长城信息：审计报告

1、2010 年年度报告 财务审计报告 一、审计意见 天职湘 sj2011309 号 长城信息产业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的长城信息产业股份有限公司（以下简称“长城信息公司”）财务报表， 包括2010年12月31日合并及母公司的资产负债表，2010年度合并及母公司的利润表、股东 权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则（财政部2006年2月15日颁布）的规定编制财务报表是长城信息公 司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会

2、计政策； （3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政

3、策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，长城信息公司的财务报表已经按照企业会计准则（财政部2006年2月15 日颁布）的规定编制，在所有重大方面公允反映了长城信息公司2010年12月31日合并及母公 司的财务状况、2010年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 中国 北京 二一一年三月十九日 0 中国注册会计师： 中国注册会计师： 张嘉 李海来 2010 年年度报告 二、财务会计报表 资产负债表 项目 2010 年 12 月 31 日 期末余额 单位：元 年初余额 合并母公

4、司合并母公司 流动资产： 货币资金737,841,714.51414,145,776.40735,704,981.56512,336,624.68 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据33,288,996.3418,132,603.09 应收账款 预付款项 229,490,315.19 27,094,422.73 39,607,569.17 780,000.00 212,195,084.64 22,808,579.19 37,643,937.77 1,136,200.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息65,992.24 应收股利22,592,268.7849,

5、148,895.88 其他应收款11,174,970.9011,269,369.2113,197,589.7212,320,833.88 买入返售金融资产 存货166,583,554.17179,632.00149,106,595.21 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计1,205,539,966.08488,574,615.561,151,145,433.41612,586,492.21 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 206,494,845.02 16,551,175.83 18

6、6,351,516.88 92,165,393.24 647,119,088.99 13,859,340.36 147,496,823.90 257,233,305.41 14,221,468.44 165,332,061.64 15,762,264.64 667,607,549.38 14,221,468.44 121,189,642.67 6,726,305.00 工程物资235,516.00 固定资产清理 1 2010 年年度报告 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 146,370,830.81 6,157,268.83 41,462,779.73155,178,911.54

7、2,979,103.06 42,152,444.39 商誉 长期待摊费用3,931,304.95609,544.97 递延所得税资产9,323,671.499,284,865.289,180,624.6212,121,163.15 其他非流动资产401,709.40 非流动资产合计 资产总计 667,581,523.05 1,873,121,489.13 859,222,898.26 1,347,797,513.82 620,898,993.72 1,772,044,427.13 864,018,573.03 1,476,605,065.24 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同

8、业存放 拆入资金 交易性金融负债 9,973,620.002,030,000.00 应付票据44,744,482.4319,396,222.815,859,227.00 应付账款 预收款项 205,428,679.70 6,897,914.91 22,082,811.78 3,190,137.76 151,696,978.19 23,719,801.38 21,531,290.22 3,617,363.50 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 19,236,401.39 18,003,309.72 5,158,153.62 172,441.34 36,478,590.

9、14 54,300,379.70 6,489,886.80 38,236,457.64 应付利息78,604.92 应付股利381,532.00381,532.00 其他应付款23,652,648.97118,837,325.0547,209,527.10121,118,174.84 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 3,324,215.343,107,215.34 流动负债合计331,721,409.38149,440,869.55338,320,246.66196,852,400.00 非流动负债： 2 ： 2010 年年度

10、报告 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 7,360,000.00 20,400,000.00 预计负债 递延所得税负债 29,674,099.0029,674,099.00 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 238,200,351.92 275,234,450.92 606,955,860.30 153,112,751.92 182,786,850.92 332,227,720.47 156,578,964.54 176,978,964.54 515,299,211.20 156,578,964.54 156,578,964.54 353,431,364.54 所有者权益（或

11、股东权益） 实收资本（或股本） 资本公积 375,562,170.00 441,133,840.39 375,562,170.00 422,838,943.76 375,562,170.00 421,733,840.39 375,562,170.00 422,838,943.76 减：库存股 专项储备 盈余公积89,496,585.6563,391,148.0389,496,585.6563,391,148.03 一般风险准备 未分配利润249,016,203.80153,777,531.56270,860,800.62261,381,438.91 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计

