会计内部监督情况的调查问卷

1、会计内部监督情况的调查问卷尊敬的各位会计人员：你们好！我们是湖南省会计监督研究课题组，正在为完善我国会计监督制度出谋献策。我们希望通过这份问卷调查，了解您对我国有关部门和行业对会计监督现状的看法和对未来会计监督寄予的期望。调查问卷只做专业研究之用，请您仔细阅读问卷，并客观地回答问题，在处勾选 ，这对我们的研究非常重要。我们对您的回答严格保密，万分感谢您的合作！调查说明：本问卷仅用于课题调研，不作为任何检查考核的依据。每题有若干备选项，请在您认可的选项前的“”内打“”（可以是多选），如您认为有未尽项，可直接填写列举说明。 湖南省会计监督研究课题组一、基本信息1、您单位的名称是:_ 2、单位性质：

2、行政单位 事业单位 国有企业 民营企业 外商投资企业 上市企业 其他3、单位规模：省级行政事业单位 市县级行政事业单位 大型企业 中型企业 小型企业4、答题人员类别：公务员 总会计师 财务部门负责人 财务主管 会计人员5、所在单位财务人员数量：5人以下 5-10人 10-20人 20-50人 50-100人100人以上6、所在单位执行的会计制度是：（可多选）企业会计准则 企业会计制度 小企业会计制度 行业会计制度 行政单位会计制度 事业单位会计制度 其他7、自评单位会计监督工作质量：很好 较好 一般 薄弱 很薄弱8、你认为单位会计监督工作很好或较好的原因是：（可多选）领导重视 财务人员素质好

3、非财务人员的支持和理解 单位养成良好习惯 上级要求 单位制度健全 其他9、你认为单位会计监督工作薄弱或很薄弱的原因是：（可多选）制度不健全 领导不重视 人手少忙不过来 上级不组织检查评比 财务工作地位低，工作不能得到理解 其他10、您单位接受审计检查时有无隐匿、销毁会计信息资料现象：有 无二、内部审计建设与实施情况（该部分适用所有参加调查的人员）1、您所在单位具体负责内部监督建设的职能部门:财务部 总经理 内部审计部门 新设内控部门 不清楚2、内部审计机构在单位中的设置情况？独立的职能部门 与纪检监察合署办公 设在财务部门与人事部门合署办公 审计中心 其它，请说明 3、内部审计部门在单位中的隶

4、属关系？（可多选）董事会或审计委员会 监事会 总经理 副总经理纪委书记 总会计师 其它，请说明 4、您单位内部审计人员有 名：其中：专职人员 名; 兼职人员 名。5、您单位内部审计人员学历结构：博士 人；硕士 人；本科 人；大专 人；其它 人。6、您单位从事内部审计工作的人员中，工作年限：口1至5年 人； 口5至10年 人。口10至20年 人； 口20年以上 人。7、您单位内部审计工作的基本情况是：定期对下属单位进行财务审计 不定期进行专项审计 没有开展内部审计工作8、您单位开展的内部审计工作一般属于？事后审计 以事后审计为主，部分业务前移到事中审计事后、事中、事前审计同时做 其他 9、你单位

5、开展审计工作的主要模式是？ 账项基础审计 制度基础审计 风险导向审计 多种方法交叉使用10、您单位的内部审计机构经常开展的审计项目（可多选）？财务审计 经济责任审计 效益审计 内部控制与风险管理审计固定资产审计 专项审计 其他 11、您单位内部审计工作是否承担了相应的管理职责（可多选）：参与企业决策 参与合同签订 参与物资采购参与经营和管理 参与内部控制建设 其他 12、您单位重大审计项目的确定一般由谁决定? 审计委员会 总经理 财务总监 内部审计负责人 其他13、你单位审计工作是否执行内部审计准则？ 全部执行 部分执行 没有执行14、你单位是否制定了内部审计手册 是 否15、如今，内部审计在

