公司管理制度实务全书第四章

1、一、资产管理制度账款管理制度账款催收管理办法第一章 总 则第一条 为加强本公司账款催收工作，加快资金的流转速度，提高资金利用效率，促进公司整体经济效益的提高，特制定本办法。第二章 账单分发第二条 财务部账款组应依类别整理账单，定期汇集、编制账单清表一式三份，将账单清表两份连同账单寄交业务人员签收。第三条 业务人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部账款组，如发现有不属本人的账单，应立即以挂号寄回。第四条 客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”（略）一份,详列笔数、金额等交由客户签认，收款时才交还客户。如因寄存账单未取得客户签认而导致不能收款时，由业务人员负责赔偿。第五条

2、收到公司寄来的账单后，到访问时仍未能立即收款，则应取得客户在账单上的签认。若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起3个月内，向总务部申请取得邮局包裹追踪执据，执凭收款；逾期不办致使无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。第三章 收款处理程序第六条 业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，1份自留，3份寄交公司财务部出纳组。第七条 属于本市的未收账款，直接将现金或支票连同收款日报表第一、二、三联表自交出纳人员并取得签认。第八条 外埠地区的未收账款应将现金部分填写x x银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近x x银行分行或邮局。次日上午将支票、x x银行送款单存根或邮政划拨单存根，

3、用回形针别于收款日报表第一、二、三联，以挂号寄交财务部出纳组。业务人员应将挂号收执贴在自存的收款日报表左下角备查。第四章 收款票期规定第九条 依客户的区别规定如下:1.直接客户:以货到收款为条件者，由送货员收取现金，签收的客户则为销货日起1个月内的支票或现金（1个月按30天计算）。2一般商店：自销货日期起3个月（按91天计算）内。第十条 收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩：1.超过1 30天时，扣该票金额20%的成绩。2.超过1 60天时，扣该票金额40%的成绩。3.超过6190天时，扣该票金额60%的成绩。4.超过91 120天时,扣该票金额80%的成绩。5.超过121天以上时

4、，扣该票金额100%的成绩。第五章 收取票据须知第十一条 收取票据时，应认真审查法定票据的合格、合法性。法定支票记载的金额、发票人图章、发票日期及付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。第十二条 注意支票的抬头应写上“x x股份有限公司”全衔。第十三条 在遇到跨年度业务收款时，日期易生笔误，应特别注意。第十四条 字迹模糊不清的票据，应予退回重新开具。第十五条 收取背书支票时，应请客户背书，并且写上“背书人x x股份有限公司”，千万不可代客户签名背书。第十六条 注意“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。第十七条 收取客户客票大于应收账款时

5、，不应以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理：1.支票到期后，由公司以现金找还。2.另行订购抵账或抵交未付账款中的一部分。第十八条 公司无销货折让的办法。如因发票金额误开或转交机关的客户佣金未扣时，需将原开统一发票收回，寄交公司更改或重新开具发票。如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以备忘录说明，经业务经理 核准后扣除，不得于收款时扣除货款或以销货折让方式处理，否则尾数由业务 人员负责。第六章 退票的处理第十九条 业务人员收到由信用室填发的“退票通知书”（略）应先行核对，并于3日内将回执联填妥并寄信用室。第二十条 业务人员收到退票通知书后应于15日内（客票应即时）前往治收，

6、并将结果填写于“退票洽收报告”（略）寄回信用室，否则发生问题概由业务人员负责。如因特殊原因未能如期洽收，应先函告信用室并说明拟往洽收的日期，以确保时效,维护公和的权益。第二十一条 退票洽收若是换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期45天,否则计算收款成绩时，扣减该票金额的80%，超过75天则扣减该票金额100%。第七章 账单的转移及对账第二十二条 业务人员在账单移交时，应填写“账款移交清表”（略）一式四份，移交人、接收人及核对人均应签名以示负责，其中两份寄交信用室及账款组，接收人接收进，除核对账单金额外，并应注意是否经过客户签认，账单不可私下移交。第二十三条 为保证业务人员手中账单的真实性

