地税局税收风险管理工作经验交流材料(20210224091906)

1、地税局税收风险管理工作经验交流材料近年来，XX市地税局按照省局总体部署，紧密结合XX实际，积极开展税收风险管理工作，努力探索以风险管理为 主线，提高税源管理和税收征管质量的新路子，有力地促进 了税收收入的持续增长。提高认识，牢固树立风险管理理念风险管理作为一种先进的管理理念，在引入税收征管实 践后，已被证明是完全符合税收现代化进程的正确选择，在 实现征管资源的有效配置、减少税收风险、提高纳税遵从度 和税收征管效率等方面有着重要作用。XX地税从统一思想、提高认识入手，先后组织开展了风险管理培训会、现场观摩 会、经验交流会，让干部切身感受到开展风险管理对提高税 收征管质量的作用，从而夯实了开展税收

2、风险管理的思想基 础。在风险管理总体思路的把握上，经历了一个由点到面、 由浅入深、逐步完善、不断深化的过程。XX年，在凉州区地税局设立纳税评估分局，以工业园区彩钢房为切入点，建立 评估模型和预警指标，由此拉开了风险管理的序幕。XX年，又将评估分局职能确定为风险管理，并在市局层面成立了保 税分局，加强对总局下发千户集团、重点企业和规模以上行 业的日常管理和风险应对工作，进一步突出风险管理导向。营改增全面推开后，又开展了大调研、大讨论活动，市局党 组提出了“四个转移”工作思路，其中之一就是“征管方式 向依法行政和风险管理转移”，及时将发票科的工作职能转 向大企业及税收风险管理，风险管理理念在全市地

3、税系统迅 速升温，XX地税税收风险管理工作步入了快车道。防治并举，不断强化税源风险管理一是不断加强日常管理，夯实风险管理基础。基础税源 管理是税收风险管理的基石，只有把户籍管理、数据采集、 巡查巡管等基础工作做扎实、做到位，税收风险管理才能拥 有“源头活水”，才能成为“有本之木”。XX市局按照省局提出的“管理质效提升年” “征管基础夯实年”等要求，着 力打牢税收征管基础。以“三证合一、一照一码”“两证整 合”为契机，推进与国税、工商、质监等部门的信息交流， 推行国地税联合办证，国地税登记信息实现了一次采集，按 户储存，共享共用。定期开展管户信息比对，清查漏征漏管 户，健全纳税人基础信息档案管理

4、机制，强化日常巡查巡管 和后续管理，建立税源管理台账和巡查日志，及时更新纳税 人信息数据库，堵塞税源管理漏洞。通过对工商局股权转让 信息的采集比对，在办税大厅接入房管局房屋交易查询系 统，在不动产交易大厅开设地税窗口等一系列措施，有效提 高了税源管理水平，防止了信息不对称造成的税收风险。二是持续开展专项整治，规范税收征管秩序。针对土地 增值税政策系统性差、遵从难度大、执法风险高的特点，抓 住项目预征、资产过户转让、项目清算等关键环节，制定土 地增值税清算工作规范，编印土地增值税征管指导手册 和纳税申报指南，开发清算电子工具，规范了土地增值 税征管工作流程，土地增值税从XX年的2095万元增长到

5、XX 年的1.28亿元，增长了 5倍。针对耕契两税接管后税源不 明、征管被动的局面，建立源头控管机制，积极和国土部门 沟通协调，采集信息匹配税源，推送到基层单位逐户清缴税 款，XX年入库耕契两税1.58亿元，是XX年的5.3倍。针对 房地产行业管理难度大、 征纳风险高的问题，我们提出了 “以 房地产企业生命周期为线条、按图索骥跟进税收管理”的一 体化管理思路，制定房地产行业税收一体化实施意见， 绘制了房地产行业税收管理流程图，持续开展了建安房地产 行业税收专项清查，规范了房地产行业税收征管秩序。还开 展了新农村建设税收专项清查、工业园区税收集中清缴、房 屋租赁税收专项整治，破解了征管难题，促进

