财资管理师培训现金管理

1、财资管理师培训 现金管理业务篇 2009年4月杭州 主要内容 1、支付结算体系 1.1账户管理 1.2国内收款和付款工具 1.3清算与结算系统 1.4电子银行 2、企业现金管理 2.1流动性管理 2.2供应链现金管理 2.3外币现金管理 2.4国际现金管理 2.5典型现金管理案例 3、代理业务 3.1代理业务概述 3.2政府及公用事业类代理业务 3.3证券、期货、保险类代理业务 3.4代理清算及其他代理类业务 第一章 支付结算体系 支付结算体系 账户管理 人民币单位银行结算账户人民币银行结算账 户管理办法 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 其他存款账户人民币单位存款管理办

2、法 定期存款 通知存款 协定存款 外汇账户 资本项目外汇账户 经常项目外汇账户 离岸账户 基本存款账户 唯一性 客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应 通过该账户办理 一般存款账户 因借款或其他结算需要 在基本账户开户行不能再开一般存款账户 专用存款账户 用于特定用途需要专项管理的资金 存放同业的账户属此列 临时存款账户 用于办理临时机构或临时经营资金的收付 有效期最长不超过2年 用于注册验资的账户属此列 支付结算体系 账户管理 账户开立所需要的证明文件 核准和备案 需要核准的：基本存款账户、临时存款账户、预算外 资金专用存款账户 需要备案的：除上述账户，在开户之日起5个工作

3、日内 账户生效日制度 3个工作日后生效，才能办理支付业务 核准的，自核准之日起；备案的，自开户之日起 支付结算体系 账户管理 单位结算账户名称的规定 简称 非独立核算的单位 独立核算的单位 个人 预留签章的规定 预留签章上单位名称应与账户名称一致 现金支取的规定 异地结算账户的开立 查、冻、扣规定 支付结算体系 账户管理 账户信息服务 余额、明细查询服务 银行回单、对账单服务 账户提醒服务 资信证明服务 账户监管服务 账户收支管理 账户余额管理 账户组合印鉴 账户收支监管 支付结算体系 账户管理 汇 票 票 据 支 票 本 票 银行汇票 商业汇票 现金银行本票 转账银行汇票 商业承兑汇票 银行

4、承兑汇票 商业本票 （我国尚未允许） 银行本票 转账银行本票 现金银行汇票 现金支票 转账支票 支付结算体系 国内付款和收款工具 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。 种类：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现 金，但签发现金银行汇票的申请人和收款人必须为个人。 适用范围：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可 用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可用于支取现金。不分同城异 地，没有金额起点限制。 必须记载事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金 额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出

5、票人签章。欠缺必须记载 事项之一的，汇票无效。 提示付款期：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过期 限提示付款的，代理付款行不予受理，须在票据权利时效内向出票银行 做出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向 出票银行请求付款。 支付结算体系 国内付款和收款工具银行汇票 代理付款人不得受理未在本行开立存款账户的 持票人直接提交的银行汇票。跨系统银行签发 的转账银行汇票的付款，应通过同城票据交换 将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行 审核支付后抵用。 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际 结算金额为准。未填明实际结

6、算金额或实际结 算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。 支付结算体系 国内付款和收款工具银行汇票 支付结算体系 国内付款和收款工具银行汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给 收款人或者持票人的票据。 种类：分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款 人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关 系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织， 与付款人具有真实的委托付款关系。具有支付票据金额的可靠资金来源。 商

7、业汇票的付款期限自出票日开始计算，最长为6个月；商业汇票的提示 付款期限，自汇票到期日起10日。商业汇票只能转账，不能支取现金。 商业汇票在提示付款期限内可以背书转让，其背书必须连续；票据被拒 绝承兑、拒绝付款或者超过提示付款期的，不得背书转让；背书不得附 有条件，附有条件的所附条件不具有票据上的效力。 符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银 行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可 向人行申请再贴现。 支付结算体系 国内付款和收款工具商业汇票 支付结算体系 国内付款和收款工具银行承兑汇票 支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票

8、时无条件支 付确定金额给收款人或者持票人的票据。 支票的种类：现金支票、转账支票、普通支票 适用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用 支票。 必须记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额； 付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的支票无 效。支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记。未补记前不得背 书转让和提示付款。 提示付款期限：自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。超 过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人（指付 款银行）不予付款。持票人可在票据权利时效内向出票人申请要求付款。 支付密码：支票的出票人预留

