国有企业民营化、环保税与社会福利-精选文档

1、国有企业民营化、环保税与社会福利一、引言20世纪 90 年代以来，经济全球化的浪潮推动了环境全球化， 环境问题成为一个全球化问题。上世纪 70 年代，一些发达国家 深受环境问题困扰， 开始使用税收手段作为规制环境的工具， 并 取得了较好的效果。 我国经济转型过程中通过环境规制工具来控 制企业污染物排放， 是我国实现自然资源、 经济和社会的协调发 展，建设五位一体的美丽中国的重要选择。 2018年 1月 1 日， 中华人民共和国环境保护税法 正式实施。 环保税有广义和狭 义之分， 广义的环保税是指通过筹措环境保护资金， 实现特定的 环境保护目标而征收的与环境污染、 自然资源利用和保护的各种 税种

2、、 税目以及其他税种中有关环境保护的特别措施。 狭义的环 保税仅指排放税，根据欧盟 XX局的定义，排放税指针对某种在 使用时会对环境造成特定负面影响的物质的单位使用量所征收 的税费。我们重点讨论狭义的环保税。本研究主要与两类文献相关： 一类文献关注国有企业民营化 与一国环境的关系。 国有企业民营化可以打破国企垄断， 引入竞 争，给民营企业、 外资公司或个人等非国家控股的单位或个人一 个竞争的机会。通常国有企业民营化后，由于经营目标的调整， 更多关注企业利润， 产出低于民营化前的产出， 污染物排放量减 少，环境损害程度降低。Barcena-Ruiz等（2006）和Wang等（2009）通过对比完

3、全民营和完全国有的情况， 讨论了部分民营化对环境 产出的影响， 并得出混寡市场下政府征收较低的环保税， 而得到 较高的环境危害。然而，Barcena-Ruiz等（2006）和 Wang等（2009） 都没有考虑部分民营化的可能性， 同样没有分析最优民营化如何 影响环境。 Beladi 等（ 2006）探讨了当一国政府征收环保税时， 国有企业民营化对环境的影响， 研究得出当市场需求函数是凸函 数时，部分民营化会损害而不是改善环境。Saha（ 2012）在 Beladi等（2006）基础上调整了关于产量与污染物排放量的关系，得出 国有企业民营化仍然有可能损害环境； Ohori （ 2006）再考虑

4、企 业上下游关联后讨论了双寡头市场下， 部分民营化达到社会最优 后，环境危害也会增加。 Kato（ 2013）分析了社会最优民营化水 平基础上企业污染的影响， 而没有考虑任何环境政策和企业减排 的可能性。 Natio 等（ 2009）论证了在产品无差异的情况下，部 分民营化将改善环境质量。第二类文献关注环保税与一国环境的关系。 张涛等在 基于 排放税与排放权交易的企业生产减排优化 一文中提出为改善环 境绩效，政府需要采取有力的环境规制工具来控制企业污染物排 放，文章讨论了排放税与排放权交易两种经济激励型环境规制工 具，结果表明，排放税与排放权交易的实施，会促使企业转向更 经济的内部净化处理方式

5、，同时降低产品产量，提高产品价格， 以实现利润最大化。但是上述文献在考虑政府征收环境税时未考虑税收扭曲发 生时，环境危害程度的变化，以及对消费者剩余、环境危害和社 会福利的影响。 税收扭曲使得税收效果未相应的传达到企业利润 及社会福利上，出现放大或缩小的效果。另外，上述文献较少的 考虑有产品差异的混寡市场下最优的民营化程度等内容。我们试图探究混寡市场模型下产品差异化、 税收扭曲与消费 者剩余、税收收益、环境危害程度和社会福利的关系，以及部分 民营化前后社会福利的变化。其中部分民营化、产品差异、税收 扭曲和排放税被同时考虑。 分析了政府是否民营化和最优的民营 化程度。 通过建立混寡市场下产品差异

6、化的模型， 考虑民营化前 后国有企业目标函数的变化， 并建立时序博弈， 着重分析一般均 衡下的最优选择， 并且讨论了国有企业民营化是否改善环境， 以 及是否需要彻底民营化。二、基本模型 基本模型以一个混寡市场上有两家企业开展从量竞争， 公司 0 是一家国有企业，目标是社会福利最大化，公司 1 是一家民营 企业，目标是最大化企业利润，假定qi (i=j=O , 1, i丰j)是产出水平，是产品的市场价格，借鉴 Singh & Vivis( 1 984) ，本国代表性消费者的效用函数为Y (0, 1衡量了产品差异化程度，较高的 丫值代表了较 高程度的产品替代或较低水平的产品差异。 Y代表基准商品，

