承兑汇票时忽视企业的贸易背景审查，任由伪造票据骗取银行资金，充分暴露出其 风险管理环节的意识薄弱。齐鲁银行表面上的漂亮数据对其内

6、在风险提示的无力暴露出我国银行 机构普遍存在的片面追求数据达标以证明自身优良业绩的惯性思维。这种数据迷信易于导致银行在发放贷款环节的风险控制过程仅仅停留在企业经营指标这一较浅的层面上，无疑给数据造假、 票证伪造留出了漏洞。通过整个齐鲁银行金融诈骗案的经过我们可以看到，伪造金融票证骗取资金是整个案件的核 心。其中涉及到的商业银行票据管理问题引出了我们一系列的反思。同时面对这些票据管理问题，商业银行管理风险又该如何防范呢？本文期望通过以齐鲁银行金融诈骗案件为例，对商业银行票据管理现状和控制风险的分析得出相应的票据管理风险防范措施。同时展望未来我国商业银行能够建立票据专营机构，采取票据业务集中经营的

7、方式，有效防范票据风险，提高票据市场运转效 率。为鼓励票据的专业化经营，继续支持金融机构在经济发达、市场化程度高、金融机构集中、 辐射能力强的中心城市设立票据专营机构，逐步确立其票据做市商的职能，发挥其市场中介作用。二、票据法相关规定及其法律效力2004年8月28日中华人民共和国票据法在第十届全国人民代表大会常务委员会第十一 次会议上通过。该法在行使票据中规定了票据当事人应当依法从事票据活动，行使票据权利，履 行票据义务。 同时票据当事人应当使用中国人民银行规定的统一格式的票据。金融机构的工作人员在票据业务中玩忽职守，对违反票据法和本办法规定的票据予以承兑、 付款、保证或者贴现的，对直接负责的

8、主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者 开除的处分。造成重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。具体票据法中对各种票据还分别 进行了非常详细的使用规定。齐鲁银行相关人员显然没有正确按照法律规定去做，因此照成了严 重的后果，当然不仅是犯罪人对私利的谋取过程中钻法律和制度的空子，同时还由于商业银行运 转过程中自身内部控制的失败。目前，在管理银行商业票据业务时除了可以依据的法规主要包括票据法外还可以依据支付结算办法和银行的贷款通则等。这些法规大多在上世纪90年代颁布，应对目前很多新型结算方法的出现和新型犯罪方法的出现，这些法规都显乏力。 和企业双方的利益结合点给予了像刘济源这样的资金掮客

9、以可乘之机，他的种种做法都迎合了一些银行追求高业绩增长的发展冲动，也迎合了企业获得更高存款利息的需求。因此可见出现像齐鲁银行金融诈骗案也不是空穴来风。窦玉梅我国商业银行实施衍生金融工具新会计政策研究成都：西南财经大学,2008年，第43-44页蔡文明从安全性视角看我国票据法律制度，法律与社会2008年第11期，第56-57页苏宁我国票据业务发展概况和展望，中国金融2006年第2期，第68页赵萌吴，吴爱丽商业银行票据贴现的管理，中国乡镇企业会计2008年第1期，第67-68三、我国商业银行票据管理业务基本特征（一）区域性票据市场逐渐形成目前区域性票据市场正在逐步形成，部分地区贴现、转贴现、再贴现

10、、票据回购业务发展势头强劲。近年，上海、沈阳、重庆、天津、长春、大连、青岛、南京、武汉、成都等金融机构集 中、金融业务发达、辐射能力强的中心城市正在逐步形成区域性票据市场。（二）票据业务向专业化、规模化经营发展在华信工行和沈阳交行的示范效应带动下，各商业银行都陆续成立了票据中心、票据支行等业务模式的经营管理机构，使票据业务在专业化水平和人员素质上都得到显著提升，规模化经营也为银行机构带来了较为丰厚的收益，提高了商业银行开展票据业务的积极性（三）票据业务的竞争日趋白热化由于对票据业务的认识逐渐提高，央行要求把票据业务作为商业银行改善金融服务、调整产 业结构的重要手段，各商业银行则利用票据业务，达

11、到拓宽收入来源、调整资产结构、降低资产 风险、增强资产流动性的目的。因此 ，票据业务的竞争已日趋白热化。（四）创新冲动进一步增强在当代金融创新理论的指导下 ，西方发达国家推出的票据发行便利 业务，拉开了当代金融四大发明的序幕，票据业务创新品种层出不穷。在此启示下，国内商业银行要以票据业务为载体的创新冲动十分强烈。虽然国内的宏观金融管理规定的限制，票据业务在理论和品种创新力度 不大，但在业务模式上的创新已初见端倪，2000年12月19日，中国诞生了第一家票据业务专营机构！ ！中国工商银行票据营业部，它的建立翻开了我国票据业务发展的崭新一页，标志着我国商业银行票据业务步入了一个专业化、规模化和规范