9、银行签章是银行审核支票付款的依据。银 行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条 件。 支付结算体系 国内付款和收款工具支票 转让背书。票据背书转让 时，由背书人在票据背面 签章、记载被背书人名称 和背书日期。背书未记载 日期的，视为在票据到期 日前背书。 提示付款：持票人委托开 户银行收款时，应作委托 收款背书，将支票和填制 的进账单送交开户银行。 持票人持转账支票向付款 人开户行提示付款时，应 在支票背面背书人签章栏 签章。收款人持现金支票 向开户行提示付款时，应 在支票背面“收款人签章” 处签章，持票人为个人， 还需交验本人的身份证件， 并在支票背面登记证件名 称、号

10、码及发证机关。 支付结算体系 国内付款和收款工具支票 支付结算体系 国内付款和收款工具支票 支付结算体系 国内付款和收款工具支票 汇兑 信汇 电汇 现金汇款：收款人和付款人都为个人，汇兑凭 证大写金额前面要写“现金”字样 汇款回单：由汇出银行发给汇款人，只能作为 汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款 已转入收款人账户的证明 收账通知：汇入银行对收款人的入账依据 撤销与退汇 支付结算体系 国内付款和收款工具 托收承付 与购销合同联系紧密的结算方式 办理托收承付需要银行同意 流程 托收：寄单托收 承付：验单付款（承付期3天）和验货付款（10天） 付款人在承付期内作出承付/部分拒付/全部拒付决定

11、 承付期满，付款人不通知银行视同承付。 支付结算体系 国内付款和收款工具 委托收款 收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 范围：已承兑的商业汇票、债券、存单等付款 人债务证明 付款人需要在接到通知3日内通知付款或不付款， 银行在通知的次日起第4日处理 未付款与拒付 同城特约委托收款 支付结算体系 国内付款和收款工具 公务用卡 财智账户卡 支付结算体系 国内付款和收款工具 第二章 企业现金管理 内容提纲 流动性管理 供应链现金管理 外币现金管理 国际现金管理 典型现金管理解决方案 单位账户日间透支 对建立现金管理体系的集团子账户，子账户在日间支 付时，如果余额不足，我行可在核定的额度内给予透

12、 支安排，保证其支付，透支金额将在当日营业终了前 通过上级账户补足。 透支发生额通过用设定的日间透支额度和上级账户余 额双重控制。 设定的日间透支额度一个意义是表示上级账户对其透 支款的补充的最大限度。 通过上级账户余额控制，保证了日间透支的清偿。 企业现金管理 流动性管理 单位账户日间透支 控制模式 单一账户控制模式 由上级账户对其各子账户的日间透支金额进行管控，各子 账户间的资金不能共享。 集合控制模式 上级账户对子账户日间透支金额进行管控外，子账户的日 间收入在日终时形成的贷方余额上划到上级账户中。 集团账户控制模式 集团二级账户设置为日间透支 企业现金管理 流动性管理 法人账户透支 是

13、我行的一种流动性资金贷款。 取得授信额度，协议经过信贷流程审批后生效。 发生透支时，额度内不需再经过信贷审批，系 统自动透支，并可随时归还透支款项，手续简 便。 透支期限一般最长不超过3个月 企业现金管理 流动性管理 票据融资和托管 贴现：商业汇票的收款人或持票人，在商业汇 票到期日前，为了取得资金而将票据权利转让 给银行的票据行为。 贴现利息和贴现资金的计算。 票据托管：客户将持有票据委托我行保管实物， 可通过我行网上银行掌握票据状态信息，并可 提出转让、贴现、质押和委托收款申请 企业现金管理 流动性管理 目标余额管理 发起方式：主机自动发起、客户自主发起、柜 员发起 余额管理方式：零余额管

14、理、限额管理 企业现金管理 流动性管理 集团账户 集团账户是指将我行为集团客户的总部及其所属成员单位在我行各营业 营业网点开立的结算账户建立联系，构成分级次、且有账务联动关系的 账户体系的业务产品。 集团账户包括集团总账户和集团子账户，一个集团账户中只能有一个总 账户，但可以有多个集团子账户。总账户、子账户既可以在同一地区内 开立又可以在不同地区开立。在实际应用中，可将集团客户总部账户作 为集团总账户，所属成员单位账户作为集团子账户； 集团总账户为实有资金账户，汇集了集团账户内所有账户的资金。集团 总账户的账务处理方式与普通账户相同，发生资金收付业务时不联动子 账户； 集团子账户为虚拟余额账户

