会计信息系统概论 (2)

1、 本课程通过对会计信息系统的概述，使用户对会计 信息系统有了一个初步的了解，再通过对会计信息 系统开发工具的介绍，使用户学会使用一种数据库 软件；并在介绍了会计信息系统的开发方法后，用 户可以根据所介绍的开发方法，使用已掌握的开发 工具，自己设计开发一个小型的会计信息系统。 第一章 会计信息系统概论 第二章 会计信息系统的开发方法 第三章 会计信息系统应用实例 第四章 EXCEL在会计中的应用 第五章 会计信息统计的实施与管理 第六章 计算机审计和内部控制制度* 教学目的与要求：通过本章的学习，要求了解会计是一个信 息系统，它旨在向利害攸关的各个方面传递企业或其他经济 个体的以财务信息为主的经

2、济信息。在一个会计信息系统中， 会计数据和会计信息在互相交换着，会计数据经过处理变成 会计信息;会计信息又会转为另一个功能模块的会计数据。会 计的功能模块是指具有相对独立完成会计数据的输入、处理 和输出功能的各个组成部分。 本章节分析了会计信息的要求、流动、处理的 方式和特点及会计操作技术的发展对会计信息的影 响，阐述了手工会计和电算化会计的相同点和不同 点，以及我国会计电算化的发展。 从会计信息系统的职能上说，会计信息系统是 企业管理信息系统的一个子系统，它又分为会计核 算、会计管理、会计决策三种不同职能的子系统。 在这三个子系统中，会计核算信息子系统是基础， 只有会计核算得出的信息正确，才

3、能成为决策的会 计信息。 会计核算子系统可分为材料、工资、固定资产、 成本、销售、账务处理、报表汇总七个模块，它们 以账务处理模块为核心，通过转账凭证机制为接口 连接在一起，共同成为一个完整的会计数据处理系 统。 各模块之间的联系如图1-3。 材料模块 材料收发存汇总表 工资模块 工资汇总分配表 固定资产模块 折旧提存表 转账机制凭证接口 成本模块 成本计算表 销售模块 销售利润明细表 财务处理模块 报表汇总模块 第一节 会计信息系统的意义 第二节 会计操作技术的发展及其对会计信息系统的 影响 第三节 计算机的发展及其在会计中的应用 第四节 会计信息系统的职能组成 第五节 会计信息系统在企业管

4、理信息系统中的地位 一、会计数据与会计信息 （一）会计数据： 所谓数据：一般是指从不同的来源和渠道取得的原始资 料，包括数字和非数字。 所谓会计：一般是指以货币为主要计量单位，采用专门 的方法，对企业和行政事业单位，乃至整个国家用资金 运动进行连续、完整、系统地核算和监督的一种管理活 动。 会计数据：一般是指记录下来的会计事实，是产生会计 信息的来源。它包括数字数据和非数字数据。在会计工 作中，它的来源一般包括原始资料、原始凭证和记账凭 证等。 一、会计数据与会计信息 （二）会计信息： 所谓信息，是指经过处理的数据，在任何一个信息系统， 以一定的操作技术对输入的数据进行处理，从而产生出 的有特

5、定用途的信息。 会计信息，它是经过加工或者处理后的会计数据，是对 会计数据的解释。它可以作为判断决策企业的可靠依据。 一、会计数据与会计信息 （三）会计数据与会计信息之间的关系： 会计数据和会计信息两者之间是既有紧密联系、又有本质 区别的。 会计信息是通过对会计数据的处理而产生的；会计数据也 只有按照一定的要求或需要进行加工或处理，变成会计信息后， 才能满足管理的需要，为决策者所用。 二者又是可以相互转换的，会计数据对一些管理者来说是 会计信息，对另一些管理人员来说则需要在此基础上进一步进 行加工处理后，才能成为会计信息。如对一般财会人员来说， 这一部分为会计信息，而单位领导来说，它仅仅是会计