12、化经营的新阶段，它的成立必将带动中国票据市场的创新活动向深度和广度发展。四、商业银行票据管理存在的风险目前在风险管理中普遍采用的对风险的定义是指损失产生的不确定性。它包含了损失与不确定两个非常重要的因素，正是由于人们难以确定何时、何地、何种程度的潜在损失，这便形成了所谓的风险。商业银行风险是指商业银行在经营活动过程中，由于事前无法预料的不确定因素的影响使商业银行的实际收益与预期收益产生偏差，从而有蒙受经济损失或获取额外收益的可能性。商业银行风险的涵义主要包括以下三方面的内容：商业银行风险的承担者是与其经济活动有关的经济实体，如居民、企业、商业、银行、非银行金融中介机构以及政府等；商业银行风险与

13、其收益是成正比例的，风险愈高，蒙受经济损失的概率愈大，但获得超额利润的可能性也随之增加；商业银行风险可以与经营过程中的各种复杂因素相互作用，使经济系统形成一种自我调节和自我平衡的机制。大致归纳出商业银行票据管理风险如下：（一）违约产生的信用风险，这主要表现在两个方面：1、商业信用风险。按我国现行票据法解释，银行票据是一种无条件的支付命令书，可 背书转让而流通。可以说票据是将商业的口头信用合同化，合同证券化，可以提高其履约的法律黄玉书，陈金霞发展我国票据市场的对策思考，商业研究2003年第16期。第7778页牟新建，高永涛关于如何提高我国商业银行风险管理水平的一些思考，经济管理者2010年第2期

14、，第1718页效力。但票据的签发及转让与被转让是建立在相互信任和需要的基础上，当票据在背书转让过程 中出现某一债务人资金周转困难无法履约、或某一债务人无故毁约、或某一债务人根本没有履约 能力而作出不负责任的承诺，尽管银行票据是一种无条件的支付命令，但作为平等交易主体的相 关当事人并无权对违约行为进行强制，只能通过法律途径解决债权、债务纠纷。因此，商业信用 上的违约行为会引发票据权力的无法实现而造成风险。当这种行为经常发生或成为普遍，使用票 据的风险系数就会倍增。导致票据使用功能的弱化或使用面的萎缩，如背书转让推不开或不敢使 用银行票据结算，银行也不敢对商业汇票进行贴现和承兑。贴现违约也会带来信

15、用风险。远期票 据持票人在资金紧张时或为了盘活资金可将票据卖给银行，即贴现，这时持票人部分转让了票据 权力，即收款权，而预支资金的使用权，同时付给银行贴现利息即预支费用。但票据实际支付任 务并未结束，在票据到期时票据签发人必须在约定的期限内存足票据金额以备支付赎单，当票据 签发人无力支付，银行将向贴现人收回票款，退回票据；如贴现人也无力赎回票据，银行就会由于票据当事人违约而出现票据业务风险，另一个商业信用风险是承兑违约。承兑负无条件付款责任，因此银行承兑汇票有较高的信誉，易流通转让而变现，备受持票人的青睐，承兑也可以给 银行带来可观的收益，但风险与收益并存。按资产负债比例管理原则，银行吸收的存

16、款不能完全 使用出去，必须留足一定的比例以备存款的支付，这就引出了银行承兑的风险。其一，银行签发 承兑汇票在支付能力范围内，申请人如无法按期履约造成的损失，对银行的经营影响较小；其二超出银行的支付能力而承兑，当申请人届时毁约，银行承受的违约风险将加大。2、银行信用风险。银行作为信用中介，对他的负债负无条件支付的义务，相应的对他的资 产也有责任和义务负到期无条件收回的责任，才能确保其对负债的正常支付，否则其经营将无法 维系，风险在所难免。按巴塞尔协议规定银行资产除现金外，其他资产业务都有风险权数问 题，因此票据业务也存在风险。（二）管理纰漏出现的操作风险，这里既有付款人支付风险，还有票据行为风险

17、1、付款人支付风险。银行票据是一种要式性文件，只要要式合法，银行必须负无条件付款 的责任。其一，当票据要素有瑕疵，而经办人员又没审核出来，风险就可能出现。“有重大过失付款的，应当自行承担责任”，这对付款人银行来说风险很大。其二，现行票据查询系统不完善，一些业务操作职责不轻易带来风险。如票据业务代理解付现象普遍，当经办人员有疑问时，按规 定电报查询，但签发行模棱两可的答复，会使解付行难辨真伪。这是付款人支付风险问题。2、票据行为风险。主要表现在 ：一是签发人的风险。特指票据债务人，按现行票据法解 释票据的签发必须给付对价，当签发人支付票据金额的义务履行了，但其收到对价的权力没有或 没有完全实现，