15、，资金实际存放在总账户中。该账户的实际 可用资金受本身可用余额及总账户可用余额的双重制约。子账户的发生 资金收付业务时除在本账户反映外同时在总账户中反映； 集团子账户可定义为实时零余额账户，实时零余额账户除了余额实时表 现为零外，其他功能与非实时零余额集团子账户相同； 在计息日总账户按实际存款余额结息，由于所有子账户资金实际存放在 总账户中，利息也已在总账户中反映，银行对子账户只是按其虚拟余额 计算其应得利息。 企业现金管理 流动性管理 集团账户 企业现金管理 流动性管理 资金池 普通式资金池 委贷式资金池 实际资金池与名义资金池 企业现金管理 流动性管理 贸易融资的概念 指在商品交易中，银

16、行运用结构性短期融 资工具，基于商品交 易(如原油、金属、 谷物等)中的存货、 预付款、应收账款等 资产的融资。 企业现金管理 供应链现金管理 传统流动资金贷款传统流动资金贷款贸易融资贸易融资 基于企业生产经营周转具有真实的贸易背景：针对 具体交易 关注企业的综合偿债能力自偿性：交易对应的物流、 资金流 资金进入企业体内循环，难 以跟踪监控 融资用途明确、可控 融资伴随企业生产经营周期， 易铺底占用 （借新还旧的教训） 融资期限短、周转快，流动 性高 注重贷前准入注重操作控制和过程管理 产品功能和收益来源单一产品功能丰富，带动结算、 资金、理财等 中间业务，综合回报较高 贸易融资 国内贸易融资

17、产品 国内信用证 国内信用证项下打包贷款 国内信用证项下卖方融资 国内信用证项下买方融资 国内保理 国内发票融资 商品融资 企业现金管理 供应链现金管理 国内信用证国内信用证 是指开证行依照申请人（购货方）的申请开出的，凭符合信用证条款是指开证行依照申请人（购货方）的申请开出的，凭符合信用证条款 的单据向受益人（销货方）支付的付款承诺。的单据向受益人（销货方）支付的付款承诺。 国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 不可撤销不可撤销：在信用证有效期内，非经信用证各有关当事人（即开：在信用证有效期内，非经信用证各有关当事人（即开 证申请人和受益人

18、）的同意，开证行不得撤销或修改。证申请人和受益人）的同意，开证行不得撤销或修改。 不可转让不可转让：受益人不能将信用证的权利转让给他人。：受益人不能将信用证的权利转让给他人。 按付款方式分为即期付款信用证和延期付款信用证。按付款方式分为即期付款信用证和延期付款信用证。 即期付款即期付款是指开证行审单后即向受益人支付信用证款项的付款方是指开证行审单后即向受益人支付信用证款项的付款方 式。式。延期付款延期付款信用证的付款期限为货物装运日后或货物收据签发日信用证的付款期限为货物装运日后或货物收据签发日 后（不含装运日和签发日）定期付款后（不含装运日和签发日）定期付款, ,最长不得超过六个月。最长不得

19、超过六个月。 企业现金管理 供应链现金管理 1 签订购销合同 2 申 请 开 证 8 来 单 通 知 9 付 款 赎 单 3 开立信用证 7 寄单索偿 10 付款 4 来 证 通 知 6 交 单 并 委 托 收 款 11 付 款 开证申请人开证申请人 （购货方）（购货方） 受益人受益人 （销货方）（销货方） 通知行通知行 开证行开证行 5 发货 企业现金管理 供应链现金管理 国内国内信用证信用证项下打包贷款项下打包贷款 打包贷款打包贷款是指我行应卖方（国内信用证受益人）是指我行应卖方（国内信用证受益人） 的申请，以其收到的信用证项下的预期销货款作的申请，以其收到的信用证项下的预期销货款作 为还

