鲁西化工：内部控制规范实施工作方案

1、鲁西化工集团股份有限公司 内部控制规范实施工作方案 为促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所 内部控制审计行为，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监 会制订了企业内部控制基本规范、企业内部控制评价指引 和企业内部控制审计指引等一系列规范，便于企业更好的加 强内部控制。鲁西化工集团股份有限公司（以下简称“公司”）董 事会及经营管理层对此高度重视，将其作为公司规范化运作，提 高经营管理水平和风险防范的重大机遇，特此制定公司内部控制 规范实施工作方案如下。 一、公司基本情况介绍 鲁西化工集团股份有限公司于 1998 年 5 月在深圳证券交易所 主板上市，股票代码：000830，股票简称

2、：鲁西化工。鲁西化工 为国有控股化学工业制造集团，组织架构见附件 1。公司负责内 部控制管理工作的负责人为董事会秘书，主要牵头负责部门为财 务处、企管处，公司实施内部控制工作暂未聘请咨询机构，全部 由公司内部人员负责开展。 二、公司内部控制组织机构建设方案 1、成立内部控制体系建设领导小组 公司董事会成立由董事长为组长的“内控体系建设领导小 组”，负责整体上监督和指导本公司及下属各单位 2012 年度内部 控制体系评估和建设工作。各分公司、子公司负责人为小组副组 。 长，作为其内控体系建设和运行第一责任人，参与制定公司内部 控制体系建设过程中重大问题的研究并制定相应政策。 “内控体系建设领导小

3、组”下设立内控体系推进办公室、内 控体系建设督查办。推进办公室包括公司办公室、财务总监办公 室，负责内控体检建设的指导和宣贯工作。 内控体系建设督查办包括财务管理中心、企业管理处、审计 监督处和政工宣传处,负责内控体系建设合理性与合规性的指导 评价，在小组组长和副组长领导下，组织开展本单位的内部控制 体系运行维护工作，并且及时提出建设性意见和整改建议。 各配合部门及分工见附件 2。 2、确定内控管理的范围 采用自上而下的方法确定公司内控范围，具体包括鲁西化工 集团股份有限公司本部、四个分公司和二十二个控股子公司。内 控主要针对的范围包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会 责任、企业文化、资金

4、活动、采购业务、资产管理、销售业务、 研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面 预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等 18 个主要方面，不 能有任何一项的缺失。 二、内部控制建设工作计划 1、内控体系建设主要步骤： 第一阶段：建立内控体系推进组织（2012 年 3 月 15 日前） 召开工作启动会，组织学习新的内控基本规范主要内容，领会精 神，发放资料，安排部署工作议程。参加人员主要为各处室负责 人与相关工作人员。 第二阶段：收集整理文件阶段（2012 年 3 月 16 日4 月 30 日）。按照内容分工和统一要求，分别整理完善内部控制评价标准 和规定，经各处室内部评审确定

5、后上报内控体系推进办公室。 第三阶段：集中评审阶段（2012 年 5 月 1 日6 月 30 日）。 在集中整理的基础上进行讨论修改，完善体系程序后上报董事会 办公室，经公司董事会评审确定后下发实施。 第四阶段：具体实施阶段。（2012 年 7 月-11 月）按照内控管 理体系要求，在需要进行内控范围内，按照体系覆盖范围进行试 运行，并且收集整理相关单位的反馈意见，以便进一步完善内控 管理体系。 鲁西化工内控体系建设具体工作计划的推广实施方案，主要 是建设公司的内控体系，让各单位在开展内控工作时有一个比较 详细的准则。 2、内控体系推广实施步骤 第一阶段：2012 年 7 月 1 日起，在既定

