集团公司重大财务事项报告制度

1、集团公司重大财务事项报告制度篇一：月财务培训讲义-重大财务事项报告制度重大财务事项报告制度及时、准确地发现和预见企业生产经营过程中的重大财务事项，加强对重大财务事项的管理，全面推进企业重大财务事项报告制度，对于做好财务预警工作，合理配置企业资源，规避经营风险，保护企业资产和股东权益具有重要作用。一、重大财务事项的定义重大财务事项是指生产经营过程中对企业财务状况、经营成果、现金流、股东权益、依法经营活动等产生或可能产生重大影响的财务事项。二、重大财务事项报告的内容：（一）、年度财务预算、财务决算方案、利润分配方案和年度预算执行中出现或预计将出现重大变动的事项；（二）、承揽工程项目时出现的以下事项

2、：1、单项垫支500万元及以上的项目；2、垫支（包括支付保证金等各种形式垫支）超过合同总价10%及以上项目；3、投标降造25%及以上项目。（三）、单项投资额在200万元及以上和无论金额大小的各种对内对外借款、担保等事项。对于已发生的投资、借款、担保行为每半年随财务报告将其动态、回收和收益等情况一并上报；（四）、收购或处置资产、负债、股权和委托、受托经营行为，数额在100万元及以上的事项；（五）、单项工程、生产项目累计亏损100万元及以上事项；（六）、单件金额在50万元及以上的涉税纠纷、经济纠纷等事项；（七）、财务管理重大改革行为，财务负责人（正科职及以上）的工作调动，财务人员违规违纪行为；（八

3、）、对企业生产经营和执行国家、企业政策、法规将产生影响的其他重大事项。发生、即将发生或预计可能发生上述事项时，各单位财务和单位负责人必须及时逐级上报。三、重大财务事项报告原则和要求重大财务事项报告应遵循“及时性、准确性、完整性、逐级上报”的原则，重大财务事项的报告是一种预防、预警行为，必须在事前或预见即将或可能发生的情况下提前报告。各单位财务部长或财务主管负责搜集整理本单位重大财务事项，形成XX单位XX年度重大财务事项报告并附相关资料及时上报公司，报告中必须对可能发生该重大事项的过程、原因等进行真实详细的描述，以及该事项一旦发生或既成事实后对本单位的影响程度的评价，本单位可以采取的措施和方法以

4、及需要决策层决断或相关资源配合的请求；各单位负责人对上报的重大财务事项报告内容的真实性、准确性、及时性和完整性负责，因虚报、漏报或迟报导致重大事项发生后给企业造成损失的，将按集司财会2006 552 号文件中铁八局集团有限公司重大财务事项报告制度之规定：对单位进行通报批评，对单位负责人、主管会计工作的负责人和会计机构负责人给予警告、降职、撤职等处分，并根据造成的经济损失追究相应的经济责任。四、重大财务事项的预见和识别重大财务事项的发生，一般都会对企业财务状况、经营成果，正常经营、企业形象等产生影响，及时、准确地识别和预见重大财务事项的发生并上报，便于决策层合理进行资源调配，从全局考虑对该事项进

5、行决断提供充分的决策参考依据，对可能影响企业正常经营和发展的重大事项进行规避。重大财务事项的预见和识别，更多的是一种事前行为，需要财务人员和单位负责人在对本单位管理和核算模式充分了解和熟悉的基础上，对国家法律法规、管理制度有一定的了解，同时更注重相应从业和管理经验的积累。因企业规模和管理层次的不同，重大财务事项的识别和区分以及上报层次可能不同，本讲义结合本单位实际，更多的侧重于基层施工生产经营中财务重大事项的预见和识别。1、管理和核算行为：公司既定管理和核算模式一般是不会改变的，但因生产环境或客户要求变动时，如果坚持执行既定管理和核算模式可能给公司在该区域的业务拓展形成阻碍或风险，这就需要单位

6、负责人和财务主管人员在充分了解当地政策和客户需求的前提下进行报告，以便公司综合考虑决定是否对既定模式进行酌情修改或修改后调配相关资源进行完善。2、合同特别是分、转包合同行为:基层管理部门是合同条款的实施和执行部门，在既定合同的实施和执行过程中，因不可抗力、意外事件或所处区域政策变化时，无法执行既定合同中某些条款或继续执行既定合同可能给企业造成重大损失，需要及时报告，便于决策层调动、安排和利用相关资源进行协调，取得合同方对合同条款进行修改和调整的认可。3、债权、债务结算和支付行为：债权、债务的结算和支付关系到双方、甚至三方的实际利益及持续经营，最终结算或大额支付时，若结算或支付金额影响到公司利益