20、款来源，为解决卖方在货物发运前，因支付为还款来源，为解决卖方在货物发运前，因支付 采购款、组织生产、货物运输等资金需要而向其采购款、组织生产、货物运输等资金需要而向其 发放的短期贷款。发放的短期贷款。 企业现金管理 供应链现金管理 l案例：案例： la公司凭我行开出的金额为公司凭我行开出的金额为500万元的不可撤销即期信用证向我行申万元的不可撤销即期信用证向我行申 请金额为请金额为300万元人民币的打包贷款，用于组织生产该信用证项下的万元人民币的打包贷款，用于组织生产该信用证项下的 产品。生产后的成品销售给开证申请人后的收汇款项用于偿还我行产品。生产后的成品销售给开证申请人后的收汇款项用于偿还

21、我行 打包贷款。打包贷款。 卖方 买方 签定贸易合同500万元 开立即期信用证50万美元 到期后偿付信用证项下货款（销售到期后偿付信用证项下货款（销售 回笼款）回笼款） 打包贷款 原材料采购和生产成品销售 出货、交单 企业现金管理 供应链现金管理 国内信用证卖方融资： 卖方融资指我行有追索权的对延期付款国内信用 证项下应收帐款进行的融资。分议付和非议付两 种。议付指在单证一致的情况下即给予融资；非 议付指单证存在不符点时，在收到开证行的付款 确认后给予融资。 功能： 帮助企业提前收汇货款，加速资金周转。融资金 额最高为向买方索偿金额扣除利息和手续费，期 限最长180天。 企业现金管理 供应链现

22、金管理 la a公司为一电线电缆生产企业，与公司为一电线电缆生产企业，与b b电网公司签订了电网公司签订了500500万元的电缆销售合万元的电缆销售合 同，以延期同，以延期120120天信用证方式结算。天信用证方式结算。a a公司发货后将单据交给我行，为减公司发货后将单据交给我行，为减 少资金占用，希望我行提供融资。我行审查单据符合信用证要求后，向少资金占用，希望我行提供融资。我行审查单据符合信用证要求后，向 其发放其发放480480万元卖方融资（议付），期限万元卖方融资（议付），期限130130天。天。 4发货 3通知 5交单 1申请开证 2开证 7寄单 8确认并到期付款 销货方a公司 购货

23、方b公司 b公司开户行 6办理卖方融资 企业现金管理 供应链现金管理 国内发票融资： 我行以销货方在国内商品交易中所产生的增值税发票为 凭证，并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，为其 提供的短期融资。 功能： 1、帮助企业提前收回货款，盘活应收帐款； 2、我行可接受的应收帐款范围广，包括向企业、事业、 政府及军队等销售商品或提供服务而形成的应收帐款。 3、融资金额一般为发票金额的80，最高可达100，融 资期限不超过购销双方约定的应收帐款到期日后1个月。 4、担保要求灵活，甚至可免担保。 企业现金管理 供应链现金管理 1发货 2发票 3融资 4 寄发票 5货款回笼 (应收账款收款专户) l

24、a a公司为一电线电缆生产企业，与公司为一电线电缆生产企业，与b b电网公司签订了电网公司签订了500500万元的电缆销售合万元的电缆销售合 同，约定同，约定b b公司将于发票日后公司将于发票日后9090天以电汇方式付款。天以电汇方式付款。a a公司发货后将单据公司发货后将单据 交给我行，为减少资金占用，希望我行提供融资。我行审查同意后，向交给我行，为减少资金占用，希望我行提供融资。我行审查同意后，向 其发放其发放400400万元发票融资，期限万元发票融资，期限100100天。天。 销货方a公司 购货方b公司 企业现金管理 供应链现金管理 国内保理： 国内保理指销货方将其因向购货方销售商品、提

25、供服务或其 他原因所产生的应收帐款转让给我行，由我行为销货方提供 应收帐款融资。可分为有追索权和无追索权、公开型和隐蔽 型等种类。 功能： 1、帮助企业提前收回货款，盘活应收帐款； 2、我行可接受的应收帐款范围广，包括向企业、事业、政 府及军队等销售商品或提供服务而形成的应收帐款。 3、融资金额一般为发票金额的80，最高可达100，融资 期限一般不超过购销双方约定的应收帐款到期日后1个月。 4、授信占用灵活，可占用销货方授信，也可占用购货方授 信。 5、可免担保。 企业现金管理 供应链现金管理 la a公司为一电线电缆生产企业，与公司为一电线电缆生产企业，与b b电网公司签订了电网公司签订了5