7、，财务部应随机对客户办理通汛或实地对账。第二十四条 财务部应定期3个月一次核对业务人员手中的账单，或于特殊目的下不定期抽查业务人员手中账单。第二十五条 业务部主管应随时核对业务人员手中的账单，并负督促收款工作及承担催收责任。第八章 禁止事项第二十六条 对账的结果，如发现有下列情况，除限令业务人员于1周内予以补正外，并依公司的规定处分：1.收款不报或积压收款。2.退货不报或积压退货。3.转售不依规定或转售图利。第九章 附 则第二十七条 本办法自颁布之日起实施。问题账款管理办法第一条 为维护本公司与营业人员的权益，特制定本办法。第二条 “问题账款”，系指本公司营业人员于销货过程中发生被骗、被倒账、

8、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件。第三条 因销货而发生的应收账款，自发票开立日起，满2个月尚未收回，亦未按公司规定办理销货退回者，视同“问题账款”。第四条 “问题账款”发生后，该单位应于2日内，据实填妥“问题账款报告书”，并检附有关证据、资料等，依序呈请单位主管査证并签注意见后，转请法务室协助处理。第五条 前条报告书上的基本资料栏，由单位会计人员填写；经过情况、 处理意见及附件明细等栏，由营业人员填写。第六条 法务室应于收到报告书后2日内，与经办人及单位主管会商，了 解情况后拟定处理办法，呈请总经理批示，并即协助经办人处理。第七条 经指标后的报告书，法务室应即复印一份通知

9、财务部备案。如为 尚未开立发票的“问题账款”，则应另复印一份通知财务部备案。第八条 经办人填写报告书，应注意以下事项：1.务必亲自据实填写，不得遗漏。2发生原因栏如勾填“其他”时，应在括弧内简略注明原因。3经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一载明至填报日期 止的所有经过情况。本栏空白若不敷填写，可另加粘白纸填写。4.处理意见栏供经办人拟具赔偿意见之用，如有需公司协助者，亦请在 本栏内填明。第九条 报告书未依前条规定填写者，法务室得退回经办人，请其于收到 原报告书两天内重新填写提出。第十条“问题账款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求 协助处理者，法务室可不予受理。逾15天仍未

10、提出者，该“问题账款”应由 经办人负全额赔偿责任。第十一条 会计人员未主动填写报告书的基本资料，或单位主管疏于督促 经办人于规定期限内填妥并提出报告书，致使经办人应负全额赔偿责任时，该 单位主管或会计人员应连带受行政处分。第十二条“问题账款”处理期间，经办人及其单位主管应与法务室充 分合作，必要时，法务室须借阅有关单位的账册、资料，必须请求有关单位主 管或人员配合查证，该单位主管或人员不得拒绝或借故推脱。第十三条 有关人员销售时，应负责收取全部货款，遇到账或收回票据未 能如期兑现时，经办人应负责赔偿售价或损失的50。但收回的票据，若非 统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货

11、款，且不按 公司规定作业，手续不全者，其经办人应负责赔偿售价或损失80。产品遗 失，经办人应负责赔偿底价1009&。上述赔偿应于发生后即行签报，若经办人 于事后追回产品或货款时，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额依 比例发还。第十四条 法务室协助营业单位处理的“问题账款”，自该“问题账款” 发生之日起40天内，处理完毕，除情况特殊经报请总经理核准延期赔偿者外， 财务部应依第十三条的规定，签拟经办人应赔偿的金额及偿付方式，呈请总经 理核定。第十五条 本办法各条文中所称“问题账款”发生之日，如票据能兑现， 系指第一次收回票据到期日，如为被骗，则为被骗当日；此外的原因，则为该 笔交易发票开立

12、之日起算第60天。第十六条 经核定由经办人先赔偿的“问题账款”，法务室仍应寻求一切 可能的途径继续处理。若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回之日起 4天内，依比率一次退还原经办人。第十七条 法务室对“问题账款”的受理，以报告书的收受为依据，如 情况紧急时，须由经办人先以口头提请法务室处理。第十八条 经办人未据实填写报告书，致使妨碍“问题账款”的处理者， 除应负全额赔偿责任外，法务室并须视情节轻重签请惩处。呆账管理办法第一条 为了有效处理呆账，保证资金的流畅，特制定本办法。第二条 各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”（略），并由业务代 表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限

