集团派驻财务负责人工作手册

1、目 录前 言第一章 派驻财务负责人职责第二章 派驻财务负责人权利与义务第三章 派驻财务负责人行为规范第四章 派驻财务负责人主要工作内容与目标 第一节 团队建设第二节 制度建设第三节 内部控制第四节 全面预算管理第五节 资产管理第六节 税务管理第七节 会计核算与信息批露第八节 公共关系维护第五章 派驻财务负责人绩效考核第一节 派驻财务负责人工作绩效标准第二节 派驻财务负责人考核前 言随着经济的不断发展，财务管理在企业经营管理中发挥的作用日趋重要。在我集团财务工作的各环节中，派驻财务负责人的工作质量决定了我们财务管理工作的质量。集团的财务系统有信心也有能力在集团的经营管理中发挥更大的作用，派驻财务

2、负责人作为集团下派的集团管理人员，在保持独立性的同时，必须积极配合所在企业的经营管理工作，既要监督到位，又要做好服务，充分扮演好企业的内当家角色。派驻财务负责人工作手册结合集团发展战略以及财务系统在战略中应肩负的使命，通过对派驻财务负责人管理条例和所颁发的内部控制度进行细化分解，成为派驻财务负责人的工作指南。本工作手册要求各派驻财务负责人认真学习、体会并贯彻行。第一章 派驻财务负责人职责派驻财务负责人全面负责所在企业的财务管理工作，确保公司各项财务管理工作的正常开展，代表股东行使财务监控的职责。作为集团派驻管理人员，派驻财务负责人在保持独立性的同时，必须积极配合所在企业总经理的工作，扮好企业内

3、当家角色。派驻财务负责人的主要职责：一、执行国家制定的各项财经与税收法律、法规，贯彻集团内部会计控制制度与财务纪律；二、建立、健全企业会计核算与财务管理制度，负责企业日常会计核算与财务管理工作；三、建立有效的企业内部会计控制体系，代表集团行使财务监督权，参与企业经营决策。发现企业有违反国家财经纪律和集团内部财务纪律的行为，派驻财务负责人应当督促企业纠正，并及时向集团报告；四、负责企业的审计监察工作；五、参与企业项目投资管理工作；六、组织编制企业年度财务预算及财务决算工作；七、审核、控制企业所有成本、费用支出；八、负责所在企业外地分支机构的财务管理；九、筹措企业经营运作资金；十、加强企业资产管理

4、，全面建立财务预警机制，保护企业资产的安全与完整，提高资产使用效率；十一、协调企业与金融机构、财政、税务与外管部门等外部单位的关系，为企业的经营运作创造良好的外部环境；十二、做好企业经营活动分析，积极向集团及所在企业提出管理改进方案与建议；十三、加强企业财务人员队伍建设，建设高素质、有活力的财务管理团队，为企业提供高水准的专业服务，协助企业不断改善内部管理，提高管理水平；十四、集团及所在公司要求的其他工作。第二章 派驻财务负责人权利与义务派驻财务负责人行使如下权利：一、监督权派驻财务负责人行使监督权，代表股东对企业的生产经营过程进行监督，查漏补缺、防微杜渐，保障股东的利益不受侵犯，保障经营信息

5、的真实批露；对企业内各项资金和费用的使用有检查、监督权；二、指导权 派驻财务负责人应指导所在企业账务处理向规范化发展，可指导所在企业优化业务流程设计，优化信息系统建设，有权推进企业的资产管理工作，有效促进企业进行风险防范；三、 否决权 派驻财务负责人对不符合规章制度的成本费用开支行为有权予以否决，对论据不充分的项目、风险较大而收益较小的投资项目有权予以否决，对所在企业授意制造虚假信息的行为有权予以否决；四、领导权 派驻财务负责人领导所在企业的财务工作，组建所在企业财务队伍；五、知情权有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表，有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的

6、有关资料；六、建议权有权根据企业生产经营情况发生的变化，对企业资源使用与配置提出调整方案；对企业集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见；有权对各部门和工程项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。派驻财务负责人履行以下义务：一、 忠实履行派驻财务负责人的各项工作职责；二、 贯彻执行集团颁发的各项规章制度和工作指令；三、 搭建所在企业内部监控体系；四、 在所在企业倡导企业理财文化与营造理财氛围；五、 真实、客观向集团反映所在企业经营情况；六、 为集团培养和输送财务管理型人才；七、 配合集团项目调查与审计监督。第三章 派驻财务负责人行为规范派驻财务负责人还应该遵守以下行为准则：