6、数据， 还需要加工处理，才能转变为决策依据的会计信息。会计数据 和会计信息是既有紧密联系又有本质区别的两个概念。 所以会计数据处理一般也成为会计信息处理。 二者相对关系如图1-1（P2）。 一般的生产流程图： 原材料 加工、处理 产品 处理信息系统流程图（二者相对关系如图1-1（P2）。： 加工2 会计信息2 原始会计数据 加工1 会计信息1 对前面来说，它是会计信息；对后 面来说，它是会计数据，所以数据 和信息没有严格意义上的区分，二 者是相互转换的。 例： 200 100 300 200 700 200 400 在此图中，会计数据和会计信息是互相转换的，会计数据和会计信 息又在不断地流动着

7、，数据流不断转化为信息流，信息流又不断转变为 数据流。所以，会计数据处理也称为会计信息处理。 会计数据与会计信息二者的关系也可以这样理解： 会计数据处理1会计数据处理2会计数据 会计数据 会计数据 二、会计是一个信息系统 所谓信息系统，是指基于计算机及各种软件技术的各种关联理 论和管理方法，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、 加工，并在必要时向使用者提供信息的一个人机结合的系统。 会计信息的定义：会计信息的定义：会计是以货币为主要的计量单位，它运用特会计是以货币为主要的计量单位，它运用特 有的一定方法，对经济过程中所有财产、物资和发生劳动消耗和原有的一定方法，对经济过程中所有财产、

8、物资和发生劳动消耗和原 始数据进行收集、存贮、加工和传输，并提供给用关部门和人员，始数据进行收集、存贮、加工和传输，并提供给用关部门和人员， 作为经济管理中所需要的各种以财务信息为主的经济信息，以反映作为经济管理中所需要的各种以财务信息为主的经济信息，以反映 过去的经济活动，控制目前的经济活动，并预测未来的经济活动。过去的经济活动，控制目前的经济活动，并预测未来的经济活动。 （P3） 信息反映企业经营环境的客观情况，企业必须随时掌握反映客观 真实情况的信息，企业决策所需信息大部分来自于会计系统，从而 通过信息分析所作的决策在很大程度上依赖于会计信息。 二、会计是一个信息系统 会计是一个信息系统

9、，它在向有关各个方面传递企 业的以财务信息为主的经济信息。（P2） 会计的各项活动体现了对信息的不同作用：填制和 审核凭证是收集信息、初步确认信息；设置账户是为了 取得某种信息，预先设置好塑造该种信息的模型或框架； 登记账簿是进一步确认信息；财产清查是确认账面信息； 成本计算是通过各种分类的方法，把有关成本信息从发 生的总费用中提炼出来；编制会计报表是汇总信息；经 济活动分析是会计信息的反馈；会计管理是会计信息的 使用；会计检查主要是审查会计信息。 收集 加工 反映（过去） 数据 传送 会计方法 会计信息 控制（目前） 存贮 决策（未来） 检索 （三大功能） 以上流程图证明了会计是一个信息系统

10、。 企业在发生经济业务时，首先是填制和审核凭 证，用复式记账的方法来登记账簿，进行财产清查、 成本计算，在账证、账账、账实相符的基础上，编 制会计报表，达到账表相符、表表相符；还要进行 分析考核，运用会计信息进行管理，所有这些会计 活动是相互依存，环环紧扣，构成了一个有序的数 据处理和信息生成的过程。这一过程可分为若干部 分，每一部分都有各自的信息处理任务；但所有部 分又互相联系、互相配合，服从一个统一的目标， 形成一个会计活动的有机整体。这个有机整体就是 会计信息系统。 所以会计信息系统（Accounting Information System,简称AIS），是管理信息系统的一个子系统，

11、是专门用于企业处理会计业务，收集、存储、传输 和加工各种会计数据，输出会计信息，并将其反馈 给有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供有 效的帮助，为投资人、债权人、政府部门提供财务 信息的系统。 会计信息系统分为手工会计信息系统和电算化 会计信息系统。 三、会计信息系统与企业组织 （一）会计信息的使用者分为两种： 会计信息对于经济活动的有效管理是必不可少的。 会计信息系统所服务的对象是现代企业组织，它是一 个很复杂的机构。一个企业如何能计划和控制多方面 的经济活动？如何提供信息？如何获取相关的信息？ 会计信息系统在完成这些工作方面起着十分重要的作 用： 会计信息的使用者：会计信息的使用者有两