13、额，经主管核准 后，转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收账款明细账中。第三条 信用限额系指公司可赊销售某客户的最高限额，即指客户的未到 期票据及应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限 额，否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责，并对所发生的倒账负赔偿 责任。第四条 为适应市场，并配合客户的营业特点，每年年中和年末两次，由 业务代表呈请调整客户的信用限额，核定方式如第二条。第五条 业务代表所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户加盖签章 及签名背书，经分公司主管核阅后缴交出纳，若因疏忽所遭致的损失，则由业 务代表和主管各负一半的赔偿责任。第六条 各种票据按记载日起提

14、示，不得因客户的要求不提示或迟延提 示，但经分公司主管核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑 现后返还票主。第七条 业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充数缴货款，如经 发现，除应负责支票兑现的责任外，还以侵占货款依法追究其刑事责任。第八条 分公司收到退票资料后，倘退票支票属发票人时，则分公司主管 应即督促业务代表于一周内收回票款。倘退票支票有背书人时，应即填写“支票退票通知单” 一式两联，一联送背书人，一联存査，并进行催讨工作，若因 违误所造成的损失，概由分公司主管、业务代表共同负责。第九条 各分公司对催收票款的处理，在1个月内经催告仍无法达到催收 目的，其金额在2万元以上者

15、，应即将该案移送法务室依法追诉。第十条 催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应出具公安 机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、 破产宣告裁定等，其中任何一种证件，送财务部做冲账准备。第十一条 业务代表应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业 场所或虚设行号的客户，不论信用限额如何，全数由业务代表负赔偿责任。送 货签单因归罪于业务代表的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。第十二条 未核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致倒账，其无信用 限额的交易金额，由业务代表负全数赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会 计或主管阻止者，全数由业务代表负责赔偿；若会计

16、或主管未加阻止者，则业 务代表赔偿80，会计及主管各赔偿職。第十三条 设立“客户信用卡”未满半年的客户，其信用限额不得超过 人民币2万元。第十四条 各分公司业务主管，业务代表于其所负责的销售区域内，容许 呆账率（即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率）设定为5%。第十五条 各分公司业务主管、业务代表其每年发生的呆账率超过容许呆 账率的惩处如下：1.超过5，未满6，警告一次，减发年终奖金10%。2.超过6，未满8，申诫一次，减发年终奖金20%。3.超过8，未满10，记小过一次，减发年终奖金30%。4.超过10，未满12，记小过二次，减发年终奖金40%。5.超过12，未满15，记大过一次，减发年

17、终奖金50%。6.超过15，即行调积，不发年终奖金。第十六条 各分公司业务主管、业务代表其每年发生的呆账率低于5时 的奖励如下：1.低于5，高于4，嘉奖一次，加发年终奖金10%。2.低于4，高于3，嘉奖二次，加发年终奖金20%。3.低于3，高于2，记小功一次，加发年终奖金30%。4.低于2。，高于1，记小功二次，加发年终奖金40%。5.低于1，记大功一次，加发年终奖金50%0。第十七条 各分公司业务主管、业务代表以外人员的奖励，于该分公司本年所发生的呆账率低于容许呆账率时实行。内容如下：1.低于5，高于4，嘉奖一次，加发年终奖金5%。2.低于4，高于3，嘉奖二次，加发年终奖金10%。3.低于3

18、，高于2，记小功一次，加发年终奖金15%。4.低于2，高于1，记小功二次，加发年终荚金20%。5.低于1，记大功一次，加发年终奖金25%。第十八条 分公司因倒账催讨回收的票款，可作为其发生呆账金额的减项。第十九条 法务室依第九条接受办理的呆账，依法催讨收回票款减诉讼过 程的一切费用的余额，其承办人员可获得如下奖金：1.在受理后6个月内催讨收回者，得余额20%的奖金。2.在受理后1年内催讨收回者，得余额10%的奖金。第二十条 依第十二条已提列坏账损失或已从呆账准备冲转的呆账，业务 人员及稽核人员仍应视其必要性继续催收，催回者获得收回票款30%的奖金。第二十一条 本办法的呆账赔偿款项，均在该负责人

