合作社财务管理制度(参考8则)(20210305073933)

1、合作社财务管理制度（参考8则） 合作社财务管理制度 合作社财务管理制度（一）： 农民专业合作社财务管理制度参考 第一章：总：则 第一条：为了规范农民专业合作社的财务行为，促进合作社健康发展, 根据中华人民共和国会计法和有关法规及合作社章程，制定本制度。 第二条：合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚 持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整带给会计信息，加 强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。 第三条：合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求， 按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办 法的规定执行。 第四条：合作社会计核算办法参照企

2、业会计制度、小企业会计制度 的规定执行。 第五条：合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动 的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截 留和私分合作社的财产。 第六条：合作社的财务工作要理解主管部门的业务指导和监督，定期向 主管部门报送财务和会计报表。 第二章：资产管理 i 第七条：合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、 无形资产和其他资产。 第八条：流动资产，是指能够在1年或者超过1年的一个营业周期内变 现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。 第九条：合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家现金管理暂行 条例

3、，用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过规定限额。 第十条：合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日 逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余状况，做到账款相符。 第十一条：固定资产，是指合作社使用期限超过 1年的房屋、建筑物、 机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 第十二条：合作社采用年限平均法进行固定资产折旧 第十三条：合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的 存量及增减变动状况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，定期清 查盘点，做到帐物相符。 第十四条：合作社理解捐赠、补助的资产列入资本公积金 第十五条：合作社固定资产

4、需要处置时，原值在 1万元以下由理事会决 定，1万元以上由社员大会审议决定。 第十六条：合作社不得以任何形式为任何单位和个人带给经济担保 第三章：财会人员 第十七条：合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、 出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项 工作，由两人或两人以上分工办理。 第十八条：合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。会 计年度自公历1月1日至1： 2月3： 1日止。 第十九条：财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部 财务制度、编制财务收支计划和财务支出的限额审批。 第二十条：会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行

5、总分类和明细 核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会 计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。 第二十一条：出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算 业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日清月结 ；不得“白 条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。 第二十二条：财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，根据会计 凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符。 第二十三条：合作社财会人员调动或离职时，务必办理交接手续，编制 交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以 前，财会人员不得离职。

6、第四章：财务收支 第二十四条：合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，要手续完备, 使用统一的收款凭证和必要的内部凭证，并及时入帐。 第二十五条：合作社开展生产经营，需要支付费用时，务必取得合法的 原始凭证。 第二十六条：合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级 审核，限额授权，由合作社财务负责人审批。 第二十七条：生产经营性开支。金额在 2000元以下的，由合作社理事 会群众研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在10000元以上的，由 社员代表会议表决透过后，由合作社财务负责人审批。 第二十八条：非生产经营性开支。凡金额在 1000元以下的，由合作社 财务负责人审批；金额在10

7、00元以上10000元以下有权对所公布的财务帐目 提出质疑； 有权委托监事会查阅审核有关财务帐目； 有权要求有关当事人对有关问题进行解释或解答； 有权逐级反映财务管理中存在的问题，提出意见和推荐。 第三十三条：监事会行使下列监督权： 有权对财务收支状况检查和监督； 有权代表社员查阅审核有关帐目，反映有关财务问题 ； 有权对财务管理中发现的问题提理推荐； 有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。 第六章：利润分配 第三十四条：利润，是指合作社在一个会计年度期间的经营成果，包括 营业利润、利润总额和净利润。 营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附 加，加上其他业务利润，减去

8、营业费用、管理费用和财务费用后的金额。 利润总额，是指营业利润加上投资收益，减去发生的投资损失和计提的 投资减值准备金的净额。 净利润，是指利润总额减去所得税后的余额。 第三十五条：合作社按月计算利润。 第三十六条：合作社当年实现的净利润按以下顺序分配： 按10%比例提取法定盈余公积金； 剩余部分： 60%按成员及有关方面与本社产品的交易量比例返还。 其余40%按社员投资股和身份股及量化后的公积金份额和其它属于量化 给社员的份额分红。 第三十七条：合作社聘用职员计划及其工资标准，需经理事会批准，所 付工资计入服务成本。 第三十八条：对社员和职员的物质奖励，其金额计入服务成本。 第三十九条：合作

9、社如有亏损，以公积金、股金依次弥补 ；因补弥亏损 所减小的资金，社员大会应酌情规定恢复补充的办法和期限。 第七章：附：则 第四十条：本制度由合作社负责组织实施。 第四一条：本制度同国家、法律、法规、政策有关规定相抵触时，按 国家规定执行。 第四十二条：本制度自合作社章程透过之日起实施。 合作社财务管理制度（二）： 专业合作社财务管理制度参考 一、为了规范合作社财务行为，依据中华人民共和国农民专业合作社 法和农民专业合作社财务会计制度的规定，结合合作社实际，制定本 制度。 、理事会负责合作社的财务管理工作 三、合作社资金包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和 公益金、未分配盈余、国家扶