26、00500万元的电缆销售合万元的电缆销售合 同，约定同，约定b b公司将于发票日后公司将于发票日后9090天以电汇方式付款。天以电汇方式付款。a a公司发货后将单据公司发货后将单据 交给我行，为减少资金占用，希望我行提供融资。我行在向购货方确认交给我行，为减少资金占用，希望我行提供融资。我行在向购货方确认 应收帐款，并与应收帐款，并与a a公司签订应收帐款转让协议后，按规定向其发放公司签订应收帐款转让协议后，按规定向其发放400400万万 元保理融资，期限元保理融资，期限100100天。天。 1发货 2转让应收账款 3融资 4应收账款回笼 （保理账户） 销货方a公司 购货方b公司 企业现金管理

27、 供应链现金管理 国内信用证项下买方融资国内信用证项下买方融资 概念概念：是指我行应开证申请人要求，与其达成国内信：是指我行应开证申请人要求，与其达成国内信 用证项下单据及货物所有权归我行所有的协议后，我用证项下单据及货物所有权归我行所有的协议后，我 行以行以信托收据信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的的方式向其释放单据并先行对外付款的 行为。行为。 适用对象适用对象：国内贸易的购货方（开证申请人），需要：国内贸易的购货方（开证申请人），需要 以销售货物的资金用于支付购货款，银行资金填补时以销售货物的资金用于支付购货款，银行资金填补时 间差。间差。 企业现金管理 供应链现金管理 la a

28、公司为一电线电缆生产企业，原材料铜、铝等在国内采购。现与公司为一电线电缆生产企业，原材料铜、铝等在国内采购。现与b b铜业铜业 签订了签订了500500万元的铜线采购合同，以即期信用证方式结算。万元的铜线采购合同，以即期信用证方式结算。a a公司向我行公司向我行 申请开证，我行在申请开证，我行在a a公司的授信额度内为其开立信用证。收到单据后，我公司的授信额度内为其开立信用证。收到单据后，我 行对单据进行审查，单据符合信用证要求。行对单据进行审查，单据符合信用证要求。a a公司因资金紧张需要我行提公司因资金紧张需要我行提 供融资用以支付货款。供融资用以支付货款。 4发货 3通知 5交单 1申请

29、开证 8偿还融资 2开证 6要求付款 销货方b公司 购货方a公司 b公司开户行7办理买方融资并先行付款 企业现金管理 供应链现金管理 商品融资商品融资 商品融资，是指基于我行委托第三方监管人对借款人商品融资，是指基于我行委托第三方监管人对借款人 合法拥有的储备物、存货或交易应收的商品进行监管，合法拥有的储备物、存货或交易应收的商品进行监管， 以商品价值作为首要还款保障而进行的结构性短期融以商品价值作为首要还款保障而进行的结构性短期融 资业务。资业务。 根据商品质押方式的不同，商品融资可分为根据商品质押方式的不同，商品融资可分为静态质押静态质押 和和动态质押动态质押两种操作模式。两种操作模式。

30、静态质押是指在质押期间质物处于封存状态（不改静态质押是指在质押期间质物处于封存状态（不改 变质物形态、数量和占有人），直至质物所担保的融变质物形态、数量和占有人），直至质物所担保的融 资完全清偿后方可解除质押。资完全清偿后方可解除质押。 动态质押是指我行确定质物种类、数量、质量和价动态质押是指我行确定质物种类、数量、质量和价 值的最低要求，在质押期间借款人可自由存储或提取值的最低要求，在质押期间借款人可自由存储或提取 超出我行规定的最低要求的部分质物。超出我行规定的最低要求的部分质物。 企业现金管理 供应链现金管理 国内贸易融资链国内贸易融资链 123 上游：供应商上游：供应商 核心企业核心企

31、业 下游：经销商下游：经销商 针对向上游采购的产品针对向上游采购的产品 针对向下游销售的产品针对向下游销售的产品 国内信用证国内信用证 国内信用证项下买方融资国内信用证项下买方融资 商品融资商品融资 交付货物前的产品交付货物前的产品 基于应收账款的产品基于应收账款的产品 基于储备、存货和交易应收商品的基于储备、存货和交易应收商品的 产品产品 企业现金管理 供应链现金管理 供应链现金管理的含义 供应链现金管理的特点 供应链现金管理从核心企业入手研究整个供应链 供应链现金管理从新的视角评估中小企业的信用风险 供应链融资模式分析 应收账款融资模式 预付账款融资模式 存货融资模式 企业现金管理 供应链