19、员的薪资中，自确定 月份开始，逐月扣赔，每月的扣赔金额，由其主管签呈核准的金额为准。第二十二条 本办法自颁布之日起实施。解释权归公司董事会。现金收支管理制度第一条 为加强现金收支管理，明确现金收支范围和收支标准，规范现金 收付手续，特制定本制度。第二条 “现金收支旬报表”上的收人金额，是指由财务部汇人各单位 银行账户内的金额；支出金额则仅指各单位的费用。各单位应自行支付的一切 费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入的金额中支付。第三条财务部应于每月月底前就下月份各单位的可控制费用概算一次 （必要时须分次），汇人各单位的银行账户内备支。第四条 除财务部汇人的款项外，各单位的收人款项

20、一律不得自行挪用单 位内收回的应收账款（包括现金及支票）。其收回的应收账款，应依账款管理 办法的规定，悉数寄回总公司财务部。第五条 现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1曰 （即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥当，连同费用 科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后限时转送财务部；第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账，并据此于底当天填制“费用预算分析表”（略）。第六条 现金收支旬报表的编号，采用每月一次连续编号方式。月内的每 日编号应相互衔接并连续编至当月月底，次月1日再行重新编号。第七条 现金收支旬报表科目栏中的类别系指依所发生的各项费用其分属 类别填写，分

21、别以“营”、“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下：1.营业费用：凡属营业人员（包括营业主任及外务人员）所发生的费用。2.服务费用：凡属服务人员（包括服务主任及服务人员）所发生的费用。 3.管理费用：除营业费用及服务费用外所发生的一切费用。第八条 现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名 称，其明细如下。1.营业费用（1）汽车诸费：营业人员所付汽油和机油费、过桥费及存车费等。（2）旅费：营业人员所支付的计程车资及因业务之需所付的差旅费。（3）公共关系：营业人员因业务上的应酬所需开支。（4）员工津贴：营业人员薪资（包括本薪、机动津贴、交际津贴、成交 奖金、各项加班及值班费等）。（

22、5）坏账：账款尾数无法收回或导致公司损失者。（6）名片：营业人员所印名片。2.服务费用（1）汽车诸费：服务人员所付汽油和机油费、过桥费和存车费等。（2）旅费：服务人员所支计程车费及因服务的需要所支的差旅费。（3）公共关系：服务人员因服务上的交际需要所支。（4）薪工津贴：全体服务员工的薪资（包括本薪、机动津贴、绩效奖金、 加班及值班费等）。（5）坏账：账款尾数无法收回者。（6）名片：全体服务员工所印的名片。（7）工具：单价在100元以下的工具费。3.管理费用（1）汽车诸费：除营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油费。（2）旅费：除营业人员及服务人员外所支付的计程车费或出差旅费。（3）运费：装载货

23、物所支付的费用。（4）文具用品：日常所用的文具纸张等办公用品费用。（5）清洁费用：清洁公司打扫所支付的费用。（6）邮票：邮寄函件及包裹的邮资及所购邮票等。（7）电话费：因业务上的长途电话及市区电话。（8）电报费：业务上的需要而拍的电报。（9）电力费：用电所支付的费用。（10）自来水费：用自来水所支付的费用。（11）修理费：汽车修理及保养费等。（12）人事广告费：刊登招员启事等。（13）报章杂志：订阅报刊所支付的费用。（14）固定薪资：除营业人员及服务员外的薪资。（15）公共关系：除营业人员及服务人员外，因管理之需所支付的交际费。（16）租金支出：所支付房屋的租金。（17）税捐：支付营业印花税。

24、（18）其他变动费用：未能列入上述分类科目的费用。第九条 上述所列项目，会计人员应按其性质区分（即营业费用、服务费 用及管理费用等）妥当予以分类报支，不得相互混淆。第十条 各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时，一律以“内部联 络函”（略）联系，其规定如下：1.各单位代总公司或其他分公司收款时应以“内部联络函”的方式于收 款当日述明代何单位收款。代收现金应先换购汇票；若代收票据，须注明代收 票据内容，并连同票据一起寄送总公司财务部，由财务部负责通知被代收单位 入账的同时，将人账情形回复代收单位。2.总公司代各单位收款时，应由财务部于收款日以“内部联络函”述明 代收款项内容。若为票据应注明票据