10、持补助资金、他人捐赠款和其他资金。 四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产 五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出务 必用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。 六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在 元以内, 由理事长直接审批;-元，经理事会群众审核后，由理事长审 批;元以上及重大项目建设、投资，由社员大会讨论透过后，由理事 长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证务必有经办 人、审批人签字方可入账。 经群众审核透过的，需有会议记录或构成的决议作为依据入账 七、合作社年度收益分配顺序依次是： 弥补上年度亏损:

11、计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定 向社员进行盈余返还 向投资者分利。 八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作 好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责 建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。 支票和印鉴不得由同一人保管。 九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借, 禁止以合作社名义为其他单位和个人带给担保。 十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支状况张榜 公布于办公地点。每年1月底前向社员大会汇报上年度财务决算状况、盈余 分配方案和本年度财务预算方案。

12、十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明 化管理。购销价格的确定及变更要经理事会透过。购销价格确定后，要将购 销价目表张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。 十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积 金份额、国家财政扶持资金和理解捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社 员要单独核算。 十三、合作社财务要理解执行监事的监督指导和业务主管部门的审计监 督。 十四、本制度从年月日起执行 合作社财务管理制度（三）： 农村合作社财务管理制度 第一章总则 第一条为规范本农民专业合作社的财务行为，促进合作社健康发展，根 据中华人民共和国会计法和合作社章程，制定本制度

13、。 第二条合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持 自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整带给会计信息，加强 经济核算，提高经营效益，增加社员收入。 第三条合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按 照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法 的规定执行。 第四条合作社会计核算办法按照农民专业合作社财务会计制度的规 定执行。 第五条合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法 律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。 第二章资产管理 第六条合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无 形资产

14、和其他资产。 第七条流动资产，是指能够在1年或者超过1年的一个营业周期内变现 或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。 第八条合作社在银行开设现金结算账户，库存现金的最高限额为2000 元，用于日常零星支付和备用的需要。 第九条合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐 笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余状况。定期清点备用金和银 行对帐，做到账款相符。 第十条根据农民专业合作社法规定，合作社成员有权参与合作社盈 余及财产分配，并以出资额和公积金份额为限对农民专业合作社承担职责。 因此对合作社成员与非成员的交易应分别设置明细账簿。成员账户应主要包

15、括三项资料：一是记录成员出资状况，二是记录成员与合作社交易状况，三 是记录成员的公积金变化状况。 第十一条合作社的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础 建设设施等，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上的列为固定资 产。有些主要生产工具和设备，单位价值虽低于规定标准，但使用年限在一 年以上的，也列为固定资产。 第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。固定资产折旧额= 固定资产原值宁预计使用年限。 第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存 量及增减变动状况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，每年年底 进行一次清查盘点，做到帐物相符。 第十四条合作

16、社固定资产需要处置时，原值在1000元以下由理事会决 定，1000元以上由社员大会审议决定。 第十五条建立保管人员岗位职责制。存货入库时，保管员清点验收入库, 填写入库单；出库时，由保管员填写出库单，主管负责人批准，领用人签名 盖章，保管员根据批准后的出库单出库。 第十六条合作社对存货定期盘点核对，做到账实相符，年末务必进行一 次全面的盘点清查。盘亏、毁损和报废的存货，1000元以内的，由理事会讨 论研究，并决定处理方式；高于1000元的，由理事会提交合作社社员代表 会议讨论，经批准后，按实际成本扣除应由职责人或者保险公司赔偿的金额 和残料价值后的余额，计入其他支出。盘亏、毁损和报废的存货务必

17、于年底 对社员大会上进行公布。 第十七条合作社理解捐赠、扶助的资产列入资本公积金，并分摊到成员 账户上 第十八条合作社不得以任何形式为任何单位和个人带给经济担保 第三章财会人员 第十九条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、 出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项 工作，由两人或两人以上分工办理。 第二十条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。会计 年度自公历1月1日至12月31日止。会计核算以人民币“元”为金额单位, “元”以下填至“分”。 第二十一条财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部 财务制度、编制财务收支计划、对财

18、务支出进行审核。对会计信息资料的真 实、安全、完整负责。 第二十二条会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细 核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会 计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。收集、整理、装订和管理好 会计档案。 第二十三条出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算 业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日结日清，保证现金 的安全与完整，收入现金应于当日存入开户银行，不得“白条”抵库现金， 不得挪用和坐支现金。 第二十四条财产物资保管员负责合作社固定资产和存货的日常管理及 核算，根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行盘点