7、一、坚持集团整体利益第一的原则；二、严格遵守相关财经法律、法规及集团的各项财务制度与纪律；三、自始至终力求在财务报告中采用客观、公正的实务做法；四、确保财务报告的透明度和可理解性；五、重视保护公司资产和正确运用个人职权； 六、避免有碍于个人客观、有效地履行职责的利益冲突，拒绝所在企业提供的任何“公司机遇”(形式或实质上会影响派驻财务负责人独立性的事项)；七、自觉树立、维护财务人员廉洁、公正形象，坚决披露违法和不道德的行为并与之斗争。第四章 派驻财务负责主要工作内容与目标第一节 团队建设目标：上下齐心、团结敬业、朝气蓬勃、高效务实。成为善于学习、持续创新的学习型组织。在公司各项资源中，人力资源是

8、最为重要的资源，派驻财务负责人的重要工作之一就是要聘选、培养适合企业需要的财务工作者，搭建高效、精干的财务管理团队，为企业提供高水准的专业服务，协助企业不断改善内部管理，提高管理水平。一、建设所在公司财务部门视所在公司的规模和管理要求，规划财务工作与聘选合适的财务人员，组建精干的财务管理团队，确保能满足公司的会计核算和财务管理需要。合理设置财务部门岗位，本着经济、科学的原则，设置的岗位既要能满足财务部门职能发挥的需要，又要能节约人力资源成本，岗位设计必须严格遵守有关政策法规对不相容岗位的要求。二、培养、提升团队精神建设高素质、有活力的学习型财务管理团队，激活财务团队的工作热情。三、培养业务骨干

9、在企业内部通过培训、轮岗、课题研究、业务交流等活动，提高业务骨干的专业技能和管理能力。四、为集团财务队伍输出人才各派驻财务负责人作为集团财务系统的一员负有为集团发展输送财务管理人才的责任。有义务培养出优秀的财务管理人才并推荐给集团公司，由集团公司视其特长将其安排至更合适的岗位工作，以利于提升整个集团财务系统的能力。第二节 制度建设目标：建立、健全企业内部财务、会计管理与控制制度体系，推进制度的有效实施，引导财务管理标准化。一、执行国家制定的各项财经、税收法律法规，遵守各项财务纪律依法执行国家颁发的会计法、企业会计准则、企业会计制度以及相关财经、税务法律法规。二、贯彻实施集团制定的各项内部会计控

10、制制度包括集团已经颁布和适时制定新的制度。集团已颁布并执行的内部控制制度体系包括如下内容：财务会计管理制度、费用报销管理流程、货币资金管理制度、固定资产管理制度、借款管理制度、出差及商务应酬管理、公司预算管理制度。集团仍将根据管理需要，不断推出与更新有关内部控制规范如派驻财务负责人管理条例、会计核算补充规定、票据管理制度、风险管理制度、融资管理制度、存货管理制度、税务管理制度、资产管理问责等，以进一步完善集团财务管理制度体系。三、以集团颁发的内控体系为基础，建立和完善本企业的内部控制体系，制定各项内部控制制度实施细则。建立健全内部控制制度，应当达到以下基本目标：（1）建立和完善符合现代企业制度

11、要求的内部会计组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学的现代企业管理制度；（2）建立行之有效的财务风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务健康进行；（3）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和国家的会计制度等有关规定；（4）保证账面资产与实物资产定期核对相符，确保实物资产的安全和完整，有效发挥其作用，减少积压和闲置资产的减值损失；（5）保证国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻落实。建立内部会计控制制度，应遵循以下总体原则：（1）合法性原则。内部会计控制制度必须符合国家法律法规的规定；（2）约束性原则。内部会计控制应当约束公司内部

12、涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力；（3）全面性原则。内部会计控制制度应涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务、相关部门及相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各环节；（4）协调性原则。内部会计控制制度要适合企业的中、长期规划以及短期目标，与企业管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果；（5）经济性原则。内部会计控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；（6）时效性原则。内部会计控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。内部会计控制制度建立与执行情况须接受集团财务部

13、的监督和检查。四、依据会计法律、法规与集团有关企业会计核算的补充规定，建立健全适合本企业特点的会计核算制度，并保持会计核算工作的一贯性和连续性。集团派驻财务负责人负责组织和主持本企业日常会计核算工作。会计核算需充分、准确、及时地反映企业的真实生产经营情况，会计核算方法变更须征得集团财务部同意并报集团财务部备案。第三节 内部控制目标：经济、高效地实现组织目标；按管理当局授权进行业务活动；保障资产的安全与信息的完整性；防止和发现舞弊与错误，堵住漏洞。一、搭建本企业监察控制体系派驻财务负责人根据企业需要，搭建本公司的内部监督控制体系，设立稽核岗位，明确稽核职责、权利和义务，建立对本公司及其所属分支机