25、内容，通知被代收单位，所收款项则暂代 留存。被代收单位于接获财务部的通知时，应即于当天的“收款及成交奖金明 细表”（略）上加人该笔账款，增加其收款总额，并将人账情形回复财务部。3.各单位代总公司支付款项时（如押标金、权限内购入的生产用器具及 服务部汽油或单价在100元以上的工具、油墨等，不得计入现金收支旬报表， 而应另行备忘登记，并于每旬寄送“现金收支旬报表”（略）时，另以“内部 往来联络函”（略）将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公 司财务部，由财务部依此汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时， 除以电话通知财务部电汇处理外，仍应填具“内部往来联络函”述明，以资 凭证。4

26、.总公司代各单位支付费用款项时如预付房租等，应于每月25日前 由财务部以联络函通知被代支单位在其“现金收支旬报表”上的“收人金額” 栏和“支付金额”栏内以虚收付方式直接登入该笔费用款项，以增加账面的 收人金额与费用金额。第十一条 各单位全体员工的借支总额在3 000元以构者，须经单位主管 核准后，由库存现金中先行借支，并限于每月10日发薪时一次扣回；若借支 总额超过3 000元者，应依权责划分逐笔专案报备核准后，方能由财务部汇寄 支付。第十二条 各单位会计人员应于每月月底当天，凭留存的当月份该单位 “现金收支旬报表”，依费用类别分别统计其当月份发生的各项费用的总额, 详填于“费用预算分析表”（

27、略）中，就可控制费用中的各项费用实际与预算 的差异，详加分析，呈单位主管査核。第十三条“费用预算分析表” 一式两联，各单位应于每月3日前将此 表（两联一起）连同“直线单位经营绩效评核表”（略）一并寄送总公司业务 部，由业务部据以査核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字无误后， 即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后，财务部留存第一联，据以 分析全公司费用差异，第二联寄回各单位存查。第十四条“费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额 的百分比，“本月费用预算” 一栏的计算公式如下：1.本月“营业费用”预算=上月营业费用x (1本月营业收人成长率) 2.本月“服务费用”预算=上月

28、服务费用x1本月服务收人成长率3.本月“管理费用”预算=上月管理费用x1本月营业及服务总收入 成长率第十五条 本制度由财务部制定，经呈总经理核准公布后实施，修订时亦同。固定资产管理制度第一章 总 则 第一条 目 的为加强本公司固定资产的保管及使用管理，特制定本制度。第二条 范围本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、电 动机、仪表、工具、其他各项设备等。第三条 会计科目列账原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者 (各公司自订)应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。第四条 管理部门固定资产按下类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则

29、由管 理部门会同使用部门自行制定。1. 土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性杂项设备由总务部门负责管理。2.机械设备、电动机、仪表、机电性杂项设备由工程部门负责管理，但 要视实际需要由相关部门管理。3.工具由原材料仓库负责管理。第五条 编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科 目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。第六条 移交人员移交时，对于固定资产应按人事管理有关规定详列清册办理移交手续。第七条 增减报告会计部门应于次月十五日前主土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设 备、机电性杂项设备等项目编制“固定资产增减表” 一式三联，送管理部门 核对，并填列异常或更正内容后，

30、第一联管理部门自存，第二联送返会计部 门，第三联送使用部门留存，采用电脑处理的部门以电脑报表代替之。第八条 盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（不含工具、电动机、仪 表、事务性杂项设备）。另应于每季根据固定资产的项目登记卡册，每一类别 至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单” 一式三份注明盈亏原因，一份自存， 另两份呈报（总）经理核后一份送会计部门，一份送总管管理处总经理室备 查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的 规定办理手续。第九条 增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法” “工程修造发 包事务处理规则”及“营建工程管理

31、办法”等有关规定办理。第二章 增置及登记 第十条 增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性杂项设备等固定资产 于增置验收后，使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门）应填写“固定 资产增加单” 一式三联经管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年 限、月折旧额，第一联送管理部门转记人“固定资产登记卡”，第二联由会计 部门自存转记人“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每 月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应立即通 知补正。第十一条 受赠处理固定资产因其他公司拨人，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法査得 或根本无原价者，得由管理部门会同会计