19、核对，做到账、卡、 物相符；根据出、入库单进行存货管理、盘点、核对。 第二十五条合作社财会人员调动或离职时，务必办理交接手续，编制交 接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前, 财会人员不得离职。 第四章财务收支 第二十六条合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，务必使用统一 规定的收款凭证，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存、不准设立“小 金库”。 第二十七条合作社开展生产经营，需要支付费用时，务必取得合法的原 始凭证。原始凭证务必具备六要素，即：原始凭证的名称，日期，交易双方 单位名称，经济业务的资料，数量、单价、金额，经办人员的签名、盖章。 原始凭证若须带附

20、件的，务必具备。 第二十八条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审 核，限额授权，由合作社理事长签字审批 第二十九条生产经营性开支。金额在 1000元以下的，由合作社理事长 审批；金额在1000元以上3000元以下的，由合作社理事会群众研究决定后, 由理事长审批；金额在3000元以上的，由社员会议表决透过后，由合作社 理事长审批。 第三十条非生产经营性开支。合作社应本着勤俭节约和量入为出的原 则，严格控制非生产经营性开支，不得高于利润的5%凡金额在500元以下 的，由合作社理事长审批；金额在 500元以上2000元以下有权对所公布的 财务账目提出质疑； 有权委托监事会查阅审核有关

21、财务账目; 合作社财务管理制度（四）： 合作社财务管理制度 一、为了规范合作社财务行为，依据中华人民共和国农民专业合作社 法和农民专业合作社财务会计制度的规定，结合合作社实际，制定本 制度。 二、理事会负责合作社财务管理工作。 三、合作社资金包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和 公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。 四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。 五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出务 必用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。 六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在5000元以内

22、, 由理事长直接审批，5000-20000元，经理事会群众审核后，由理事长审批； 20000元以上及重大项目建设、投资，由社员大会讨论透过后，由理事长例 行审批手续。办理各项支出，要取得合法原始凭证，凭证务必有经办人、审 批人签字方可入账。经群众审核透过的，需有会议记录或构成的决议作为依 据入账。 七、合作社年度收益分配顺序依次是；弥补上年度亏损，计提积累，包 括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定，向社员进行盈余返 还；向投资者分利。 八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作 好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责 建立现金日记账、

23、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。 支票和印鉴不得由同一人保管。 九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让、不得将公款外借, 禁以合作社名义为其他单位和个人带给担保。 十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支状况张榜 公布于办公地点。每年一月底前向社员大会汇报上年度财务决算状况，盈余 分配方案和本年度财务预算方案。 十一、合作社购销产品的价格确定，做到公平、公开、公正，实行透明 化管理，购销价格的确定及变更要经理事会透过，购销价格确定后，要将购 销价目表张贴在办公地点明显位置，便于成员了解 十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积 金份额

24、、国家财政扶持资金和理解捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社 员要单独核算。十三、合作社财务要理解执行监事的监督指导和业务主管部 门的审计监督。十四、本制度从 2011年7月1日起执行。 合作社财务管理制度（五）： 农民专业合作社财务管理细则 第一章总则 第一条为了规范农民专业合作社的财务行为，促进合作社健康发展，根 据中华人民共和国会计法和有关法规及合作社章程，制定本制度。 第二条合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持 自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整带给会计信息，加强 经济核算，提高经营效益，增加社员收入。 第三条合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计

25、档案等要求，按 照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法 的规定执行。 第四条合作社会计核算办法参照企业会计制度、小企业会计制度 的规定执行。合作社财务管理制度。 第五条合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动的 自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留 和私分合作社的财产。 第六条合作社的财务工作要理解主管部门的业务指导和监督，定期向主 管部门报送财务和会计报表。 第二章资产管理 第七条合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无 形资产和其他资产。 第八条流动资产，是指能够在1年或者超过1年的一个营业周期内变现 或耗用的

26、资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。 第九条合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家 现金管理暂行条 例，用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过规定限额。 第十条合作社建立现金日记账和银行日记账， 按照业务发生顺序逐日逐 笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余状况，做到账款相符。 第十一条固定资产，是指合作社使用期限超过 1年的房屋、建筑物、机 器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 合作社财务管理制度。 第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧 第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存 量及增减变动状况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，定期清查 盘点，做到帐物相符。 第十四条合作社理解捐赠、补助的资产列入资本公积金 第十五条合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下由理事会决定, 1万元以上由社员大会审议决定。 第十六条合作社不得以任何形式为任何单位和个人带给经济担保 第三章财会人员 第十七条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、 出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项 工作，由两人或两人以上分工办理。 第十八条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。会计 年度自公历1月1日至12月31日止。 第十九条财务负责人具体领导合作社的财务工