6、了收入增长。三是深入实施信息管税，提高风险管理水平。牢固树立 数据意识，对内依托金三系统数据集中优势，深入挖掘数据 之间的逻辑关系，查找风险事项；对外借助综合治税机制， 加强与相关部门的信息共享，联合国税部门共同开发大数据 平台，对政府各行业主管部门的涉税信息进行全面采集，有 效利用，XX年通过大数据平台获取涉税信息3200多条。为了避免业务科室各自为政，重复推送风险应对任务，基层分 局多头应对，疲于应付的局面，将所有涉税信息全部移交发 票部门进行风险识别排序，统筹推送基层单位应对，形成了 一个出口推送，多个入口承接的风险管理模式。在信息分析 识别过程中，采用计算机识别和人工分析相结合的方式，

7、有 效提高了风险识别的精准度，发挥了信息管税把脉问诊的作 用。四是扎实做好风险应对，堵塞税源管理漏洞。在强化数 据采集、精准分析识别的基础上，扎实做好风险任务应对工 作，努力堵塞税源管理漏洞。首先，强化税种联动管理。按 月建立分户分税种税源台账，根据税种之间的内在联系进行 分析比对，从中筛选异常申报数据实施风险应对。XX年，我们运用“吻合度推进法”监控应对城建税、教育费附加等附 税的漏征风险，共补征城建税、教育费附加788万元。其次， 分层分级应对风险任务。完成省局决策二包推送的风险任务 962户，补征税款710万元，应对省局推送的 3户大企业税 收风险，补征税款 599万元。市局从金三系统中

8、筛选所得税 预缴风险企业79户，推送基层应对后补缴企业所得税1092万元。各县区局运用彩钢房税收风控模型，督促32户纳税人自查补缴房土两税 892万元；保税分局将大企业全流程风 险管理的理念贯穿于税源管理的各个环节，实施风险应对20批次，核缴税款 3460万元。第三，做细纳税评估。建立行 业预警指标体系，完善纳税评估办法，对纳税人申报信息和 其它涉税信息进行梳理、评估，查找异常，对存在较大风险的纳税人及时启动评估程序进行核实处理，形成“以评促管、以评促收”的良性互动，有效降低税收风险。XX年，实施纳税评估255户，评估税款1800万元。第四，强化约谈辅导。 对全市建筑安装、金融保险、邮电通信等

9、重点行业典型涉税 问题进行分析甄别，通过电话、税企QQ群、微信等渠道，有针对性地对纳税人进行政策宣传、约谈辅导，提醒纳税人 规避涉税风险，提高税法遵从。去年召开集中约谈会10场次，排查疑点数据13000多条，核查税款1460万元。五是坚持抓大抓主抓重，发挥引领带动效应。按照“一 般风险一般管理，较高风险重点管理”的原则，合理配置征 管力量，强化重点企业、重点事项和重点税种管理，发挥抓 大户、抓重点、抓关键的带动效应， 提高了征管质效。首先， 强化重点企业管理。对总局确定的千户集团企业实行层级较 高的个性化、专业化服务管理，采取案头分析和现场审计的 方式应对税收风险，按月开展审核分析比对，全面监

10、控企业的生产经营和税收情况；对税收贡献较大的重点税源企业， 及时获取动态税源数据，分析税负变化趋势，提高税源监控 精准度。XX年，通过千户集团税收风险应对，补缴税款464万元，100户重点企业入库税收 7.38亿元。其次，强化重点 事项管理。根据企业内部股权转让、关联交易频繁，税源管 理难度较大的特点，进一步完善重点税源监控分析机制，抓住股权转让、关联交易等重点事项和关键环节，强化信息比 对和跟踪监控，从而掌握税源管理主动权。XX年，我们从工商部门调取股权转让信息 428条，补缴个人所得税、印花税 355万元；针对铁塔公司与3户电信企业存在关联交易行为， 我们及时对1900多条交易数据进行比对

11、分析，补缴税款464万元。再次，强化重点税种管理。营改增后，及时将征管工 作重心转向两项所得税和八个财产行为税管理。树立“小税 种、细措施、全征管”的理念，精耕细作、深挖潜力，成效 明显。XX年入库财产行为税5.5亿元，占到收入总量的42.7%，与XX年同口径相比增长了 15个百分点，成为地方 税收新的主体税种。六是高度重视团队建设，凝聚风险管理合力。成立了主 要领导挂帅、班子成员分工负责、科室负责人推进抓落实的 税收风险管理领导小组。从全系统选拔熟悉风险管理流程、 掌握金三系统操作技能， 精通财会、税收、法律等专业知识， 具有较强税源分析能力的20名业务骨干，组成市级风险管理团队，在23个基

