会计审计模拟审计部分318未分配利润实质性程序及附表

1、未分配利润实质性程序被审计单位：南宁市骏业高温材料有限责索引号：QD任公司财务报表截止日/期间：项目：未分配利润复核：陈超龙编制：李子皓日期：2015年11月22日日期：2015年11月21日第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一.审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。B被审汁单位所有应当记录的未分配利润均已记录， 未分配利润增减变动符合法律、法规和章程的规 定。C未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中，与之 相关的计价调整已恰当记录。JD未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报 表中作出恰当列报。二

2、、审计目标与审计程序对应关系表计标 审目可供选择的审计程序索引号C1获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、 总账数及明细账合计数核对是否相符。QD2AC2.将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及 损益的上年审计调整是否正确入账。略AB3.获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东（大）会决 议、政府部门批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料， 并更新永久性档案。略ABC4.检查董事会会议纪要、股东（大）会决议、利润分配方案等 资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。略ABC5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料， 确定其会计处理是否正确。略C6.

3、 了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补 亏损金额。如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递略计标 审目可供选择的审计程序索引号延所得税资产的，应当进行调整。ABC7.检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭 证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。略ABC8.结合以前年度损益科的审计，检查以前年度损益调整的内 容是否真实、合理，注意:对以前年度所得税的影响。对重大调 整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，复核数据的 正确性。略9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略D10.检查未分配利润是否已按照企业会汁准则的规定在财务报 表中作出恰当列报：

4、检查对资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会 或类似机构所制定利润分配方案中拟分配的股利，是否在财 务报表附注中单独披露。略第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定存 在完整性权利和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）朝1号1.获取或编制利润分配明细表，复 核加计是否正确，与报表数、总账 数及明细账合计数核对是否相符。QD2李皓J注:1结果取自风险评估工作底稿。2 结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用7表示。未分配利润

5、审定表被审计单位：南宁市骏业高温材料有限 责任公司索引号：QD1财务报表截止日/期间：项目:未分配利润编制：李子皓日期：2015年11月21日复核： 日期：陈超龙2015年11月22日项冃名称期末 未审数账项调整重分类调整期末 审定数上期末 审定数借方贷方借方贷方未分配利润审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。未分配利润明细表被审计单位:南宁市骏业高温材料有索引号：QD2限责任公司财务报表截止日/期间：项目：未分配利润明细表复核：陈超龙编制：李子皓日期：2015年11月22日日期：2015年11月21日项目名称本期数上期数备注一、上年年末余额力口:会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本期净利润四、利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（股东）的分配3900