32、部门予以估价，并按第十条固定资产 增置手续办理。第十二条 登记土地、房屋及建筑物等不动产权得所有权后，由总务部门统一办理产权登 记后，转记人“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第十三条 保险固定资产应依本公司有关财物保险事务处理的规定办理保险。第三章 移转、闲置及减损的处理第十四条 资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性杂项设备等固定资产 在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单” 一式四联，经管 理部门签章后，第二联送会计部门，第三联送移人部门，第四联送移出部门。 其出入厂区应另填“移转交运单” 一式六联，第一联托运部门自存，第二联 托运部门转送会计部门暂存凭以核

33、对，于次日转送托运部门的会计部门，经与 第二联核对无误，于一日内转送材料部门的会计单位凭以核对收料；第四、 五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注人厂时间、车重后入厂， 经点收后第四联由材料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后， 第五联由承运商暂存凭证以申请运费，第六联由守卫暂存，于次日转送收料部 门的会计部门与第三联核对。第十五条 资产送修处理固定资产因故须送厂商修复时，应依照本公司工程修造发包事务的规定办 理，于送修时由总务部门或管理部门开具“料品交运单” 一五六联，第一联 经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由保卫部暂存于次日转送会计部 门，第四、五、六联交承运商运同

34、物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供做修 理交货的凭证，经办部门于验收后全转交会计部门核销，第五联供申请运费， 第六联由收料厂商签收并送达经办部门。第十六条 出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门呈请（总）经理核准 后始得办理，并应制定合同，副本送会计部门以备核对，合同内容应包括修缮 保养及税捐负担、租金、运输费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其 出人厂区应另填“料品交运单” 一式六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七条 减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性杂项设备因减损而报 废者，应由使用部门填具“固定资产减损单” 一式四联，注明减损原因，送 管理

35、部门及会计部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送 管理部门转记人“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废 品送原材料仓库签收（盘亏部分免办缴库，签收后第二联连同有关资料送会 计部门据以向主管机关办理报废，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自 存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以 办理，当减损资产在拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥 为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售 时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条 闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲

36、置资产 予以整理，填具“闲置固定资产明细表”拟定处理意见后呈报（总）经理， 经核定标售者须按下列规定办理。1.管理部门应按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固 定资产让售比价单” 一式四联，由（总）经理指派专人或由采购部门负责招 商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送原 材料部门，第一、二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门 核对，第一联送管理部门以便发货。2.发货时，由标售经办人填写“料品交运单” 一式六联（承运商勿填） 凭以人厂提货，经守卫签注出入厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具 “缴款单”向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写

37、“固定资产让售 比价单”号码、发票号码，第一联送原料部门，第四联交承购商收执，第二、 三联送守卫査对，于次日转会计部门复核。3.提货出厂后管理部门即填具“固定资产减损单” 一式四联（原材料仓 库联免填，第一联自存转记“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三 联送使用部门留存。第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如发生减损、出租或外借时，会计部门事前备 函写出抵押编号及资产名称、数量向财务部的报备，由财务部向贷款及抵押权 登记机构办理标的物增减变更手续。第四章 工具、附属设备、事务性杂项设备处理第二十条 电动机仪表处理1.本项资产经验收使用后使用部门应填具“固定资产增

38、加单”，加盖“附 属设备管理”章（电动机或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规 定外，仍应按本条规定办理）,第一联送管理部门转记人“固定资产登记卡” (电动机、仪表专用卡片自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。2.移转时应通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出 人厂区填写“移转交转单”办理交运。3.需送厂外修理者，应依第十五条的规定办理。4.其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定。5.每年必须全面盘点一次，其闲置部分依第十八条的规定办理。6.各公司必须自订管理对象的标准(如冷气机里的电动机不列人管理或 几马力以上的电动机始列入管理的对象等)。7.减损的部分依第十七

39、条规定处理，减损单应盖“附属设备管理”章加 以区别。第二十一条 工具处理1.本项资产的购置需全部由原材料仓库收料，未领用前由仓库保管，归 人物料账。2.本项资产指物料的工具类，但各部门需列出各项品名并追加非消耗品 部分。3.本项资产列为个人保管时应依个人名称（共同使用者以部门设立，部 门主管为当然保管人，应指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡” 二份（以不同颜色区分）,一份存发料部门（仓库）,一份留存于各部门集中 保管。4.领用时，由领用人开具“材料领料单”连同该部门留存的卡片向仓库 领料，并在“财产保管卡”上签认。5.领用本项资产时，如是新领或追加者领料单须经经理核准，如是以旧 换新者