12、层分局成立了 2-3人的风险管理工作小 组，形成了市、县、分局三级联动的风险管理工作格局。具 体工作中，按照风险管理的要求，在团队内部根据各人业务 特长优化组合成若干个税种或行业风险应对小组，既发挥个 人优势，又凝聚团队合力，提高了风险应对的质效。特别是 成立的保税分局，突出风险管理，开展团队合作，在不到1 年的时间入库地方税收 2.5亿元，同比增长25.3%，达到了 重兵保重点的效果。七是积极研究税收政策，实现挖潜堵漏增收。深入研究 政策，积极落实政策，先后向市委、市政府上报了在XX设立XX啤酒销售公司的建议延长产业链条增加地方财 政收入的设想关于“营改增”工作的建议等 8份呈阅 件，既发挥

13、了参谋作用，又防止了税收流失。在行政事业单 位搬迁业务中，提前介入管理，积极汇报协调，将处于税法 边缘地带的行政事业单位资产处置行为纳入税收管理，累计 征收税款8036万元，填补了国有资产处置税收征管的空白。 针对全市产业布局调整、城区企业出城入园、城镇土地使用 税税基日趋萎缩的趋势，依靠地方党委政府、上下联动将工 业园区纳入房产税、城镇土地使用税征税范围，拓宽了“两 税”税基，带动“两税”收入总量从XX年的4960万元攀升到XX年的1.58亿元，年均增长26%同时也有效防范了政 策执行不到位造成的税收风险。八是建立健全制度体系，形成管理长效机制。在认真执 行总局大企业税收风险管理指引和省局风

14、险管理工作要 求的基础上，结合xx实际制定了征管质量考核暂行办法 加强税收风险管理工作的指导意见税收风险管理分税 种指引税收风险管理团队管理办法等制度办法，绘制 了税收风险管理流程图，建立“统一分析、分类应对”的风 险管理体系，运用风险预警指标、行业风险识别模型和风险 管理平台，初步形成了风险信息采集、 分析识别、等级排序、 任务推送、风险应对及反馈和考核评价的风险闭环管理。同 时，在绩效考核中加大风险管理考核指标的权重，定期通报 风险应对工作成效，确保风险管理任务落到实处。严格监督，有效防范税收执法风险一是持续推进依法行政。健全的岗位职责体系是实施税 收风险管理的基础，通过合理分权、规范工作

15、流程，制定了 税收管理员操作办法税收管理员工作作业标准，严 格执行全省税务行政处罚裁量适用规则和基准，形成了管理 严密、相互制约、相互补充的税收管理体系。加强督察内审 工作，对督察发现的疑点信息数据以督办单的形式，下发基 层单位限期整改，并进行“回头看”和实地核查，对淡化责 任、疏于管理的干部亮出“红灯”，将执法风险消灭在萌芽 状态。加强日常法治教育培训，开展了依法行政专题培训和 执法风险辅导讲座，聘请法律顾问开展法律咨询，有效防范 了执法风险。二是加大税务稽查力度。充分发挥税务稽查最后一道闸 门和打击涉税违法行为的拳头作用，深入开展重点税源企业 检查、税收专项清查、区域税收专项整治， 达到了

16、以查促遵、 以查促收的目的。XX年以来，累计检查各类纳税人1355户次，查补税款2.66亿元，向司法机关移交违法案件1起。近两年，在媒体上公布红榜纳税人80户，黑榜纳税人8户，有力地震慑了涉税违法行为，市局稽查局被总局表彰为打击 发票违法犯罪工作先进单位。大力推进以查促管，通过典型 案例的稽查发现日常征管的漏洞和执法中存在的风险，制作 以查促管建议书，提出合理化建议，达到了以查促管的目的。三是提高办税服务质效。认真落实涉税审批事项前移， 辅导企业提早预防涉税风险，变发现型控制为预防型控制、 变被动管理为主动管理，构建了和谐征纳关系。推行税库银 横向联网缴税、24小时自助办税、手机 APP缴税、网上纳税 申报等网上服务，减轻纳税人办税负担，达到了办税“多走 网路”，纳税人“少走马路”的效果。完善12366纳税咨询服务，加大税收宣传力度，利用纳税人学堂、办税大厅以及 手机短信、微信、微博、QC群、网站等现代化媒介进行纳税 事项提醒，为纳税人释疑解惑，增强与纳税人的沟通交流