12、 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 1,155,208,799.84 110,956,828.99 1,266,165,628.83 1,873,121,489.13 1,015,569,793.35 1,015,569,793.35 1,347,797,513.82 1,157,653,396.66 99,091,819.27 1,256,745,215.93 1,772,044,427.13 1,123,173,700.70 1,123,173,700.70 1,476,605,065.24 3 2010 年年度报告 利润表： 项目 2010年12月31日 本期金额 单位

13、：元 上期金额 合并母公司合并母公司 一、营业总收入 其中：营业收入 1,032,873,195.77 1,032,873,195.77 73,772,866.04 73,772,866.04 1,118,095,299.95 1,118,095,299.95 118,443,580.92 118,443,580.92 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 999,923,782.43 823,983,013.74 80,896,472.33 57,345,904.32 1,165,425,350.86 970,041,563.13 197,922,415.30

14、 105,119,714.10 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净 额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 3,222,295.20 60,361,112.69 78,768,445.76 -5,363,926.84 38,952,841.88 1,809,298.04 29,229,611.56 -3,740,809.95 -3,747,531.64 3,334,305.80 49,129,119.32 84,371,667.67 -2,377,043.14 60,925,738.08 1,913,916.0

15、3 419,709.55 36,285,274.15 -1,626,154.91 55,809,956.38 加：公允价值变动收益（损失 以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号 填列） 29,834,287.784,240,258.05306,398,453.03376,260,732.81 其中：对联营企业和合 营企业的投资收益 -14,529,817.73-14,529,817.73-6,043,046.97-6,043,046.97 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 三、营业利润（亏损以“-”号填 列） 加：营业外收入 减：营业外支出 62,783,701.12 18,094,642

16、.30 29,960,398.82 -2,883,348.24 3,625,344.40 29,795,858.12 259,068,402.12 40,814,062.84 18,503,267.86 296,781,898.43 31,877,576.08 905,684.64 4 2010 年年度报告 其中：非流动资产处置损失105,130.3921,759.123,572,134.91629,331.64 四、利润总额（亏损总额以“-” 号填列） 减：所得税费用 50,917,944.60 11,854,489.01 -29,053,861.96 3,437,611.39 281,37

17、9,197.10 58,768,136.67 327,753,789.87 51,927,844.33 五、净利润（净亏损以“-”号填 列） 39,063,455.59-32,491,473.35222,611,060.43275,825,945.54 归属于母公司所有者的净 利润 少数股东损益 34,840,055.32 4,223,400.27 -32,491,473.35240,714,059.83 -18,102,999.40 275,825,945.54 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 0.09 0.09 -0.09 -0.09 0.64 0.64 0.73

18、0.73 七、其他综合收益 八、综合收益总额39,063,455.59-32,491,473.35222,611,060.43275,825,945.54 归属于母公司所有者的综 合收益总额 34,840,055.32-32,491,473.35240,714,059.83275,825,945.54 归属于少数股东的综合收 益总额 4,223,400.27 5 -18,102,999.40 2010 年年度报告 现金流量表 项目 2010 年 12 月 31 日 本期金额上期金额 单位：元 合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的 现金 1,067,813

19、,403.4673,350,749.461,217,699,380.90140,973,076.09 客户存款和同业存放款项 净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金 净增加额 收到原保险合同保费取得 的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加 额 处置交易性金融资产净增 加额 收取利息、手续费及佣金的 现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关 3,034,286.233,468,243.57 的现金 经营活动现金流入小计 39,392,448.86 1,110,240,138.55 20,154,265.56 93,50

20、5,015.02 46,404,040.12 1,267,571,664.59 41,486,010.74 182,459,086.83 购买商品、接受劳务支付的 现金 827,653,329.0272,714,348.391,017,638,802.05109,652,088.37 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项 净增加额 支付原保险合同赔付款项 的现金 支付利息、手续费及佣金的 现金 支付保单红利的现金 6 2010 年年度报告 支付给职工以及为职工支 付的现金 支付的各项税费 90,924,445.63 67,583,763.98 16,504,575.69 41,488

21、,256.64 85,733,626.86 23,421,797.72 15,913,854.27 6,252,828.56 支付其他与经营活动有关 的现金 经营活动现金流出小计 83,197,528.58 1,069,359,067.21 9,345,381.96 140,052,562.68 87,668,191.64 1,214,462,418.27 20,334,739.55 152,153,510.75 经营活动产生的现金 流量净额 40,881,071.34-46,547,547.6653,109,246.3230,305,576.08 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的