12、种基 本的类型：企业外部的使用者和企业内部的管理者。 对外部使用者提供信息的会计分支，称为财务会计； 对企业内部的管理者有关的会计分支，称为管理会计。 内部用户 管理会计 会计信息 外部用户 财务管理 三、会计信息系统与企业组织 （二）会计信息系统与企业组织的关系： 四个突出的问题是：惰性、信息失误、次优化、四个突出的问题是：惰性、信息失误、次优化、 个人动机。个人动机。 惰性：组织机构内部的一种对抗改变的倾向。 信息失误：组织单位之间的通信失误。 次优化：企业组织中的下属部门试图达到最优化而使整个系统 难于最优的达到总体目标。 个人动机：个人目标与企业目标之间的冲突。 四、会计信息处理 企业

13、会计人员对各种经济业务的原始资料（即会 计数据）进行着采集、分类、计算、记录、分析、检查、 编表等处理工作，为企业管理和决策提供有用的会计信 息。 （一）对会计信息的要求：1、会计信息必须正确有用。不 准确的信息可能导致错误的结论；不可靠的信息可能产 生不良的后果。2、会计信息的处理和提供必须及时。 如ERP软件能满足及时性。3、会计信息必须畅通。在 企业会计内部，资金信息、成本信息、利润信息等会计 信息应互相交流；在各个部门之间的有关信息也应相互 交流，以供决策之需。4、会计信息处理工作还要考虑 其经济性。 四、会计信息处理 （二）会计信息的流动 会计信息的流动过程（如图1-2）（P6） （

14、它是核心，决定了你用什么方法去加工处理） 说明：这个流动是以会计信息变换过程为中心，由输入会计数据、保存 会计数据和信息以及输出会计信息构成，这是有序的流动。其中： 输入会计数据就是传达有关业务所引起会计要素变化的信息，如 销售发票、记账凭证等。保存会计数据和信息就是指保存会计档 案，如账簿等。输出会计信息是指传送处理后的信息，如各种报 表等。 保存的会计数据与信息 输入会计数据会计信息变换过程输出会计信息 所以，会计信息的变换过程就是对各种原 始凭证以及其中的数据进行收集、加工、传送、 存储、检索等的处理过程。 （三）、会计信息的处理方式 会计信息的处理方式有收集、加工、传送、会计信息的处理

15、方式有收集、加工、传送、 存储、检索等。存储、检索等。 其中：1、收集是指对会计原始数据的收 集。在收集中，还必须注意对数据进行校对和 审核。加工是指对会计数据进行分类、计算、 比较、合并、选择等处理工作。分类就是对会 计数据按不同类型进行排列，如分类后的记账 凭证各登记到各项账簿中去。计算是对会计数 据进行计算，如产品成本的计算等。同样类型 的会计数据还要进行比较、合并和选择。 2、传送是指对经过加工处理的会计信息，按需要向 有关方面进行传达。传送的过程直接影响信息 的作用。 3、存储是指保存会计信息，如月、季、半年、年报 等，这些报表都要在会计信息累积到一定时期 的基础上才产生的。 4、检

16、索是要查收所有的会计信息和会计数据。从不 同角度、不同用途去查收会计信息和会计数据。 从相关的会计凭证数据库中查收，然后登记到 同一账簿中去。 （四）会计信息处理的特点：1、会计处理必须符合 会计法、会计准则和有关行业的会计制度。2、 对大量的会计数据进行重复处理。3、对原始的 会计数据进行算术运算和逻辑判断。4、对会计 数据进行严密的管理。如在会计中，分类即用 科目进行分类（如借贷科目等）。5、对会计数 据处理的过程和结果要有一定的可审计性，必 须有审计线索。6、要通过一定的手段保证会计 数据具有安全、可靠、正确性。7、会计信息处 理需要以文档资料方式加以保护，会计信息的 保存现已从纸质转变