7、、公司资源调配或公司发展、公司形象，本单位无法或没有能力协调解决时，涉事单位应及时报告，由公司决策层从全局考虑后决定实施与否。4、涉税和经济纠纷事项：因日常核算和账务处理不当、疏漏可能导致年终汇算、最终结算支付形成较大涉税或结算支付金额纠纷，涉事单位应在税务关注和有纠纷苗头时及时报告，由公司调动或使用相关资源配合进行沟通协调，在依法纳税、合法经营、确保利益、兼顾全局的前提下有效节税、酌情退让或走司法途径，同时各单位负责人和财务人员应经常梳理和总结业务处理方法，充分了解和熟知所处区域税务和地方政策，做好纠纷出现后的应对预案。5、经营方面可能形成的需要报告的事项：因宏观或区域经济政策变动导致原材料

8、和相关经营成本增加、或客户经营状况发生变化，致使合同不能完全履行，所承揽项目预计最终经营成果可能发生大额亏损时应及时报告，以便公司决策层采取相应措施降低和减少项目经营损失。6、施工生产过程中发生垫资行为：甲方拨款（包括甲方支付的各种预付款、代付材料、设备跨步、代扣税金、扣留的质保金）不足验工计价金额90%（房建工程85%），或合同约定扣留的质保金比列超过5%，或合同约定的质保金返还时间超过一年，均需及时报告。7、重大购销业务引起的折扣和折让行为：各单位在大额采购、销售业务形成折扣、折让比例或金额，必须及时报告，由管理层批示后执行。8、资产管理方面可能形成的需要报告的事项：收购和处置金额较大或数

9、额较多的资产前必须报告，由公司决策层商讨决定是否收购或处置。7、财务人员违规违纪行为：发现财务人员在业务操作过程中有违规违纪行为和重大经济问题时，各单位应及时报告，由公司管理层安排查证和调换，并按相关规定报国家机构追究经济或刑事责任。8、其他需要及时报告的财务事项。五、重大财务事项报告流程重大财务事项应以书面或正式行文的方式逐级上报，所属单位按一下流程图进行上报：篇二：浙江省省属国有企业重大财务事项报告制度(试行)浙江省省属国有企业重大财务事项报告制度（试行）发布时间：2007-08-13 17:11:10 访问次数：1207 信息来源：省国资委办公室第一章 总 则第一条 为更好地履行出资人职

10、责，促进省属国有企业进一步加强财务监督管理，根据中华人民共和国公司法、企业国有资产监督管理暂行条例和企业财务通则等有关法律法规，制定本制度。第二条 本制度所称省属国有企业（以下简称“省属企业”）是指浙江省人民政府授权浙江省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责的国有独资、控股企业以及实行企业化管理的事业单位。本制度所称子企业是指国有及国有控股企业出资设立的全资子企业、持有50%以上股权的子公司或通过其它方式对其实施有效控制的企业。第三条 本制度所称重大财务事项是指省属企业财务发展规划、内部财务会计制度、重要会计政策、年度财务预决算、资产核销，以及其他对企业财务状况、经

11、营成果、现金流量等产生重大影响的事项。重大影响是指该财务事项涉及金额达到5000万元以上（含5000万元），或达到本企业最近一个会计年度经审计后净资产10%以上（含10%）且不低于1000万元。第二章 报告事项第四条 重大财务事项分为报批事项和报备事项。报批事项须经省国资委审核同意后方可实施，报备事项为告知事项。第五条 以下事项为报批事项：（一）省属企业及下属各级子企业清产核资中不良资产核销；（二）省属企业及下属各级子企业限额以上资产减值准备财务核销；（三）省属国有独资企业利润分配方案；（四）省属国有独资企业年度财务决算；（五）按有关规定应向出资人报告的其他重大财务事项。第六条 以下事项为报备

12、事项：（一）省属企业财务发展规划、内部财务会计制度、年度财务预算；（二）省属企业会计政策和会计估计变更；（三）省属企业及下属各级子企业限额以下资产减值准备财务核销；（四）省属国有控股企业或省属企业下属上市公司以及资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入10%以上子企业的利润分配方案；（五）省属国有控股企业年度财务决算；（六）省属企业及下属子企业当期发生重大亏损或重大资产损失；（七）省属企业及下属子企业重大债务重组；（八）省属企业及下属子企业重大项目的政府拨款、补贴；（九）省属企业及下属子企业当期发生的对企业财务有重大影响的其他事项，包括重大投融资、重大对外担保、重大资产处置、重大诉讼仲裁

