纳税信用体系日趋完善,“不诚信”风险越来越大

1、从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 纳税信用体系日趋完善，“不诚信”风险越来越大 编者按：2018年2月1日，国家税务总局发布关于纳税信用评价有关事项的公告 （国家税务总局公告2018年第8号），将新设立企业、全年没有营业收入的企业以 及适用企业所得税核定征收办法的企业纳入纳税信用评价范围。本期华税律师为您 解读在企业纳税信用体系日趋完善的背景下，企业应该关注那些税务风险。 一、8号公告的核心内容 1、完善纳税信用评价范围的制度 将信用管理办法中未纳入纳税信用评价范围的 3类企业将参加纳税信用评价： 一是新设立企业，指从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价

2、年度 （1月1日至12月31日）的企业。二是评价年度内无生产经营业务收入的企业。 三是适用企业所得税核定征收办法的企业。 2、增设M级纳税信用级别和适用范围。 增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由 A B、C D四级变更为A、B M C、D 五级。M级纳税信用适用未发生信用管理办法第二十条所列失信行为的新设立 企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。 3、明确纳税信用M级企业适用的激励措施。 新规明确对M级企业赋予两项激励措施：一是可在网上勾选认证增值税专用发票， 不用再前往办税服务厅办理增值税发票认证；二是税务机关加大服务力度，适时进 行税收政策和管理规定的辅导

3、。 上述核心变化使得纳税信用评价体制更加科学、具体，根据规定，8号公告将于2018 年4月1日正式实施。 二、我国纳税信用评价体系整体规划 纳税信用建设是我国社会信用体系建设的一个重要组成部分，根据国务院关于印 发社会信用体系建设规划纲要（20142020年）的通知（国发201421号），我国 对于纳税信用建设的整体规划是：建立跨部门信用信息共享机制。开展纳税人基础 信息、各类交易信息、财产保有和转让信息以及纳税记录等涉税信息的交换、比对 和应用工作。进一步完善纳税信用等级评定和发布制度，加强税务领域信用分类管 理，发挥信用评定差异对纳税人的奖惩作用。建立税收违法黑名单制度。推进纳税 信用与其

4、他社会信用联动管理，提升纳税人税法遵从度。 可见，国家税务总局公告2018年第8号属于上述纳税信用体系建设的一个组成部分， 是落实进一步完善纳税信用等级评定和发布制度，加强税务领域信用分类管理，发 挥信用评定差异对纳税人的奖惩作用的具体体现。对于上述规划中的其他事宜，国 家也正在稳步有序推进： 1、跨部门信用信息共享。包括国地税之间，以及税务部门与工商、银行、土地、公 安等部门的信息交换日趋频繁，各地纷纷成立税警办公室。跨部门信用信息共享成 为常态。 2、 涉税信息交换。除了国内，我国还在积极参与全球金融账户涉税信息交换，2018 年9月我国将首次与国外近100个国家（地区）进行金账账户涉税信

5、息交换，国外 金融机构也不再是安全港。 3、税收违法黑名单制度。2017年1月，税务总局与34个部门共同签署联合惩戒 合作备忘录（2016版），将参与联合惩戒的部门由21个增加到34个，联合惩戒措 施由18项增加到28项。根据最新的统计，2017年全国各级税务机关共计公布税收 违法黑名单4228件，同比增长近2倍；推送多部门联合惩戒6.42万户次,同比增长 153% 伴随上述各项机制的不断落实，征纳双方信息不对称的局面正在逐渐改变，无论是 对于税务机关纳税评估的开展，还是对纳税人进行税务检查、稽查，都更加具有针 对性。 三、风险提示与建议 税收诚信体系旨在建立惩恶扬善的机制，对于纳税人而言，诚

6、信可以享受到更好的 纳税服务，比如新规中对 M级企业赋予两项激励措施：一是可在网上勾选认证增值 税专用发票，不用再前往办税服务厅办理增值税发票认证；二是税务机关加大服务 力度，适时进行税收政策和管理规定的辅导。 但是，纳税信用体系建设的重点无疑是针对不诚信的纳税人，通过设置种种限制， 使得不诚信的纳税人寸步难行，相比较于单纯的事后行政处罚、刑事处罚，具有其 独特的优势，并与法律手段共同形成合力。在此背景下，对于纳税人而言，防范法 律风险，最好的对策就是遵循税法规定，提高税务事项处理的合规性。 小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一 个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有 很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考 证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力