32、现金管理 应收账款融资模式应收账款融资模式 定义：定义：以未到期的应收账款向银行办理融资的行为，称以未到期的应收账款向银行办理融资的行为，称 为应收账款融资。为应收账款融资。 债权企业、债务企业和银行都要参与其中债权企业、债务企业和银行都要参与其中 债务企业承担反担保作用债务企业承担反担保作用 银行除对该企业进行风险评估外更多关注债务企业的还银行除对该企业进行风险评估外更多关注债务企业的还 款能力、交易风险及整个供应链的运作状况款能力、交易风险及整个供应链的运作状况 企业现金管理 供应链现金管理 定义：定义：是在供应商（卖方）承诺回购的前提下，融是在供应商（卖方）承诺回购的前提下，融 资企业（

33、买方）向银行申请以卖方在银行指定仓库资企业（买方）向银行申请以卖方在银行指定仓库 的既定仓单为质押的贷款额度，并由银行控制其提的既定仓单为质押的贷款额度，并由银行控制其提 货权的融资业务，适用于卖方回购条件下的采购。货权的融资业务，适用于卖方回购条件下的采购。 需要仓储监管方参与其中，主要负责对质押物品的需要仓储监管方参与其中，主要负责对质押物品的 评估和监管评估和监管 需要上游企业承诺回购，降低银行的信贷风险需要上游企业承诺回购，降低银行的信贷风险 实现了融资企业的杠杆采购和供应商的批量销售实现了融资企业的杠杆采购和供应商的批量销售 预付账款（保兑仓）融资模式预付账款（保兑仓）融资模式 企业

34、现金管理 供应链现金管理 存货（融通仓）融资模式存货（融通仓）融资模式 定义：定义：是企业以存货作为质押向银行办理融资是企业以存货作为质押向银行办理融资 业业 务的行为。务的行为。 银行重点考察企业是否有稳定的存货、是否有长银行重点考察企业是否有稳定的存货、是否有长 期合作的交易对象以及整个供应链的综合运作状期合作的交易对象以及整个供应链的综合运作状 况况 引入第三方物流企业负责对质押物验收、价值评引入第三方物流企业负责对质押物验收、价值评 估与监管估与监管 企业现金管理 供应链现金管理 三种融资模式的比较分析三种融资模式的比较分析 差异点差异点 质押物质押物 第三方参第三方参 与与 融资的用

35、融资的用 途途 融资企业在融资企业在 供应链中的供应链中的 位置位置 融资企业融资企业 所处的生所处的生 产期间产期间 应收账款应收账款 融资融资 债权债权无无 购买生产购买生产 所需原材所需原材 料或其他料或其他 用途用途 上游、供应上游、供应 商债权企业商债权企业 发出货物、发出货物、 等待收款等待收款 保兑仓融保兑仓融 资资 欲购买欲购买 的货物的货物 仓储监管仓储监管 方方 分批付货分批付货 款分批提款分批提 货权货权 下游、制造下游、制造 商、分销商商、分销商 预购生产预购生产 资料进行资料进行 生产生产 融通仓融融通仓融 资资 存货存货 第三方物第三方物 流企业流企业 购买生产购买

36、生产 所需原材所需原材 料或其他料或其他 用途用途 任何节点上任何节点上 的企业的企业 任何期间、任何期间、 有稳定的有稳定的 存货存货 企业现金管理 供应链现金管理 供应链现金管理案例 核心企业及下游经销商案例 核心企业及上游供应商案例 企业现金管理 供应链现金管理 外币现金管理业务模式 外汇资金集中管理 两种模式：一是依照企业集团财务公司管理办法 的规定，通过财务公司进行；二是依照贷款通则 的规定，通过外汇指定银行以委托放款的方式时行 企业现金管理 外币现金管理 外币现金管理业务模式 外汇资金集中管理 以财务公司进行资金集中的模式 特点特点：资金是落地后进行集中， 仍由成员公司办理自身的进