17、为磁性介质。 一、会计操作技术的发展一、会计操作技术的发展 会计信息处理按其操作技术的不同可分为三个阶段：会计信息处理按其操作技术的不同可分为三个阶段： 手工操作、机械化操作、电算化操作手工操作、机械化操作、电算化操作 二、二、会计电算化的意义会计电算化的意义 (一一)从开展会计会计电算化的目的来认识从开展会计会计电算化的目的来认识 提高会计信息的搜集、整理、传输、反馈的灵敏度和正确性，提 高会计的分析决策能力。 (二二)从应用计算机处理会计业务的程度上来认识从应用计算机处理会计业务的程度上来认识 会计电算化的程度越高，越能满足管理的需要，越能为提高经 济效益服务。 (三三)从整个管理角度来认

18、识从整个管理角度来认识 体现管理工作现代化的重要组成部分是会计电算化。 (四四)从计算机在会计工作中开发应用的阶段来认识从计算机在会计工作中开发应用的阶段来认识 会计电算化包括三个阶段： 1、会计电算化的决策 2、电算化会计信息系统的建立 3、电算化后会计工作的组织与管理 一、一、会计操作技术的发展会计操作技术的发展 会计信息处理按其操作技术的不同，可以分为手工会计信息处理按其操作技术的不同，可以分为手工 操作、机械化操作、电算化操作三种。操作、机械化操作、电算化操作三种。 （一）手工操作：手工操作就是用纸和笔把看到的（一）手工操作：手工操作就是用纸和笔把看到的 经济事实做记录，存储下来，以算

19、盘、计算年经济事实做记录，存储下来，以算盘、计算年 器作为计算工具，按会计处理程序进行分类、器作为计算工具，按会计处理程序进行分类、 计算、记录、分析、检查、和编表等一系列数计算、记录、分析、检查、和编表等一系列数 据处理工作。据处理工作。 一、一、会计操作技术的发展会计操作技术的发展 （二）机械化操作：机械化操作就是运用机械手段（二）机械化操作：机械化操作就是运用机械手段 进行数据处理，用机械来替代一部分手工操作。进行数据处理，用机械来替代一部分手工操作。 如超市里，用收银机记录收入销售货款的原始如超市里，用收银机记录收入销售货款的原始 资料；后来还有记账机等，后来又发展为以穿资料；后来还有

20、记账机等，后来又发展为以穿 孔卡编表机为核心的全盘机械操作，它是以穿孔卡编表机为核心的全盘机械操作，它是以穿 孔机、验孔机、分类机和编表机等组成，整组孔机、验孔机、分类机和编表机等组成，整组 机器以使用穿孔卡片为特点。（机器以使用穿孔卡片为特点。（P7） 一、一、会计操作技术的发展会计操作技术的发展 （三）（三）电算化操作：电算化操作：这是以这是以电子计算机电子计算机作为操作手段，进行作为操作手段，进行 会计数据处理。它通过编写一定的计算机程序，按照会会计数据处理。它通过编写一定的计算机程序，按照会 计数据处理原则进行分析、处理会计数据，并得到人们计数据处理原则进行分析、处理会计数据，并得到人

21、们 事先想要的结果。事先想要的结果。电子计算机是由输入、输出、存储、电子计算机是由输入、输出、存储、 算术和逻辑运算、控制五个部分组成。算术和逻辑运算、控制五个部分组成。其特点是自动运其特点是自动运 算；速度快、精度高；有记忆功能、能连续工作；有选算；速度快、精度高；有记忆功能、能连续工作；有选 择、判断以及做出合理决定的逻辑运算功能；有多功能择、判断以及做出合理决定的逻辑运算功能；有多功能 的输入、输出设备。所以对于复杂的会计数据的处理工的输入、输出设备。所以对于复杂的会计数据的处理工 作，计算机只要用一系列简单的算术和逻辑运算，就能作，计算机只要用一系列简单的算术和逻辑运算，就能 迅速而准