22、现金 取得投资收益收到的现金 39,441,200.00 22,028,262.45 39,441,200.00 60,956,945.54 350,701,500.00 16,000,000.00 350,701,500.00 59,305,652.68 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额 321,909.54296,640.00623,289.89564,956.25 处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 的现金 92,048,434.00 投资活动现金流入小计153,839,805.99100,694,785.54367,324,789.89

23、410,572,108.93 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 112,319,562.0127,306,806.66 30,250,000.00 157,052,237.9917,611,360.48 97,500,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 的现金 19,670,604.8919,662,800.00 投资活动现金流出小计131,990,166.9077,219,606.66157,052,237.99115,111,360.48 投资活动产生的现金 流量净额 21,849,639.092

24、3,475,178.88210,272,551.90295,460,748.45 三、筹资活动产生的现金流 量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东 投资收到的现金 取得借款收到的现金 22,292,692.00 92,500,000.00 92,500,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关 7 2010 年年度报告 的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息 22,292,692.00 4,959,072.00 92,500,000.00 15,770,000.00 支付的现金 78,439,150.6775,112,434.00

25、25,427,096.4718,778,108.50 其中：子公司支付给少数股 东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关 的现金 3,100,079.61 15,887,981.88 1,020,000.00 5,992,435.55 筹资活动现金流出小计99,286,204.5576,132,434.0041,197,096.4718,778,108.50 筹资活动产生的现金 流量净额 -76,993,512.55-76,132,434.0051,302,903.53-18,778,108.50 四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响 511,553.19-6,045.50-113,816.4

26、9 五、现金及现金等价物净增加额-13,751,248.93-99,210,848.28314,570,885.26306,988,216.03 加：期初现金及现金等价物 余额 六、期末现金及现金等价物余额 735,704,981.56 721,953,732.63 512,336,624.68 413,125,776.40 421,134,096.30 735,704,981.56 205,348,408.65 512,336,624.68 8 少数股 项目 合并所有者权益变动表 本期金额 2010 年 12 月 31 日 实收资 本（或 股本） 归属于母公司所有者权益 资本公 减：库 专项

27、储 盈余公 一般风 未分配 积 存股 备 积 险准备 利润 归属于母公司所有者权益 所有者 权益合 实收资 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配 其他 东权益 计 本（或 积 存股 备 积 险准备 利润 股本） 一、上年年末余额 375,56 421,73 2,170.0 3,840.3 0 9 89,496, 585.65 270,86 0,800.6 2 99,091, 819.27 1,256,7 375,56 421,70 45,215. 2,170.0 3,569.0 93 0 8 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 375,56 421,73 2,17

28、0.0 3,840.3 0 9 89,496, 585.65 270,86 0,800.6 2 99,091, 819.27 1,256,7 375,56 421,70 45,215. 2,170.0 3,569.0 93 0 8 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列） 19,400, 000.00 -21,844 ,596.82 11,865, 9,420,4 009.72 12.90 30,271. 31 （一）净利润 34,840, 055.32 4,223,4 39,063, 00.27 455.59 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 34,840, 055.32 4,

29、223,4 39,063, 00.27 455.59 （三）所有者投入和减少 资本 1所有者投入资本 19,400, 000.00 19,400, 000.00 2股份支付计入所有 者权益的金额 3其他 19,400, 000.00 19,400, 000.00 （四）利润分配 -75,112-3,100, -78,212 9 1提取盈余公积 ,434.00079.61 ,513.61 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东） 的分配 -75,112 ,434.00 -3,100, -78,212 079.61 ,513.61 4其他 （五）所有者权益内部结 转 1资本公积转增资本 （或股本）

30、 2盈余公积转增资本 （或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 （七）其他 18,427, 781.86 10,741, 29,169, 689.06 470.92 30,271. 31 四、本期期末余额 375,56 441,13 2,170.0 3,840.3 0 9 89,496, 585.65 249,01 6,203.8 0 110,95 1,266,1 375,56 421,73 6,828.9 65,628. 2,170.0 3,840.3 9 83 0 9 10 母公司所有者权益变动表2010 年 12 月 31 日 本期金额 项目 实收资