14、构（有分支机构的企业）的监控机制，防止资产管理出现漏洞，杜绝营私舞弊行为的产生。二、参与企业重大项目投资管理工作重大项目投资管理包括工程项目投资管理、固定资产投资管理以及对外投资管理。（1）、工程项目投资：派驻财务负责人要建立科学的工程项目决策程序，明确相关部门和人员的职责权限，实行工程项目投资决策责任制度，优化工程设计，防范工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。工程项目控制包括工程项目预算、决算、招标、投标、评标、工程质量监督等环节。做到事前经济评估，事中财务监督，事后财务评价。（2）、固定资产投资：派驻财务负责人应充分作好投入固定资产的项目评估，保证固定资产投资在技术上与经济性方面

15、可行，对大额固定资产采购要组织比价、招标，严防采购过程的舞弊行为。（3）、对外投资：派驻财务负责人要建立对外投资决策程序，实行重大投资决策责任制度，依法核算各项对外投资的价值，严格控制投资风险，确保各项投资保值增值。对外投资控制包括投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节。三、成本、费用支出的控制成本、费用指每月发生的各项产品成本、期间费用、其他业务支出、营业外支出等。各派驻财务负责人对本公司成本费用内部控制明细制度的建立、健全和有效实施以及成本费用业务的真实性、合法性负责。各派驻财务负责人可采用如下方法对成本、费用进行控制：（1）不断加强宣传力度，包括在各种场合、各种会议上要不断宣讲成

16、本费用控制的重要性、必要性，树立全员成本费用控制意识；（2）对成本费用开支应实行公开、公正、透明的原则，以提高控制效果；（3）通过鼓励、支持管理创新和技术革新，采纳降低成本费用的合理化建议等措施，降低材料单耗与成本费用，对取得实际效益者，可进行适当奖励，具体奖励措施可根据各公司特点制定；（4）对固定、长期、稳定的成本费用支出（如办公用品、电话费、保险费、车辆维修费等）与大额采购支出应在多家供应商中形成竞价机制；（5）对日常费用开支应制定报销标准，具体报销标准可根据各公司特点制定，但不得同集团相关制度相抵触。四、采购与付款控制各派驻财务负责人应推进所在企业的采购监察工作，严格遵照采购与付款控制的

17、管理规定处理业务。采购与付款控制的主要工作要点：（1）、财务部门应参与对供应商评审与管理；（2）、加强对采购合同的评审与管理；（3）、作好价格走势分析，推动采购降价；（4）、审核采购付款是否依法取得增值税票，支持公司与正规、有实力的供应商进行采购业务；（5）、审核付款单据是否齐全；（6）、审核付款流程是否符合规定；（7）、严格执行现金结算制度，严控现金支付货款现象。第四节 全面预算管理目标：推进集团战略执行，优化集团资源配置，加强企业成本费用控制，有效进行风险防范。全面预算管理是对企业预算期内的经营活动、投资活动、财务活动进行合理地规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、 系列管

18、理活动。预算管理作为一个系统，是股东会对董事会，董事长对经理层，总经理对整个企业，上级对下级的经营活动及其结果，进行计划和控制的基本手段。各派驻财务负责人负责组织和推进各公司的全面预算管理工作。一、组织编制企业年度财务预算（1）在公司内部建立预算管理小组或委员会，推进实施全面预算管理； （2）按集团对全面预算管理的要求建立公司的全面预算管理体系，包括预算内容、标准和程序；（3）组织编制公司战略预算和年度预算，并审核各项预算的合理性；（4）及时下达公司各业务模块的预算指标。二、推进预算的执行（1）推进预算的执行，督促相关部门或责任人落实；（2）负责预算执行过程的监控和信息反馈，及时将预算的执行情

19、况通报给公司总经理和集团财务部；（3）、定期组织预算分析会议，对相关的差异进行分析，并探索解决办法；（4）、预算差异的分析和调整。三、负责公司内部的预算考核指标的审核和对预算达成结果的审定（1）、组织制定预算考评办法； （2）、最终审定各业务模块预算达成情况。第五节 资产管理目标：确保集团资产保值、增值，提升资产运营效率与效果，防止资产呆滞毁损。一、资金管理派驻财务负责人负责所在公司资金的筹措、管理和使用，对资金实施滚动预算，本着经济的原则使用资金。二、销售与收款控制各派驻财务负责人应配合所在企业做好本企业的销售与收款控制，建立预警机制，推进应收账款周转速度，防范坏账风险，重点应关注以下方面：