22、确地完成它。但是计算机又具有投资大、易受迅速而准确地完成它。但是计算机又具有投资大、易受 病毒侵害等缺点，在财务的安全性方面需要足够的重视。病毒侵害等缺点，在财务的安全性方面需要足够的重视。 二、二、会计电算化的意义会计电算化的意义 所谓电算化，就是指以计算机处理经济信息事务。所谓电算化，就是指以计算机处理经济信息事务。 所谓会计电算化，就是指以电子计算机为主的当代所谓会计电算化，就是指以电子计算机为主的当代 电子信息技术应用到会计中的简称，是利用电电子信息技术应用到会计中的简称，是利用电 子计算机代替人工记账、算账、报账，以及部子计算机代替人工记账、算账、报账，以及部 分替代人脑完成对会计信

23、息的分析、预测、决分替代人脑完成对会计信息的分析、预测、决 策的过程。策的过程。 二、二、会计电算化的意义会计电算化的意义 “会计电算化会计电算化” 一词是一词是1981年中国会计学会在年中国会计学会在 长春市召开的长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计财务、会计、成本应用电子计 算机专题讨论会算机专题讨论会”上正式提出来的。上正式提出来的。 二、二、会计电算化的意义会计电算化的意义 对于会计电算化，主要从对于会计电算化，主要从狭义狭义和和广义广义两个两个 角度去理解。角度去理解。从狭义上说从狭义上说，它是指电子计算机，它是指电子计算机 在会计账务系统过程中的应用；在会计账务系统过程中的应用

24、；从广义上来理从广义上来理 解解，会计电算化指电子计算机在整个会计信息会计电算化指电子计算机在整个会计信息 系统和以会计信息系统为核心的管理信息系统系统和以会计信息系统为核心的管理信息系统 中的全面应用中的全面应用，这是计算机硬件技术、软件技，这是计算机硬件技术、软件技 术和会计人员的有机结合。发展之初，指的是术和会计人员的有机结合。发展之初，指的是 狭义上的会计电算化，现如今，已发展为狭义上的会计电算化，现如今，已发展为广义广义 上会计电算化上会计电算化，对于全面实现了的电算化的会，对于全面实现了的电算化的会 计工作，常被称为电算化会计。计工作，常被称为电算化会计。 二、二、会计电算化的意义

25、会计电算化的意义 会计电算化的意义主要有以下四个方面：P8 （一）从开展会计电算化的目的来认识，（一）从开展会计电算化的目的来认识，主要是减轻劳动强度，提高会 计信息搜集、整理、传输、反馈的速度和正确性，提高会计的分 析决策能力等。 （二）从应用计算机处理会计业务的程度来认识，（二）从应用计算机处理会计业务的程度来认识，主要有四个层次：第 一，由计算机完成处理某项单一任务，即单项业务电算化；第二 层次，几项会计业务统一由计算机处理，即多项业务电算化，第 三层次是将所有会计业务都由计算机进行系统处理，即整个会计 信息系统电算化。最高层次是把所有会计业务和所有管理业务组 织起来，由计算机进行系统管

26、理处理，即整个管理信息系统的电 算化。 （三）从整个管理角度来认识，（三）从整个管理角度来认识， 电算化会计信息系统是整个管理信息系统中的一个重要的子系统。电算化会计信息系统是整个管理信息系统中的一个重要的子系统。 二、二、会计电算化的意义会计电算化的意义 （四）从计算机在会计工作中开发应用的阶段来认识。（四）从计算机在会计工作中开发应用的阶段来认识。 会计电算化包括三个阶段： 1、会计电算化的决策，这个阶段主要包括会计电算化目标的确定，可行 性研究，总体规则，会计电算化的应用程度的决策以及途径的选 择。 2、电算化会计信息的建立。这里的电算化会计信息系统包括刚才所讲的 前三个层次的会计电算化

27、阶段，这个阶段是对前一阶段决策的组 织实施，包括实施队伍的组织、实施费用预算、硬件及系统软件 的配置、会计应用软件的开发或购买、系统的调试、试运行和验 收等。 3、电算化后会计工作的组织与管理，这个阶段主要是指实施电算化后组 织机构建立与完善、内部管理制度的建立与完善以及日常管理工 作等。 三、手工会计和电算化会计的比较 手工会计和电算化会计的相同之处： a、目标一致 b、遵循的会计理论与会计方法一致 c、共同遵守的会计法则与会计准则一致 d、基本工作要求一致 e、复式借贷记帐的原理一致 f、都须保存会计档案 手工会计和电算化会计的不相同之处： A、所用的计算工具不同 B、装载数据、信息的媒体