6、单位越来越受到重视，一些企业的内部审计工作量逐步加大，涉及到较多领域，你们对此有何看法？很好，说明内部审计的影响力逐步加大同意，内部审计应该有合理的定位和具体的计划其它，请说明 16、你单位是（否）已开展以内部控制和风险管理为导向的管理审计？开展的情况如何：试点 部分开展 全面开展三、企业内部控制建设与实施情况（该部分适用参加调查的企业人员）1、您认为企业内部控制应发挥什么样的作用：（可多选）促进单位经济活动合法合规 促进单位资产安全与完整促进单位财务资料及相关信息真实正确促进单位资金有效使用，实现单位发展目标2、您认为建立健全企业内部控制体系应由哪些人参与：（可多选）单位领导 会计人员、审计

7、人员所有管理人员 单位所有人员3、您认为您所在企业的内部控制体系是否健全：是 否如果您的答案为“否”，请继续回答您认为在哪些方面不健全：（可多选）企业领导缺乏内部控制意识 缺乏规范的内部控制制度由于执行力度不够，已有内部控制制度没有得到很好地实施已有的内部控制制度缺乏可操作性4、您所在企业进行内部控制评价的内容通常包括以下哪些方面：（可多选）单位组织结构中职责分工是否健全，不相容岗位是否相互分离各项内部控制制度及相关措施是否健全、规范，运行是否有效各项工作中的业务处理和记录程序是否规范经济，其执行是否有效各项工作中的授权、批准、执行、记录、核对、报告等手续是否完备5、请就您了解的情况，回答下列

8、各项在您所在企业是否实施（在相应的选项下方打“”）；如果您的答案为“是”，请继续评价其实施效果。项目具体内容是否实施实施效果是否很好较好不好控制环境企业文化1、企业建立有正式健全的员工行为守则2、企业定期让所有员工确认了解这些守则3、企业对于违反企业员工行为守则和相关管理制度的员工给予的处分4、企业对爱岗敬业，诚实守信的员工给予了鼓励和奖励5、管理层和高级管理人员在企业员工守则的执行方面起到了表率作用6、企业的薪酬和晋升并非仅仅依据短期业绩目标的实现情况，还要考虑诚信和道德价值观7、企业有专人回答关于行为守则中的问题并定期修改更新治理结构1、董事会独立于管理层，能够对管理层的计划决策提出探究性

9、的问题2、董事会下设了审计委员会、薪酬委员会等委员会3、董事具备足够的知识、行业经验以及时间来有效地履职4、企业的首席财务官、首席会计官或者内部审计师每个季度至少与外部审计师会谈一次5、审计委员会每年审核内部和外部审计师的活动范围6、定期向董事会提供企业重要信息（例如财务报表、重大合同或谈判等）7、企业出现重大问题，及时向董事会报告8、监事会和审计委员会对企业ceo和内部审计主管的任命、解聘和薪酬均有所监督9、董事会和审计委员会针对发现的重大问题采取行动，并在必要时进行专门调查机构设置和责权分配1、企业高级管理层具有极高的威信2、关键职能上的人员较稳定，不存在大幅度流动或者意外离职3、管理层对

10、会计职能很重视，关心财务报告的可靠性4、高级管理层定期视察子企业或者分部的经营活动5、集团或分部管理层经常召开会议6、关键管理人员有明确的责任界定7、关键管理人员具备履行其职责所需的知识、经验和培训8、有足够数量的员工，员工不必过多的加班或者履行过多的责任9、企业各个员工的工作内容有正式的书面描述10、企业严格按员工所具有的知识和技能安排工作11、员工拥有的权限足够使其能完成所承担的工作12、企业定期安排员工进行业务培训13、每个员工均有明确的职权和职责14、员工熟知各自部门、岗位的内部控制规定15、企业对员工所担任的工作有书面的职务和控制内容的说明16、在员工执行其职务工作的时候，企业在信息

11、、培训、资金、预算、人员等方面给予支持和帮助控制环境人力资源政策和实务1、企业在人员选拔、培训、晋升以及报酬方面建立了公平合理的政策和程序，并且定期进行审批和修改2、聘用员工时，对候选人的背景进行适当的核查3、员工了解其所在部门相关的业务目标以及各自的职责4、对于员工违背企业政策和程序的行为，企业根据具体的违反行为作出相应的处理。5、将诚信和道德价值观作为业绩评价的标准6、企业设有详细而清楚的晋升和加薪标准内部审计1、企业建立有内部审计部门，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性2、内部审计机构结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查3、内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷

