[考试复习题库精编合集]第四章 增值税、消费税、营业税法律制度

1、考试复习题库精编合集第四章 增值税、消费税、营业税法律制度考试复习题库精编合集第四章 增值税、消费税、营业税法律制度1、【单选题】根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）1分A、某建筑公司B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司答案：A;2、【单选题】2021年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。1分A、3B、3.15C、100D、105答案：D;

2、3、【单选题】根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）1分A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某娱乐城为客户提供娱乐服务的同时又销售烟酒答案：D;4、【单选题】中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）1分A、为其任职的单位提供的劳务B、在当地一家医院作义工C、自行组织的舞蹈培训班收入D、参加农村义务表演答案：C;5、【单选题】某银行于2021年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2021年6月

3、底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。1分A、（6+2）52=0.2万元B、（6+2）5=0.4万元C、65=0.3万元D、0答案：B;6、【单选题】某餐饮公司2021年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）1分A、1545%7.7万元B、（15420）5%8.7万元C、（1542025）5%9.95万元D

4、、（1542025120）5%3.95万元答案：C;7、【单选题】根据增值税的规定，纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中，不应计入销售额的是（）1分A、收取的销项税额B、收取的违约金C、收取的包装物租金D、收取的手续费答案：A;8、【单选题】下列按照“文化体育业”税目征税的是（）1分A、以租赁方式为体育比赛提供场所的服务B、广告的播映C、戏剧表演活动的收入D、卡拉OK歌舞厅收入答案：C;9、【单选题】下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）1分A、演员用的油彩B、演员用的卸装油C、演员化妆用的上妆油D、演员化妆用的眉笔答案：D;10、【单选题】下列不属于营业税改征增值税范围

5、中的部分现代服务业的是（）1分A、研发和技术服务B、文化创意服务C、不动产租赁服务D、物流辅助服务答案：C;11、【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）1分A、不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人答案：B;12、【单选题】某企业（属于一般纳税人）于2021年1月将一辆自己使用过6年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）1分A、按2

6、%简易办法计算应纳增值税B、按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税答案：B;13、【单选题】某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。1分A、14.73B、12.47C、10.20D、17.86答案：B;14、【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）1分A、销售电力B、销售热力C、销售天然气D、销售房地产答案：D;15

7、、【多选题】下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（）2分A、204400（801200400）92.73万元B、204606%207.6万元C、2046011%210.6万元D、80172046011%224.2万元答案：C16、【多选题】下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是（）2分A、（456350）17%784.21万元B、4563（117%）17%5017%671.5万元C、（456350）（117%）17%944.83万元D、（456350）（117%）17%670.26万元答案：D17、【多选题】下列有关本题的表述中，正确的是（）2分A、外购已税烟丝用于

8、连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税答案：AC18、【多选题】甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是（）2分A、提供住宿服务B、经营游艺场C、提供餐饮服务D、举办时装表演活动答案：AC19、【多选题】甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（）2分A、（130-90）5%+（140-120）3%=2.6万元B、（130-90）3%+（140-120）5%=2.2万元C、（130+140）5

9、%=13.5万元D、（130+140-90-120）20%=12万元答案：C20、【多选题】甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）2分A、（25+10）5%=1.75万元B、（25+10+2）3%=1.11万元C、（25+10+2+8）20%=9万元D、（25+10+2+8-6.5）20%=7.7万元答案：C21、【多选题】甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）2分A、1720%=3.4万元B、173%=0.51万元C、175%=0.85万元D、（17-3）20%=2.8万元答案：A22、【多选题】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（

10、）2分A、将委托加工的货物用于非应税项目B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、将外购的货物无偿赠送个人答案：ACD23、【多选题】下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）2分A、娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料B、涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务C、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D、汽车4S店销售汽车的同时又提供维修服务答案：BC24、【多选题】关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有（）2分A、一般纳税人申请最高开票限额时，需填报最高开票限额申请表B、一般纳税人凭发票领购簿、IC卡和经办人身份证明领购专用发票C、增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地

11、主管税务机关申请代开D、专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批答案：ABC25、【多选题】关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（）2分A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月D、银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税答案：BD26、【多选题】下列属于消费税纳税人的有（）2分A、生产销售小汽车的企业B、进口汽车轮胎的企业C、委托加工木制一次性筷子的个体工商户D、零售化妆品的商场答案：ABC27、【多选题】下列各项中，免

12、征营业税的有（）2分A、邮政储蓄业务的收入B、社区诊所提供的医疗服务C、图书馆举办文化活动的门票收入D、从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入答案：BCD28、【多选题】关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）2分A、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税答案：ABD29、【多选题】下列关于营业税的表述中正确的有（）2分A、某人受托种植植物取得的收入，按照“服务业

13、”征收营业税B、金融经纪业按照“服务业”征收营业税C、装饰工程按照“服务业”征收营业税D、提供导游服务属于“服务业旅游业”征收营业税答案：AD30、【多选题】下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有（）2分A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C、组成计税价格计算公式：组成计税价格（成本+利润）（1+消费税税率）D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税答案：ABD31、【多选题】下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（）2分

14、A、为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰B、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面C、未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位D、为个人修理和清洗金银首饰答案：ABC32、【多选题】纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有（）2分A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的汽车C、外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石D、以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子答案：CD33、【多选题】根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业”科目缴纳营业税的

15、有（）2分A、美术馆出租展览场地B、房地产公司出租土地使用权C、俱乐部出租体育比赛场地D、交通部门有偿转让高速公路收费权答案：ABCD34、【多选题】下列各项中，属于营业税征收范围的有（）2分A、汽车修理业务B、提供通信服务C、提供房屋修缮服务D、不动产租赁业务答案：CD35、【多选题】下列属于增值税免税项目的有（）2分A、农业生产者销售的自产农产品B、避孕药品C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABCD36、【多选题】下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）2分A、购进生产用燃料所支付的增值税款B、不合格产品耗用材料所

16、支付的增值税款C、因管理不善被盗材料所支付的增值税款D、购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款答案：CD37、【多选题】下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）2分A、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABD38、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%的低税率的有（）2分A、暖气B、鲜鱼C、农膜D、方便面答案：ABC39、【多选题】下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确

17、的有（）2分A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天答案：ABC40、【多选题】根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）2分A、卷烟B、烟丝C、粮食白酒D、薯类白酒答案：ACD1、【判断题】对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消

18、费品的适用税率缴纳消费税。1分答案：正确2、【判断题】根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。1分答案：错误3、【判断题】纳税人发生应税行为，不论其将价款与折扣额是否在同一张发票上注明的，折扣额均不得从营业额中扣除。1分答案：错误4、【判断题】对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。1分答案：正确5、【判断题】纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。1分答案：正确6、【判断题】某商业企业销售货物，向供货方收取的上架费，应该并入销售额一并征收增值税。1分答案：错误7、【判断题】纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和