6、的内控范围内全面实 施内控体系，在各单位形成的风险控制节点和内控手册的基础上， 辨识出企业内部形成的风险控制现状，分析与标准控制活动的差 异，寻找出需要整改与改进的环节，完成各单位内控文档建设。 第二阶段：2012 年 9 月 1 日-9 月 30 日，经过内控体系全面 推广 2 个月以后，由内控体系督查办对查出的风险环节进行汇总 整理，由内控体系建设领导小组全体成员共同评审，确定出需要 各单位整改落实的改进点，由领导小组统一安排，各单位负责整 改。整改结果于 9 月 30 日前上报领导小组。 第三阶段：2012 年 10 月 1 日-12 月 31 日，各单位进行内控 执行符合性测试。针对标

7、准控制活动，由内控体系督查办设计一 套符合性测试模板，明确测试方法、流程，需要满足的测试属性 以及样本选取的要求等规定，进行自我评价。检查内控的前期整 改效果以及执行效果，并总结符合性测试经验，优化符合性测试 的底稿模板，作为公司进行自我测试的标准条款。 三、内部控制自我评价工作计划 1、2012 年 12 月至 2013 年 1 月，公司审计监督处与财务总 监办公室联合对公司整体进行内部控制的自我评价，按照科学合 理的内控评价方法和程序，有序开展自我评价工作。包括制定内 控自我评价工作计划、确定评价标准、现场测试、认定控制缺陷、 汇总评价结果、编制评价报告等，围绕内部控制环境、风险评估、 控

8、制活动、信息与沟通、内部监督等因素，确定内部评价的范围、 程序、具体内容，对内控设计和运行情况进行全面评价，该工作 在 2013 年 2 月底前完成。 2、内控自我评价结果认定：根据现场测试获得的证据，对内 部控制缺陷进行初步分析认定，并按其影响程度确定分为重大缺 陷、重要缺陷和一般缺陷，编制缺陷评价汇总表，同时应对发现 的内部控制缺陷及成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全 面复核，提出认定意见和整改建议，编制整改任务单，督促并落 实整改，并以适当形式向内控领导小组、董事会报告，其中重大 缺陷由董事会予以最终认定。 3、编制内控自我评价报告：2013 年 2 月底前出具自我评价 报告，根据

9、内部控制自我评价工作结果，结合评价工作底稿和内 控缺陷汇总表等资料，按照内控基本规范、指引的要求编制内部 控制自我评价报告。内部控制评价报告应按控制环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制 评价过程、整改情况、内部控制是否有效等内容进行披露。 四、内部控制审计工作计划 1、公司拟聘请会计师事务所在 2012 年年报披露前开展内部 控制审计，以 2012 年 12 月 31 日为基准日的内部控制设计与运行 有效性发表审计意见，出具内部控制审计报告。 2、公司将全力配合事务所做好内部控制审计工作。 3、在 2012 年年报中按照上市公司信息披露要求，披露内部 控制

10、审计报告，同时披露或报送内部控制审计报告和公司内部控 制自我评价报告。 鲁西化工集团股份有限公司 董事会 二一二年三月二十三日 附件 1：鲁西化工组织机构图 鲁西化工集团股份有限公司 董事会秘书 董事会 分公司、控股子公司 总经理、副总经理 监事会 战 略 委 员 会 薪 酬 与 考 核 委 员 会 审 计 委 员 会 提 名 委 员 会 办 公 室 企 业 管 理 处 劳 资 处 科 技 处 安 全 生 产 处 政 工 宣 传 处 培 训 处 信 息 处 财 务 中 心 1 2 3 4 6 7 8 9 11 13 15 16 17 附件：2 鲁西化工内部控制工作部门及分工 序号 5 10 1

11、2 14 18 19 配套指引 内控评价 组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告 全面预算 合同管理 内部信息传递 信息系统 专业工作及业务流程 内部控制评价 组织架构的设计和运行 发展战略的制定和实施 人力资源的引进与开发、 使用与退出 安全生产、质量、环保 促进就业与员工权益保护 企业文化的建设与评估 筹资、投资与营运 购买与付款 存货、固定资产、无形资产 销售与收款 立项与研究、开发与保护 工程立项、工程招标、工程造价、 工程建设、工程验收 调查评估与审批、执行与监控 承包方选择、业务外包实施 财务报告的编制、 对外提供及分析利用 预算编制、执行及考核 合同的订