31、本 （或股 资本公积 本） 减：库存 股 专项储备 盈余公积 一般风险 未分配利 所有者权 准备 润 益合计 实收资本 （或股 资本公积 本） 减：库存 股 一、上年年末余额 375,562,1 422,838,9 70.00 43.76 63,391,14 8.03 261,381,4 1,123,173 375,562,1 422,838,9 38.91 ,700.70 70.00 43.76 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减 375,562,1 422,838,9 70.00 43.76 63,391,14 8.03 261,381,4 1

32、,123,173 375,562,1 422,838,9 38.91 ,700.70 70.00 43.76 -107,603, -107,603, 少以“-”号填列）907.35907.35 （一）净利润 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少 资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所有 者权益的金额 3其他 -32,491,4 -32,491,4 73.35 73.35 -32,491,4 -32,491,4 73.35 73.35 （四）利润分配 -75,112,4 -75,112,4 34.00 34.00 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或

33、股东）-75,112,4 -75,112,4 的分配34.0034.00 4其他 11 2010 年年度报告 （五）所有者权益内部结 转 1资本公积转增资本 （或股本） 2盈余公积转增资本 （或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 375,562,1 422,838,9 70.00 43.76 63,391,14 8.03 153,777,5 1,015,569 375,562,1 422,838,9 31.56 ,793.35 70.00 43.76 12 2010 年年度报告 长城信息产业股份有限公司 2010 年度财务报

34、表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 1.公司历史沿革 长城信息产业股份有限公司（以下简称本公司或公司）系 1997 年 3 月经湖南省证监会湘证监字199715 号文及湖南省人民政府湘政函（1997）85 号文批准，由中国长城计算机集团公司、湖南电子信息产业集团有 限公司、邵阳电源总厂和北京建银电脑公司等四家企业共同发起而设立，经中国证券监督管理委员会（证监发 字1997339）号文批准，于 1997 年 6 月 17 日向社会公众公开发行人民币普通股（a 股）股票 4,500 万股，并 于同年 7 月 4 日在深圳证券交易所挂牌上市交易。同年 6 月

35、 27 日经湖南省工商行政管理局依法核准登记注册， 注册资本 12,513 万元。 根据湖南省证监会 1998 年 9 月 30 日湘证监（1998）97 号文批复，本公司以 1997 年度末总股本 12513 万 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2 股，同时，用公积金转增股本，每 10 股转增 5 股；1999 年 9 月 9 日， 中国证券监督委员会以证监公司字199992 号文批准公司向全体股东配售 13,653,780 股；经中国证监会以证监 发行字200170 号文核准,本公司于 2002 年 4 月 5 日向流通股股东增发 50,000,000 股。送红股、转增股本、配 股

36、及增发后，本公司注册资本变更为 276,374,780.00 元。 经公司 2004 年度股东大会审议通过，报国家工商行政管理总局核准，湖南省工商行政管理局登记，从 2005 年 6 月起本公司名称由湖南计算机股份有限公司变更为长城信息产业股份有限公司，股票简称由湘计算 机变更为长城信息，股票代码不变。 2006 年经国务院资产监督管理委员会以国资产权2006548 号文件的批准，公司实施以资抵股的股权分置 改革，减少了注册资本人民币 2,600 万元，减少了资本公积 6,094.40 万元。同时，非流通股东向流通股东送股 2,520 万股，股改完成后公司的注册资本为 250,374,780.

37、00 元。 根据公司 2007 年度股东大会决议，2008 年 5 月 13 日以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，计转增 125,187,390 股，变更后公司股本总额为 375,562,170.00 元。上述事项经由深圳南方民和会计师事务所于 2008 年 9 月 3 日出具了深南验字（2008）第 ya1037 号验资报告。 根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权20081078 号关于长城信息产业股份有限公司国有股东所 持股份无偿划转有关问题的批复，中国长城计算机集团公司所持本公司 75,793,655 股股份无偿划转给中国电 子信息产业集团公司。 本公司企业法人营业执照注

38、册号 430000000044695。 11 。 2010 年年度报告 本公司经营范围：计算机终端及外部设备、金融机具、税控机具及商用电子设备、计量仪表、安防产品、 通讯及网络产品、数字音视频产品的开发、生产、销售并提供相关服务；计算机软件开发、系统集成及服务； 电子产品及零部件加工、制造；经营国内商品贸易（国家法律法规禁止和限制的除外） 2.公司注册地与总部地址 本公司注册地为长沙市雨花路 161 号，公司总部办公地址为长沙经济技术开发区东三路 5 号。 3.本公司母公司与实际控制人 本公司母公司为中国电子信息产业集团有限公司，实际控制人为国务院国有资产监督管理委员会。 4.财务报告的批准报