37、出 口付汇核销，国际收支申报 企业现金管理 外币现金管理 外币现金管理业务模式 外汇资金集中管理 以委托贷款方式外汇资金集中管理的模式 流程：流程： 1、每日终了，经常项目外汇账户的资金上划到 对应的该成员公司的委托贷款专用账户； 2、成员公司委托贷款专用账户的资金，上划到 主账户对应的委托贷款专用账户，作为向总部发 放委托贷款或归还向总部借的委托贷款； 3、成员公司委托贷款专用账户可用于日常付汇， 如余额不足，可以从总部委托贷款专用账户下拨 资金，作为总部向该成员公司发放委托贷款或归 还成员公司向其发放的委托贷款 。 企业现金管理 外币现金管理 外币现金管理业务模式 外汇资金集中管理 以委托

38、贷款方式外汇资金集中管理的模式 注意：进行集中管理的外汇资金性质为自有外汇。自 有外汇资金是指来源于跨国公司境内成员公司的资 本金账户、经常项目外汇账户内的可自由支配的资 金，不得是借贷资金,利用各类债务融资工具获得的 资金。 企业现金管理 外币现金管理 外币现金管理业务模式 集中心付汇：指由中国地区总部（外资跨国公 司）或境内母公司（中资跨国公司）或其财务 公司代理境内成员公司统一收付境内成员公司 服务或贸易服务的外汇资金。 企业现金管理 外币现金管理 集中收汇业务流程 1.成员公司与汇款方商定汇款信息中收收 款账号为财务公司主账户款账号为财务公司主账户m，收款人为，收款人为 成员公司成员公

39、司。 2.在收到境外汇款后，“承办行”操作 入财务公司主账户m。 3.财务公司在收到银行回单后进行内部 账务处理,并通知成员公司资金到账， 成员公司需在成员公司需在5个工作日内进行国际收个工作日内进行国际收 支申报支申报。 4.本地区内成员公司填写（或异地企业 由财务公司代为填写）涉外收入申报 单及出口收汇核销专用联信息申报 表（贸易项下），进行国际收支申报。 5.“承办行”进行国际收支间接申报、 贸易项下开具水单。 6.成员公司持银行开具的水单在当地外 汇管理部门办理核销手续办理核销手续 。 企业现金管理 外币现金管理 集中付汇流程 1.成员公司通过内部信息管理系统向财 务公司提交付汇申请，

40、同时填写境内/ 外汇款申请书，加盖成员公司印章， 将原件提交财务公司。 2.成员公司将境内/外汇款申请书复 印件连同相应业务单据一并提交给“承 办行”。 3.承办行承办行”进行真实性审核进行真实性审核，审核无误 后向财务公司传真加盖银行“售付汇专 用章”（需在财务公司预留营业网点印 模）的确认函。 4.财务公司在收到确认函传真件后，进 行内部账务处理，并在成员公司的境 内/外汇款申请书上除“外汇局留存联” 之外三联上加盖预留印鉴后，提交给 “承办行”。 5.“承办行承办行”凭加盖财务公司预留印鉴的凭加盖财务公司预留印鉴的 境内境内/外汇款申请书外汇款申请书办理对外付款，办理对外付款， 并进行国

41、际收支间接申报、货到付汇项并进行国际收支间接申报、货到付汇项 下自动核销等。下自动核销等。 6.如属于非货到项下付汇，成员公司拿 到报关单后到当地外汇管理部门进行核 销。 企业现金管理 外币现金管理 内部结售汇 内部结售汇是指由集团统 一向成员公司办理结售汇， 银行提供审单服务 财务公司取得银行间外汇 市场资格 同时建立人民币和外币资 金上划和下拨通道 企业现金管理 外币现金管理 净额结算（ netting ） 称为应收应付款项冲销管理，指的是对集团内 成员单位之间或者与供应商的应收应付项目进 行清算的管理。净额结算主要由双边净额结算 和多边净额结算。 常见的有同币种双边净额结算、不同币种双边

42、 净额结算、多边净额结算 对企业的好处： 简化财务手续 减少汇兑成本 企业现金管理 国际现金管理 共享服务中心 共享服务中心的作用 共享服务中心与协作银行 共享服务中心在中国 企业现金管理 国际现金管理 国外现金管理工具介绍 国外现金管理基本工具 现金 银行转账 邮政转账 支票 汇票 本票 直接借记 电子汇票 电子收款机电子资金转账 流动性管理工具 名义资金池 跨境集中账户余额 净额结算 企业现金管理 国际现金管理 典型现金管理方案介绍 收款解决方案 收支两条线 收支合一账户 集团账户 综合收付款解决方案 代理外资银行清算方案 企业现金管理 典型现金管理解决方案 收款解决方案 用于解决客户销售