13、、重大资产采购等。第三章 报告程序第七条 重大财务事项统一由省属企业负责向省国资委报告。各省属企业主要负责人是本企业重大财务事项报告的第一责任人，企业主管财务会计工作的负责人是本企业重大财务事项报告的主要责任人，企业财务会计机构负责人是本企业重大财务事项报告的直接责任人。第八条 重大财务报批事项实行一事一报，各省属企业应按下列要求以正式文件报省国资委审批。（一）省属企业及下属各级子企业清产核资中不良资产核销，按企业清产核资资金核实工作规则及省国资委有关规定的程序、内容和要求上报。（二）省属企业及下属各级子企业限额以上资产减值准备财务核销按浙江省省属国有企业资产减值准备财务核销工作规则有关核准事

14、项规定的程序、内容及要求上报。（三）省属国有独资企业年度财务决算按浙江省省属企业财务决算报告制度规定的程序、内容以及省国资委对当年财务决算的要求上报。（四）省属企业利润分配及其他应向省国资委报告的重大财务事项，按以下内容上报：1、重大财务事项主要内容说明；2、重大财务事项对企业财务状况、经营成果、现金流量等产生（或预计产生）的影响；3、企业内部相关的决策程序，并附董事会（或相关决策机构）决议。4、其他需说明的事项或备查的材料。第九条 重大财务报备事项实行定期上报，各省属企业应以书面形式报省国资委备案，同时提交电子文档。（一）省属企业财务发展规划、内部财务会计制度、重要会计政策于印发之日起10个

15、工作日内上报。（二）省属企业年度财务预算于年度结束后2个月内上报，具体报送内容、格式另行规定。（三）省属企业及下属各级子企业限额以下资产减值准备财务核销按浙江省省属国有企业资产减值准备财务核销工作规则有关备案事项规定的程序、内容及要求上报。（四）省属国有控股企业年度财务决算按浙江省省属企业财务决算报告制度规定的程序、内容以及省国资委对当年财务决算的要求上报。（五）其他应向省国资委报备的重大财务事项，由省属企业于每季度终了后15日内按以下内容上报：1、备案事项主要内容说明；2、备案事项对企业财务状况、经营成果、现金流量等产生（或预计产生）的影响；3、其他需说明的事项。第四章 责 任第十条 省属企

16、业未按规定向省国资委报告重大财务事项，或故意漏报、瞒报、报告虚假重大财务事项的，由省国资委责令改正，并予以通报批评；造成国有资产流失或其他严重后果的，除依法追究直接责任人员的责任外，同时追究主要责任人和第一责任人的领导责任，并按有关规定处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第十一条 省国资委相关工作人员在对企业重大财务事项处理中玩忽职守、徇私舞弊，造成重大工作失误的，依法追究责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第五章 附 则第十二条 本制度报批和报备事项涉及相关法律、法规、制度要求进行审批、登记的，仍按相关规定执行。第十三条 各省属企业可根据本制度，结合企业实际制定具体实施办法。第十四条

17、 本制度由省国资委负责解释，自下发之日起施行。省国资委办公室 2007年3月28日印发篇三：重大财务会计事项报告制度重大财务会计事项报告制度第一条: 为及时了解和掌握发生的重大财务会计事项，强化财务会计管理和监督的力度，依照中华人民共和国会计法和公司财务管理的有关规定，结合本单位实际情况，特制定本制度。第二条：本制度适用于本单位下属所有的基层单位。第三条：各单位对于发生的重大财务会计事项，应在事项发生后或应当知道事项发生后的72小时内直接向本单位财务部进行书面报告。情况紧急的，应在事项发生后或应当知道事项发生后的24小时内向本单位财务部进行口头报告，并于事后补交书面报告。第四条：重大财务会计事

18、项报告的责任人为单位财务部门负责人，责任人故意隐瞒或消极拖延重大财务会计事项报告的，其他财务人员有权利就重大财务会计事项的情况直接报告上级财务部。第五条：下列事项属于重大财务会计事项：1、银行账户被冻结。2、单位存款所在的金融机构关闭、停业整顿，或因其他原因不能正常营业。3、违反国家法律法规和会计制度规定，设置账外账、小金库。4、本单位发生隐匿或故意销毁应当依法保存的会计凭证、会计账薄、财务会计报告及其他会计资料的行为。5、实行财务会计电算化管理的单位，计算机服务器、网络、软件和相应的参数设置等出现重大故障，致使会计基础数据安全性、真实性、完整性受到重大影响，会计核算不能正常进行的。6、财务会计人员涉嫌经济犯罪。7、单位负责人擅自决定办理违反会计法等国家财经法