18、其风险就出现了，还有按现行票据法规定，票据被伪造或变造，不影响其真 实签章的效力。即出票人签发的票据被伪造或变造，其责任仍然要出票人承担，当然其损失可以通过其他法律途径解决，但就票据行为而言，是出票人的一种风险。二是保证人的风险。当持票 人对出票人或其他票据债务人资信状况不了解或不信任时，为规避风险，可以要求出票人或其他 票据债务人对票据责任进行保证。保证必须是票据债务人以外的人，可以是一个人，也可以是几 个人，当持票人没有收到票据金额，可以向保证人索偿。因此，保证人也存在保证风险。三是持 票人的风险。即票据金额的债权人，一是收款权没有实现；二是票据缺陷风险。如票据金额大小写不一致，收款人名称

19、、金额、出票日期有更改，票据均无效；三是提示性风险。票据是一种提示性文件，如支票是出票后 10天、见票即付的汇票、本票是 1个月等，超过提示期，付款人有陈正中对商业银行票据业务策略的思考，国家金融研究页2000年第12期，第4951苏玉峰我国商业银行票据业务风险管理研究，成都：四川大学，2007 年，第 18-26 页权不予付款；四是时效性风险。票据权力有法律时效，如见票即付的汇票、本票是2年，支票是。按现行票据法解释自出票日起6个月，持票人在规定的时间内没有有向付款人提示付款、又没有向出票人或其他票据债务人行使追索权，持票人就丧失票据权利，当然其民事权还有，但还 要另发时间精力去承办；五是流

20、通风险。票据具有流通性，如票据的背书转让不连续，票据的取 得有重大过失，票据丢失而付款又不确定的，都会影响票据权力的实现，变成现实的风险或潜在 的风险。票据还受其前手权力缺陷的影响，如有伪造、变造，前手存在抗辨事由，都会影响持票 人的权力。（三）法律条款适用性风险目前票据法有关条款与现实业务操作存在一定的矛盾。如票据丢失的公示催告程序与支 付结算办法不配套，公示催告信息并未与银行联合发布通知到每个营业点，催告的票据如被代理 行解付，而引发的代理解付行与付款行、付款行与签发行及挂失人之间的责任无法判定。同时， 还存在法律条款信息不对称风险。如“汇票可以记载本法规定事项以外的其他出票事项，但是该

21、记载事项不具有汇票上的效力”。“汇票当事人对汇票支付的货币种类另有约定的，从其约定”不知货币种类的约定是否具有汇票上的法律效力？在实际支付中，特别是汇率变化大的情况下是否会引起交易双方的争执。显然，这存在一个汇票要素以法律效力的问题。另外，涉外票据法律 适用问题更突出，对本国票据法与缔结国、参加国际条约国、适用国际惯例的具体国家及这些国 家的相关法律内容没有详细说明，给票据使用者制造了许多悬念，直接影响我国票据的跨国使用 及他国票据在我国境内的支付流通。（四）商业银行内生性风险主要包括：一是内部人员直接参与作案。内部人员为了谋取个人利益，利用职务之便，变造、 伪造或仿制银行票据骗取资金， 或通

22、过内外勾结，向犯罪分子提供企业预留印鉴等形式参与犯罪。 二是业务人员经验不足，识假、辨假能力不够。三是内控制度不严，银行经办人员有章不循，违 规操作，为企业随意开户、不按规定审核票据，不坚持复核制度，让犯罪分子有机可乘。票据犯罪手段多样，央行、商业银行、企业单位、司法部门必须相互配合，采取积极措施共同防范和 打击票据诈骗犯罪。五、商业银行票据管理风险控制和防范问题齐鲁银行特大金融诈骗案给我们的启示是：商业银行应当正确的进行相应的票据管理风险 控制和防范。促进票据市场健康、有序发展，最重要的是确立一系列风险管理制度，通过定性与定量结合的系统性风险指标的监控，在经营活动中有效地控制、防范与化解可能

23、产生的各类风险，达成质量和效益统一的目标。（一）按照“三岗分离”原则，建立票据市场营销、票据审查以及事后检查的分岗管理制度尽管票据贴现和转贴现业务与贷款融资业务在很多方面存在差异，但防范风险的本质是相通的信贷融资业务中采取的“三岗分离”原则同样适用于票据贴现业务。只不过在审查的内容上，贷款与贴现有明显的区别，票据贴现与转贴现主要审核贴现票据的基本形式要件是否符合要求，票据是否具有真实的商品（或劳务）贸易背景，增值税发票的真实性和贴现资金的主要用途等。要在组织 上建立票据业务营销、审批和检查相分离的有效控险制度，切实防范票据业务中的各类风险。（二）建立与票据业务相适应的综合台账管理系统票据的贴现