43、收入快速回笼的需求，适用于制造业，批发零 售业。 如果不开收入专户，则采取电汇或即时通的方式归集收入资金 4 公司总部公司总部 icbcicbc总行总行 1 3 3 收入专户收入专户 收入专户收入专户 收入专户收入专户 icbcicbc协办行协办行 人民币结算人民币结算账户账户 分支机构分支机构 分支机构分支机构 构构b 附属机构附属机构n 2 icbcicbc承办行承办行 2 企业现金管理 典型现金管理解决方案 收支两条线 账户设置：定向收付 支出账户可以使用“账户支付额度控制日间透支” 功能 企业现金管理 典型现金管理解决方案 收支合一账户 总部不需要对账户进行收入、支出定向控制时使用 日

44、终上划，日初下拨，或日终上划，余额不足时下拨 常用于总部集中资金进行投资理财的目的 委贷式资金池通常也是采用这种结构，只是上划和下拨采取委托 贷款的方式 企业现金管理 典型现金管理解决方案 委贷式资金池 委贷式资金池模式指企业集团内部的相互拥有控股或被控股关系 的、具有独立法人资格的各家公司建立现金池，使用委托贷款的 方式、以调剂资金余缺、集中资金管理为目的进行资金调拨。 委托贷款系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金， 由受托人（即受托银行）根据委托人确定的贷款对象、用途、金 额期限、利率等，代为发放、监督使用并协助收回的贷款。 委托方：在资金池中拆出资金的企业为委托方； 贷款对象

45、：拆入资金的为贷款对象， 委托银行：现金管理主办银行作为委托银行，代为发放、监督使 用，代为计算利息，代扣代缴利息税。 委贷式现金池的委托贷款在利率、期限等方面要符合人民银行的 有关规定。 企业现金管理 典型现金管理解决方案 集团账户 联动上级账户，实现资金实时归集、下拨 风险认识 企业现金管理 典型现金管理解决方案 综合收付款解决方案 企业现金管理 典型现金管理解决方案 代理外资银行清算方案 代发送对账单 通过我行网上银行进行账户信息查询、支付 通过与外资银行直联 企业现金管理 典型现金管理解决方案 第三章 代理业务 题纲 代理业务的主要类型 代理政府机构类 代理财政国库支付 代理非税收入

46、代理国债 代理金融机构类 证券类：第三方存管 期货类：银期转账 保险类：银保通 银行类：代理支付结算、资金清算 代理业务 政府及公用事业类代理业务 与我国政权结构和国家预算体系相一致，一级财政就形成一个财政收支主体， 因此，代理财政业务包含代理中央财政、代理省级财政、代理市财政、 代理县财政和代理乡财政。 代理财政国库支付业务 国库单一账户体系 国库单一账户：用于记录、核算反映财政预算资金和纳入预算管 理的政府性基金的收入和支出。是各级财政开设在人民银行的账 户。 财政零余额账户：财政部门开设在商业银行的账户，用于直接支 付。 预算单位零余额账户：预算单位开设在商业银行的账户，用于授 权支付。

47、预单位的零余额账户开立须得到财政部门的批准。 预算外资金专户：办理预算外资金的收入和支出。 特设专户：用于办理预算单位经国务院或国务院授权财政部批准 的特殊专项支出。 代理业务 政府及公用事业类代理业务 代理财政国库支付业务 代理财政直接支付 代理财政直接支付指由财政部门根据用款单位提出的用款申请签 发支付指令，我行根据支付指令，通过国库单一账户体系（财政 零余额账户）将资金直接支付到收款人账户的支付业务。适用于 各级预算单位的工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出 等业务。 代理财政授权支付 代理财政授权支付指代理银行根据预算单位开具的支付凭证，在 财政部门批准的授权支付额度内，通过预算单位零余额账户将资 金支付到收款人或用款单位账户，或提取现金；日终再与财政部 门指定清算账户进行资金清算。适用于未纳入财政直接支付的工 资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和 零星支出，以及