12、按照企业内部审计工作程序进行报告4、内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权利直接向董事会及其审计委员会、监事会报告法律环境5、企业建立了健全的法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度6、企业所有员工包括管理人员定期参加法律知识培训或讲座6、请就您了解的情况，填写下列各项内部监督措施在所在企业是否实施（在相应的选项下方打“”）；如果您的答案为“是”，请继续评价该措施的实施效果。内部监督是否实施实施效果是否很好较好不好1、建立了内部控制监督制度来促使内部控制的有效执行2、明确了内部审计机构（或经授权的其他监督机构）在内部监督中的职责权限3、建立了内部控制缺陷纠正、改进机制4、定期对内部

13、控制有效性进行自我评价并出具自我评价报告7、请就您了解的情况，填写下列各项内部控制措施在所在企业是否使用（在相应的选项下方打“”）；如果您的答案为“是”，请继续评价其实施效果。控制措施具体内容是否实施实施效果是否很好较好不好不相容职位分离控制1、具有明确的职务分工，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制2、职责清晰，权责明确，不存在同一职务负责一业务流程所有工作现象授权审批控制3、根据相关的授权规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任4、重大业务和事项（如对外投资、重大资产购置），实行集体决策审批或者联签制度会计系统控制5、严格执行国家统一的会计制度，明确会计处理程序，

14、会计资料真实完整6、会计档案的保管、使用、销毁等都有完整记录财产保护控制7、资产的领用与处置有严格的审批制度8、对单位的财产进行定期清查预算控制9、全面实施预算管理制度，按照各项业务活动确定资金预算10、预算编制、审批程序、预算执行检查、预算调整、决算分析考核等均有明确的规定运营分析控制11、建立了运营情况分析制度12、定期开展运营分析绩效考评控制13、建立了科学的考核指标体系、客观的绩效考评过程14、建立了重大风险预警机制和突发事件应急处理机制信息安全控制15、建立了明确的内部控制相关信息的收集、处理和传递制度16、建立了对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管的控制

15、措施8、您所在企业在货币资金控制方面采取了哪些控制措施：（可多选）对货币资金不相容岗位分离控制，并有明确规定建立了货币资金审批制度，根据经济业务的重要性和货币资金的大小设置不同的审批权限，并明确职责 保管支票人员不同时保管印鉴，会计与出纳职务严格分离 在各类金融机构开设银行账户均经过主管部门批准定期与银行对账 单位有内部稽核制度9、您所在企业在对外投资方面采取了哪些措施：（可多选）对外投资项目进行了可行性研究 重大投资项目实行集体审议联签制度 建立了对外投资审批制度，并按规定的权限和程序办理相关手续定期对对外投资绩效进行评价10、您所在企业在合同管理方面采取了哪些措施：（可多选）建立了合同管理

16、制度 合同管理有归口管理部门 建立了合同审签和备案制度 单位支付合同款有审批、验收相关规定11、您所在单位在费用支出控制方面是否有以下问题：（可多选） 挤占、挪用专项资金 基本支出中人员经费挤占公用经费擅自扩大支出范围，提高支出标准 办理无预算、超预算支出 报销环节缺乏相应的核查和审批制度 未经批准擅自改变资金用途 招待费、办公费、会议费、车辆费均缺乏严格的控制标准 无以上问题12、您所在单位在工程项目控制方面是否存在以下问题：（可多选） 缺乏对项目的可行性研究，未经审查就盲目开工 对于重大项目，缺乏具备规定资质和胜任能力的专业人士对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变现等业务

17、的会计核算不够重视 缺乏项目竣工财务决算审计制度 无以上问题13、您所在单位在采购和销售活动中采取了哪些控制措施：（可多选） 编制了采购和销售的计划和预算 完善采购业务和销售业务的相关管理制度 有明确的请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的控制有明确的销售、发货、收款等环节的控制14、您所在企业内部控制目标实现情况：（可多选）具体目标完全实现基本实现未实现1、促进企业发展战略的实施2、提高经营效率和效果3、合理保证财务报告及相关信息真实完整4、维护资产安全与完整5、合理保证企业经营管理合法合规6、防范企业风险四、行政事业单位内部会计监督情况（该部分适用参加调查的行政事业单位人员）1、