39、出机构和财务报告批准报出日 本公司 2010 年度财务报表于 2011 年 3 月 19 日经公司董事会批准后报出。 二、遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的要求， 真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布 的企业会计准则及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 四、重要会计政策、会计估计 1.会计期间 本公司的会计年度从公历

40、1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2.记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 本报告期无计量属性发生变化的财务报表项目。 4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从 购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 5.外币业务核算方法 12 2010 年年度报告 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折

41、算为记账本位币金额。 在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始 确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币 性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币的差额作为公允价值变动处理，计 入当期损益；外币专门借款产生的汇兑损益，按企业会计准则借款费用的原则处理。 对外币财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独 作为外币报表折算差

42、额列示。 6.金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类 金融资产包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投 资、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负债、指定为以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融负债和其他金融负债。 （2）金融资产和金融负债的确认和计量 1）当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的 合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务 全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其中一部分。 2）初始确认的金融资产或金融负债，按

43、照公允价值计量。对于以公允价值计量且变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 3）金融工具的后续计量 金融资产的后续计量 a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照公允价值计量，且不扣除将来处置该金融资产 时可能发生的交易费用； b.持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本计量； c.应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量； d.可供出售金融资产，按公允价值计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。 金融负债的后续计量 a.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照

44、公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可 能发生的交易费用； b.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 13 。 2010 年年度报告 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之 中的较高者进行后续计量： （a）按照或有事项准则确定的金额； （b）初始确认金额扣除按照收入确认准则确定的累计摊销后的余额。 c.上述金融负债以外的金融负债，按摊余成本后续计量。 4）金融资产、金融负债的公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定

45、期 从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易额的 价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价 值、现金流量折现法和期权定价模型等。 5）金融资产和金融负债相关利得或损失的处理 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或损失，计入 当期损益； 可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额 外，计入资本公积，在该金

46、融资产终止确认时转出，计入当期损益； 以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值或摊销时产生的 利得或损失，计入当期损益； 在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当期损益。 6）金融资产转移 金融资产转移，是指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方） 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理。放弃了对 该金融资产控制

47、的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续 涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 7）金融资产的减值准备 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查， 如有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 7.应收款项坏账准备的核算 14 2010 年年度报告 （1）坏账的确认标准 1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项。 2）债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。 以上确实不能收回的款项，报经董事会批准后作

48、为坏账转销。 （2）坏账准备的核算方法和计提比例 1）本公司坏账损失采用备抵法核算。 2）坏账准备的计提采用账龄分析和个别认定相结合的方式，具体方法如下： 本公司对单笔金额重大的应收款项的判断标准为金额 500 万元及以上。 对于单笔金额重大的应收款项，经过单独减值测试后，若有客观证据表明未来现金流量的现值低于其账面 价值的，则将其差额确认为减值损失并计提坏账准备。 对于单笔金额不重大的应收款项和经过单独减值测试未发生减值的单笔金额重大的应收款项，本公司根据 以前年度具有与之相同或相类似的信用风险特征的应收款项的实际损失率为基础，结合对应收款项相关债务单 位的实际财务状况、现金流量和相关信息的

49、综合分析，按照以下比例计提坏账准备： 账龄计提比例（%） 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5 年以上 5.00 10.00 30.00 50.00 60.00 80.00-100.00 8.存货的核算方法 （1）存货的分类依据 存货包括了在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳 务过程中耗用的材料和物料等。存货分类为：原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资及低值易 耗品等大类。 （2）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （3）取得和发出的计价方法 存货取得时按实际成本计价，存货发出采用加权平均法计价。 （4）低值易耗品的摊销方

50、法 15 2010 年年度报告 低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。 （5）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准 备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价 准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计 量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转 回，转回的金额计入当期损益。 存货可变现净值的确定：产成品、商品和用

51、于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售 价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产品 的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为 执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。 9.长期股权投资 （1）长期股权投资在取得时按投资成本入账，投资成本确认方法如下 1）企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照合并日取得被合并方所有者权益账