40、，凭部门主管核准的领料单办理。6.移交时有关本项资产的保管清单须增写一份送管理部门据以转记“财 产保管卡”。7.本项资产如不用拟退回时，须呈请经理核准后方能办理退库，原材料仓库对该退回品须例外管理。第二十二条 事务性杂项设备处理1.本项资产的购置须按物料账处理，于验收后直接以设备或费用列账。2.本项资产各部门应列出品名，于请购时由原材料仓库在请购单上盖 “列入财产管理”章并会同管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的 会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门 转送管理部门转记人“财产保管卡”。3.本项资产列为个人保管时，应依个人名称设立“财产保管卡”。其余均 以

41、部门设立“财产保管卡”，部门主管为当然保管人，须指定专人负责保管工 作。4.对于非消耗性文具用品的保管期限及对象，各部门须自订项目及保有 期限，超过保有期限时免办报废或缴还。5.移交时关本资产的移交清册须送管理部门一份，据以转记“财产保管 卡”。于不用或报废时，得编制保管清册经呈报经理核准（得视情况转呈）后 送交管理部门点收（报废部分免办点收及转记于“财产保管卡”。第五章 附 则第二十三条 本制度经董事会通过颁布实施，修改时亦同。资金预算制度第一条 目的及依据为提高本公司经营绩效及配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度奖金预算外，并应逐月编制资金预计表， 以

42、便达成资金运用的最好效益。第二条 资金范围本制度所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而 言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款。第三条 工作期间1.资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外， 应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利于汇编。2.会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表。并 于次月十五日前，编妥上月份实际预计比较的资金来源运用比较表一式三份， 呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。第四条 内销收人营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）金额编列。第五

43、条 劳务收人营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收 (兑）现数编列。第六条 退税收人退税部门依据申请退税进度，预计可退金额编列。预计核退营业税虽非实 际退现，但因能抵缴现金支出，应视同退现。第七条 其他收人凡无法直接归属于上项收入皆属于其他收入。包括财务收人、融资收人 等。其数额在十万元以上者，均应加以说明。第八条 资本支出1. 土地：依据购地支付计划提供的支付预算金额编列。2.房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。3.设备分期付款、分期缴纳关税等，会计部依据分期付款偿付日期予以 编制。4.机构设备、杂项设备、预付工程定金等，工程部依据工程合同及进度， 预定支付

44、预算都依据外购信用证开立计划，预计支付资金编列。第九条 材料支出原材料部依订购、采购、结汇的类别，分别预计内外购原物料支付资金进 行编列。第十条 薪金会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，估计预计支付数编列。过财务部门的审核与稽核。第十一条 经常费用1.外部协作费用：外协经办部门应参照外协厂商分别约定付款条件等资 料，估计预计支付数编列。2.制造费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的 比例推算编列。3.推销费用：营业依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比 例推算编列。4.管理费用：会计部参照以往实际及管理工作计划编列。5.财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核

45、算利息支付编列。第十二条 其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”。第十三条 异常说明各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况, 其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列 “资金差异报告表”，列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。第十四条 本制度经总经理核准后实施，修改时亦同。财务控制制度第一章 总 则第一条 为加强公司财务管理和内部控制，规范公司财务行为，提高经营 管理水平和效益，适应公司发展的需要，本公司根据企业财务通则的规 定，结合实际情况，特制定本制度。第二条 本公司财务管理由财务部负责，其基本任务是做好各项财务收支 的计划、控

46、制、核算、分析和考核工作，合理筹集资金；参与经营投资决算； 有效利用公司各项资产；努力提高经济效益。第三条 建立和健全公司的内部控制制度。内部控制制度一般为内部会计 控制制度和内部管理控制制度两类。第四条 公司内部控制的基本原则 1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全 部包办，以防止出现差错和弊端。2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 6.例行核对