7、反 需求函数表示为Pi=A-qi- y qj , i=j=0 , 1, i 丰j （式 2）消费者剩余表示为 较高的替代性降低了消费者对产品的支付意愿， 但提高了消 费者剩余。国有企业和民营企业的生产都会导致污染 ei ， ai 代表两家 企业为减少污染而承担的减量水平， 此时每家企业的污染排放为 ei=qi-ai ，此时成本包括为企业减少污染排放量而投入的成本， 表示为，污染造成的环境危害程度用函数表示为ED=（ei ）2/2 ，政府对排放量征收环保税，税率为 t ，税收总收益为 T=tei 。三、模型分析该模型着重考虑国有企业民营化、 环保税所带来的影响， 衡 量指标有产出水平、企业利润、

8、环境危害程度、净消费者剩余、 社会福利等。从企业角度来说，主要考虑企业利润、产出水平和 减量水平， 但是税收等环境政策的实施使得企业在追求目标过程 中不得不考虑上述约束。 从消费者角度来看， 消费者剩余以及考 虑到环境污染的净消费者剩余等指标涉及了消费者的利益。 从社 会整体看， 社会福利的设计考虑了各方的利益， 并赋予不同的权 重。 （一）民营化前对企业实行环保税此时产品差异程度 丫（ 0, 1 消费者剩余为CS=公司i 的利润函数为部分民营化前的社会福利函数为SW=CSnO+n 1 +入 T-ED （式 5）其中税收可能会导致扭曲， 扭曲即税收支付的效率损失， 在此规定，当入=1时，税收扭

9、曲效果为0,当10, ?坠ED*/ ?坠？ 酌0,?坠ED*/ ?坠入0,?坠T*/ ?坠入0,?坠SW*/?坠 入0,对于租税扭曲程度与消费者剩余、？收收益、环境危害程度及社会福利关系而言，在均衡情况下，随着入值的增加，净消费者剩余、环境危害、税收收益和社会福利增加,即呈现正向 变动的关系。(二)民营化后对企业实行环保税此时，丫( 0, 1，消费者剩余表示为 CS=公司i的利 润函数为n i=piqi-tei, i=0 , 1，总社会福利是关于消费者剩余、国有企业和民营企业的利润、税收收益的加总，并减去环境 危害程度的函数,表示为SW=CSn 0+ n 1 + 入 T-ED公司 1 的目标是

10、利润最大化, 公司 0出于企业性质不仅要考 虑利润还要考虑社会福利,借鉴 Matsumura( 1998),我们将部 分民营化后国有企业的目标函数G=e n 0+ (1- e )( CS+n 0)(式 27)我们为此建立三阶段时序博弈, 第一阶段社会福利最大化情 况下,选择民营化程度；第二阶段,选择最优税率；第三阶段两 家企业同时选择最优的减量水平和产出水平。对国有企业来说,得到目标函数最大化的一阶条件为 在均衡值存在且有效的情况下,产品差异程度与税收收益、环境危害、消费者剩余和社会福利的关系：消费者剩余、 环境危害、 税收收益和社会福利与差异化程度反向变动，具体表现为？坠 T*/ ?坠Y 0

11、。在均衡值存在且有效的情况下， 税收扭曲与税收收益、 环境 危害、消费者剩余和社会福利的关系：?坠NCS*/?坠入0,?坠ED*/ ?坠入0,?坠T*/ ?坠 入0,?坠SW*/?坠入0,净消费者剩余、环境危害、税收收 益和社会福利与租税扭曲正向变动。首先,上述命题打破了我们通常以为的国有企业民营化后, 由于经营目标的调整, 更多关注企业利润, 产出低于民营化前的 产出,污染物排放量减少,环境损害程度降低。这是因为民营化 对环境危害有两种相对的影响。 首先民营化降低了工业产出, 直 接导致环境危害的减少。其次,民营化需要较低的排放税（?坠 t/ ?坠B四、结语根据模型分析结果, 国有企业民营化改革中, 相较于完全国 有和完全民营, 部分民营化的社会福利最大。 对于中国国情而言, 国有企业可以引入部分民资, 甚至上市,但是不应该彻底民营化, 至少在相当长的时间内, 国有企业必须保证相当比例的股权被政 府持有,保证其经济稳定器作用可以发挥。综上模型分析结果恰好是国有企业民营化改革, 而