52、面价值的份额作为其投资成本，投资成本与支付价值之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整 留存收益；如为非同一控制下的企业合并，按照购买日取得被合并方可辨认资产、负债的公允价值作为其投资 成本，投资成本与支付价值之间的差额，确认为商誉或当期损益； 2）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期 股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； 3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本； 4）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 （2）长期

53、投资的后续计量 1）对被投资单位实施控制的长期股权投资或者是对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算； 2）对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 （3）投资收益的确认 1）采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益。 2）采用权益法核算的单位，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净 16 2010 年年度报告 亏损的份额，确认投资损益。 3）处置股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资的损益。采用权益 法核

54、算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投 资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 （4）对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益，则视为投资企业能够对 被投资单位实施控制； 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控 制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制； 对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定，则视为投资企业

55、能够对被投资单位施加重大影响。 （5）长期投资的减值准备 按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，发生减值时，将其 账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失； 其他长期股权投资如存在减值迹象的，应估计其可回收金额，可回收金额低于其账面价值的，将差额计提减值 准备。 10.投资性房地产的核算方法 （1）投资性房地产的范围 已出租的土地使用权；持有并准备增值后转让的土地使用权；已出租的建筑物；已出租的投资性房地产租 赁期届满，因暂时空置但继续用于出租的，仍作为投资性房地产。 （2）投资性房地产的计量 在存在确

56、凿证据表明其公允价值能够持续可靠取得的，采用公允价值计量；对不能持续可靠取得公允价值 的投资性房地产，采用成本模式计量。 1）初始计量 外购或自行建造的按取得时的成本进行初始计量； 2）价值转移 改变用途时，进行相应的成本与价值转移； 3）后续计量 资产负债表日，按公允价值计量的投资性房地产，其公允价值与其账面余额的差额计入当期损益。 （3）采用成本模式投资性房地产的后续计量 17 5 5 2010 年年度报告 采用成本模式计量的投资性房屋建筑物，在使用年限内采用直线法计提折旧，减值准备确认与计提采用与 固定资产中房屋建筑物一致的方法。 采用成本模式计量的投资性土地使用权，在使用年限内采用直线

57、法进行摊销，减值准备确认与计提采用与 无形资产中土地使用权一致的方法。 11.固定资产的核算方法 （1）固定资产的确认条件 使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具和电子设备及其他与生产经营有关的设备，确认为 固定资产。 （2）固定资产计价方法 固定资产计价方法为按实际成本计价。 （3）固定资产分类 固定资产分类为房屋建筑物、机器设备、运输工具和电子设备及其他； （4）固定资产折旧采用直线法计提折旧，按各类固定资产的原值和预计的使用年限扣除残值以及固定资 产减值准备后确定其折旧率，分类折旧年限、折旧率、预计残值率如下 固定资产类别 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 折旧年

58、限（年） 20-50 5-8 10 5 预计残值率（%） 5 5 年折旧率（%） 4.75-1.90 11.875-19.00 9.50 19.00 （5）固定资产减值准备的确认标准及计提方法 期末按固定资产账面净值与可收回金额孰低计价，对由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等 原因导致其可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备，计入当 期损益。固定资产减值准备按单项资产计提。根据对固定资产的使用状况、技术状况以及为公司带来未来经济 利益的情况进行分析，如果固定资产实质上已经发生了减值，则按估计减值额计提减值准备。 12.在建工程的核算方法 本公司

59、在建工程以立项项目分类核算，在建工程按各项工程实际发生金额核算，并于达到预定可使用状态 时转作固定资产。 （1）在建工程计价方法 在建工程按实际成本计价，与购建固定资产有关的专项借款利息及外币折算差额在固定资产交付使用或完 18 2010 年年度报告 工之前计入在建工程成本，在固定资产交付使用后发生的，计入当期财务费用。所建造的固定资产达到预定可 使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产；在办理竣工决算后， 按决算价格调整固定资产账面价值。 （2）在建工程减值准备的计提方法 公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则

60、按可收回 金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。 13.无形资产的核算方法 （1）无形资产计价 无形资产按实际成本计量，即已取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出作为无形资产的成 本。 （2）摊销方法 无形资产的使用寿命为有限的，按估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量， 在使用寿命内按直线法摊销。其使用寿命按下列标准进行估计： 1）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为合同性权利或其他法定权利的期限；合 同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期计入 使用寿命。 2）合同或法律没有规定使用寿