20、 （1）以集团相关内控制度为指引完善本公司的销售与收款制度及流程；（2）参与公司销售合同评审、重点客户评价，及时同客户定期对账；（3）对客户分类管理，实行授信管理；（4）严格按公司制度催收货款，对风险类、关注类客户重点跟进；（5）对产生坏账及时处理。三、固定资产管理建立固定资产管理的岗位责任制度，对固定资产管理和核算的各个业务环节进行合理的职责分工，确保各项实物资产取得合理、计价正确、安全完整。固定资产内部控制应包括建立健全资本性支出预算制度、实物资产取得、记录和入账、维修和保养、折旧、定期盘存和固定资产处置控制等。（详见固定资产管理）第六节 会计核算与信息批露目标：严格遵照会计法和企业会计准

21、则组织企业的会计核算，使会计核算提供数据既能满足对外披露要求，又要能满足内部管理需要。一、会计核算组织企业会计核算，确保企业的会计核算能准确、及时、完整地反映公司的经营情况，确保会计核算的信息能满足企业各项经营分析的需要。二、信息批露（1）、对内信息披露：做好财务分析工作，为企业的经营决策提供充分、真实地的财务信息。积极向集团及所在企业反映经营中存在的问题，提出管理改进方案与建议。（2）、对外信息披露：严禁未经授权私自将公司财务信息对外披露。 三、做好年度决算工作（1）、组织好年终盘点工作，查实公司资产状况；（2）、及时取回客户对帐单。由于各种原因不能取回有效对帐单时，须完整整理与保留合法的债

22、权或权益主张证据；（3）、检查各项费用预提与摊销是否合理；（4）、应按会计准则与内部会计制度要求计提各项准备；（5）、自查年终决算需要处理、报批、备案的事项；（6）、处理好有关所得税汇算清缴相关的事宜，作好各项纳税申报调整准备。第七节 税务管理目标：合法、有效降低税务成本、规避税收风险。一、遵守税法、规避政策风险依法纳税，确保企业不违反国家的税务政策法规，平时做好税务自查工作。二、做好税务筹划工作积极进行筹划，做好公司设立税务筹划、纳税的筹划、适应税率的筹划等。三、用足优惠政策关注国家政策法规变动，熟悉各项优惠政策，在国家政策导向下充分享受技术开发费税前列支、双密型企业政策、进口设备免税政策、

23、购国产设备退税政策、鼓励企业投资政策、高新技术企业政策等各项优惠措施，降低公司税负。四、出口退税充分享受“免、抵、退”政策，跟进退税款的及时到账。第八节 公共关系维护目标：有效沟通，把握尺度，既要能解决问题，又不能违反商业规则。一、维护好企业与金融机构的关系协调好企业与金融机构的关系，保证企业资金通道的畅通，确保企业运营的资金需要。利用各种金融工具降低企业融资成本，了解金融政策，降低融资风险。二、维护好企业与政府职能部门的关系（1）、协调好企业与财政及相关部门的关系，积极合法、合规争取各项政府补贴；（2）、协调好企业与税务部门的关系，及时了解新的政策法规，在合法的前提下争取享受更多的优惠政策；

24、（3）、协调好企业与外管、经贸部门等单位的关系，为企业的经营运作创造良好的外部环境。第五章 派驻财务负责人绩效考核与奖惩第一节 派驻财务负责人工作绩效标准派驻财务负责人应具备快速反应的素质，注重速度、效率，有严格的时间观念。派驻财务负责人工作绩效标准如下：等 级标 准优秀特别优秀，所作工作给组织带来推动性作用或显著效益。良好效果较好，工作对组织有一定促动作用及影响。一般按照进度达成，不影响工作的进展。较差基本完成工作，效果欠佳。很差没有完成工作，造成不良后果。第二节 派驻财务负责人考核与奖惩一、考核的形式为竞争上岗、日常考核、年度考核。二、集团派驻财务负责人的工资福利由集团公司根据集团整体待遇水平，结合所在公司的工资福利体系综合确定。派驻财务负责人不参与所在公司的员工持股改制，但在任职期间应参与所在公司与集团签订的年度绩效考核，并参与绩效奖评