18、您所在单位的性质：行政单位 事业单位 社会团体 其他2、请就您了解的情况，就内部会计监督环境进行调查，请回答下列各项在您所在单位是否实施（在相应的选项下方打“”）；如果您的答案为“是”，请继续评价其实施效果。内部会计监督环境是否实施实施效果是否很好较好不好1会计机构和会计人员（1）财务会计机构是否独立？（2）财务会计机构是否健全？（3）财务会计人员是否充足？（4）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？（5）出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账簿登记以及稽核、会计档案的保管工作？（6）会计人员上岗前是否培训？（7）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？2财务和会计

19、核算政策（1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？（2）是否制定适合本单位情况的会计核算手册？（3）财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？（4）本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明）？3会计核算与管理（1）银行日记账和现金日记账是否采用订本式？（2）有价证券和应收（付）票据是否设置了备查登记簿？（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？（4）单位财务收支是否有审批制度？（5）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？（6）空白支票和印章是否分开专人保管？（7）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？2、请就您了解的情况，填写下列各项内部资金管理监督在所在单位是否

20、实施（在相应的选项下方打“”）；如果您的答案为“是”，请继续评价该措施的实施效果。内部资金管理与监督是否实施实施效果是否很好较好不好1、银行账户(含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币存款)开立是否有规定的审批手续？2、货币资金收付业务的出纳、审核，与记录的职务是否相互分开？3、银行票据与有关印章保管的职务是否相互分开？4、登记银行存款日记账、现金日记账、其他货币资金明细账与登记总分类账的职务是否分开？ 5、记账凭证与原始凭证的核对，是否由稽核人员进行？6、银行存款日记账与银行对账单是否及时进行核对？7、是否按月编制银行存款调节表，未达账项是否得到检查？8、外币存付款是否采用

21、复式记账法，月末是否按规定计算汇兑损益？9、收付凭证是否按顺序连续编号？10、货币资金收付款业务的发生，是否经有关业务主管或领导批准，并经授权人经办？11、出纳是否根据审核无误的会计凭证登记银行存款日记账、现金日记账和其他货币资金明细账？12、办理结算业务后的结算凭证是否加盖“收讫”或“付讫”戳记？13、作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记？14、库存现金是否由出纳专门保管，出纳工作是否定期进行轮换？15、库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘点？16、是否采取措施限制非出纳人员接近现金？17、外埠存款支用及收回是否有规定的审批手续？18、对信用卡等有价证券有无管理规定？19、银行账户是

22、否存在开列“人情户”、“关系户”，利用银行账户办理违规业务和非本单位资金业务的情况？20、对于重要和额度较大的资金支付业务，是否经过领导集体决策和审批，并建立责任追究制度？21、银行对账单是否经财务部门负责人审核签字，并报分管领导审签后与当月会计凭证一同保存22、现金、银行、日记账是否按业务发生顺序逐笔登记23、现金、银行日记账是否按日结账24、现金、银行日记账是否每月与总账核对25、付款时原始凭证是否经经手人、验收人员审核并签章26、付款时是否事先经主管领导审批27、银行存款余额调查节表是否按月编制28、是否杜绝坐支现金现象29、出纳人员是否每天核对库存现金30、库存现金中有无白条抵库现象3

23、1、库存现金是否超规定限额32、零星支出是否掌握在结算起点以下33、是否签发空白支票34、背书转让是否开具票据并作账务处理35、是否存在公款私存现象36、有无账外资金37、是否存在私分利息现象3、请就您了解的情况，填写下列各项固定资产管理与监督在所在单位是否实施（在相应的选项下方打“”）；如果您的答案为“是”，请继续评价该措施的实施效果。固定资产管理与监督是否实施实施效果是否很好较好不好1、是否存在固定资产增加、处置业务备忘程序？2、固定资产增加、处置业务是否在授权下进行？3、固定资产购置是否存在合同签订程序？4、增加及减少业务的原始凭证送交财会部门前，是否存在审批手续？5、固定资产是否登记卡片？6、固定资产总账、明细账是否存在复核程序？7、固定资产增加及处置业务