47、，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保 证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。第二章 财务收支内部控制 第五条 实行财务收支预算控制1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行） 收支预算。月份提前1周、年度提前1个月编报财务部。2在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨 及业务往来的财务收支预算。月份提前1周、年度提前1个月编报财务部。3财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即 为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。4凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。第六条建立定额备用金制度 1.各部门零用现金

48、定额规定如下：（1） 生产部：xx元。（2） 经销部：xx元。（3） 综合部：xx元。（4） 工程部：xx元。（5） 办公室：xx元。2各部门零用现金实行限额开支审核报销办法：（1）各部门单项支出低于1000元的，先备用现金开支，然后汇总填制 “备用金支付单”（略），将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签 批后，到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处 领取现金，以补充部门备用金。（2）各部门单项支出高于1000元的，不能在备用金中支付。应由用款部 门填制“请款单”（略经规定的负责人签批后，到财务部办理预支款手续， 由会计填制“付款凭证”（略）（或以“请款单”第二

49、联代替“付款凭证”）， 凭此到出纳处领取支票或现金。（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得的 合法发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附 在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款或补款手续。（4）单项低于1000元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及 时报销，不得跨月。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。第七条 执行按签批金额权限审批付款12000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。2. 2000元以下办公支出，由财务部审核批准。3.

50、专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核 批准。4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，坚持先收后付，不 改变原款形式及用途原则。第三章 货币资金内部控制第八条 建立会计和出纳职责分工制度财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收 付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业夯工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。第九条 加强对现金的稽核管理所有现金（包括银行存款）收入，应凭收入凭证和收入日报表，进行内 部稽核。第十条 控制现金的使用范围依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、

51、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。第十一条 严格付款审批和支票的签发所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支付必须经 丈两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得 白一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”。开了支票要进行登记。第十二条 收付款项要通过会计填制记账凭证所有现金和银行存款的收支，均须通过会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第十三条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律按日常3

52、 5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白 条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。第十四条 及时登记现金、银行存款日记账和结账现金日记账按币种设置，银行日记账按账号设置，每日均须结出余额。由 出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银 行存款账面余额与银行对账单，并调节各项使其相符。第四章 对外投资内部控制第十五条 长期投资1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资 金的时间价值和投资的风险。经公司经理办公会研究决定后进行，并由总经理 授权给负责长期投资项目的部门和主要负责人。财务部

53、门要履行严格的财务手 续，督促、检査项目的执行和效益情况。2健全股票、债券、投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期 投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名 称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券 外，公司购人的应登记于公司名下，切忌登记于经办人名下。3对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对所属企业，每隔半年 (经营年度）清点（清理一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每 年检査一次投资及收益情况。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对 每一种股票和债券分别设立明细账，并做好记录。对个别其他投资应设置细账， 核算投资

54、及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点，保证账实相符。4如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财 务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确 认，做出处理决定。第十六条 短期投资1.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。 一般按照经办人员提出一主管审核一总经理批准一实际投资一验收登记一到期 收回的程序办理。2有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。3短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部门对业务部门经营情况进 行审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该 项目进行审计。第十

55、七条对外大额存款1对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调査-利息比较-主管审查-总经理批准-对外存款-到期收回的程序办理。2对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收人等要做好详 细记录，及时人账。第五章 销货与收款内部控制第十八条 销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权 不得兼办。销售业务一般按接受订单-通知生产-销货通知-赊销审査-发 (送）货-开票-收票结算等程序办理。第十九条 营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承 接购货客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。第二十条 销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开

56、票，发出销货 通知给仓库和运输部门发运或送货。第二十一条 销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票 上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审査，财务部应相互核对销货发 票、销货单、订货单、运货单。第二十二条 由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问 题的处理规定，由财务部进行审核监督。第二十三条 销货业务发生的退货、调换、修理和补件等事项，经营业部 按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。第六章 购货与付款内部控制第二十四条 公司的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人 员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购-订购-到货-验收-付款等程序办

57、理。第二十五条 供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划， 对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内 容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。第二十六条 市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”（略）， 报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。第二十七条 所有购货业务须做到：情报准、质量好、价格低、数量清、 供货及时、运输方便等。第二十八条 采购到货，要上仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保 管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。第二十九条 不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由 供应部办理，按规定到财务部办理请款付款手续。第三十条 到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理 审核报销转账手续。第三十一条 财务部核对从仓库签收的一份