24、和转贴现等各项业务，要如同信贷管理一样，建立与之相适应的计算机综合台账管 理系统，并严格地对已经发生的每笔票据业务的基本要素、授权授信及其风险情况进行动态的监 测、跟踪与管理，以此为票据业务全面的结构、质量、状况等的统计与分析打好基础。马志娟，肖雪商业银行内部控制与信贷风险的防范，经济论坛2006年第20期，第104-105（三）设定客观的风险指标和信息管理系统来区分与确定票据业务的风险程度对于每一笔贷款，我们可以通过三项贷款指标或者五级清分指标来描述、反映其风险状况，而为了真实地判别每一笔票据业务不同时点及其动态的风险程度，我们同样必须研究、制定从票据意义出发的相对客观的风险指标。比如，对于

25、某笔票据承兑日到期后未能及时收回全部或部分本金的，可以根据逾期日期的长短，分别认定为“逾期类”、“垫付类”、还是计提拨备的“损失类”。指 标设定后，应通过概率统计和国内外商业银行的票据经营状况，确定指标控制值，从而建立起针对票据业务的不良资产的监控与考核制度，同时将这种考核纳入对不良贷款的监控考核体系之中，这是从时点上来认定风险度。同时更重要的是，要在贴现或转贴现的事中和事后 ，建立风险信息的动态管理，要及时地分析和把握中央银行货币调控政策、银根松紧情况、再贴现的限额以及利率情况、 票据市场上各种形式的票据的盈利空间情况、各类金融机构和有关企业的经营和信用变动情况等，建立落实专职的动态信息跟踪

26、制度，增强对票据市场变动情况的敏感性，从而及时地防范和化解风 险,合理地调整确定内部票据贴现与转贴现的利率。（四）开发适应票据业务发展与管理需要的计算机分析管理系统软件为实现和促进票据业务的发展，目前各家商业银行都在研制有关票据交易的计算机管理软件。 按照人民银行现行的规定，贴现仍属于“贷款管理”范畴,必须及时登入“银行信贷登记咨询系统”， 但二手交易尚未形成全国统一的计算机管理软件。因此，急需开发一个具有独立知识产权并保证安全运行的计算机管理系统。设想该系统软件必须具备两大要素：一是必须包含票据买入、卖出、清 算、查询、追索、保全、统计等综合功能；二是该系统必须是建立在商业银行会计综合系统数

27、据的 基础上，能够与银行的会计综合系统实现数据共享。（五）建立对承兑票据的金融机构的级别准入制度和金融机构及企业的综合授信制度就银行承兑汇票而言，银行到期必须承担无条件的付款责任，如果承兑银行不考虑自己的资本 及资金实力，过量开票，就有可能引发支付危机。现阶段我国银行种类按财产所有制来划分，有国 有独资银行、股份制银行、外资银行、合资银行、农村信用合作联社等，这些金融机构遍布全国各地，其资本实力、风险控制与管理能力存在较大差异，而这些金融机构均在签发银行承兑汇票，有的是有权或经转授权的，有的是擅自越权的，有的中小银行甚至自设“票据中心”，未经中央银行批准，仅以内部授权就在对外开办票据业务，其中

28、部分承兑或贴现的金融机构是区域性商业银行的二级、 三级分机构，有的甚至是镇级信用社，而承兑的金额却高达数十亿元。人行大区行和总行及部分分 行都曾先后就承兑银行的地域及其级别制定过准入的条件，可见，从控制风险、合规经营的要求出发，研究承兑银行的准入制度是十分重要的。同时，对所有金融机构要严格执行统一的综合授信，防止对单一金融机构的超授信限额的融资，甚至出现一方面在追债起诉，另一方面又在大量融资转贴现的分散、混乱的经营现象。此外，对银票签发的申请人（或贴现申请人）同样要建立授信制度，并一并纳入对法人客户的综合授信管理体系之中。（六）建立期末票据持有限额与期间票据持有最高数量之间的比例控制制度由于票据贴现或转贴现目前是划入信贷规模进行管理，因此在计划调控中对票据经营机构就有一个期末时点的余额指标。但票据业务又不同于信贷规模的可控性，因此，在季（年）中允许适度、可控范围内的“鼓肚子”，即实行季（年）中票据持有最高数量与期末时点余额的比例控制制度是必 要的。比例的高低可受制于规模的大小、市场交易环境与容量、中央银行的控制力度和利率导向 等因素。这是因为，中国票据流通对中央银行的再贴现额、再贴现率、社会银根松紧的敏感性极强 ，一旦中央银行抽紧银根，控制再贴现额的总量或提高再贴现率，票据市场将不可避免地出现收缩，此 时，如果