28、不同 C、帐簿形式和更正方法不同（划线更正法、红字凭证更正法、更正凭 证法） D、帐务处理程序不同 E、帐户设置方法和帐簿登记方法不同 F、会计工作的组织体制不同 G、会计人员的素质不同 H、对帐、结帐和期末帐项调整的方式、方法不同 I、 内部控制制度不同 J、 会计系统的设计方法不同 一、计算机的发展 （一）计算机的历史 电子计算机的诞生 1946年2月，美国宾夕法尼亚大学莫尔学院和阿伯丁 弹道研究所研究成功第一台电子计算机。称之：ENIAC ( Elec为tronic Numerical Integrator And Computer )， 重达30吨，17000个电子管，保存80个字节，

29、即电子数值 积分和计算机。第一台电子计算机解决了计算速度、计算 准确性和复杂计算的问题，标志着计算机时代的到来，但 是存在一个明显的弱点，即不能存储程序。它不是一台二它不是一台二 进制的计算机进制的计算机。 一、计算机的发展 （一）计算机的历史 美籍匈牙利数学家冯诺依曼提出了“存储程序”的通用计算机方 案，采用二进制形式表示数据和指令，将要执行的指令和要处理的数 据按照顺序编写成程序存储到计算机的主存储器中，计算机自动、高 速地执行该程序，解决存储和自动计算的问题，并在1952年研制并运 行成功世界上第一台具有存储程序功能的电子计算机，名称为 “Electronic Discrete Vari

30、able Automatic Computer（EDVAC）”， 即“电子离散变量自动计算机”。其特点是使用二进制运算使用二进制运算，电路大 大简化；能够存储程序，解决了内部存储和自动执行的问题。这台计这台计 算机是由计算器、逻辑控制装置、存储器、输入输出设备五个部分组算机是由计算器、逻辑控制装置、存储器、输入输出设备五个部分组 成。成。 电子计算机的特点：运算速度快、计算精度高、具有逻辑运算能力、 具有记忆能力、按事先编好的程序自动运行。 所以它是世界上第一台所以它是世界上第一台 二进制的计算机。二进制的计算机。 一、计算机的发展 分类方法很多，常用的是制造电子元件的材料来划分常用的是制造电

31、子元件的材料来划分 年代年代特点特点 第一代第一代46-57电子管电子管 第二代第二代58-64晶体管晶体管 第三代第三代65-70集成电路集成电路 第四代第四代70年代至今年代至今大规模和超大规模集成大规模和超大规模集成 电路电路 如按计算机的用途来分类，可分为通用机和专用机。如按计算机的用途来分类，可分为通用机和专用机。 如按计算机系统在单位时间内能完成处理任务的量来划分的，如按计算机系统在单位时间内能完成处理任务的量来划分的， 即依据它处理能力的大小。过去它分为巨型计算机、大型计即依据它处理能力的大小。过去它分为巨型计算机、大型计 算机、小型计算机、微型计算机。算机、小型计算机、微型计算

32、机。 二、计算机在会计中的应用 （一）国外先进工业国家的会计电算化 主要有以下几种类型： 1、面向市场型 2、面向生产和库存型 3、面向信用管理型 4、面向人事管理型 5、面向现金管理型 6、面向采购管理型 7、一般管理 (三)会计电算化发展过程中应注意的问题： 1、采用系统集成的方法，提高会计核算软件的通用性和实用性。 2、完善中国的会计电算化管理制度 3、改善企业的管理基础工作 4、建立我国会计电算化工作规范体系 5、抓好会计电算化人才的培养工作 6、促进商品化会计软件市场的发展 年代特点 第一阶段83年以前 实验科研阶段（如上海华东 科研所） 第二阶段83-89 年自发发展阶段 第三阶段

33、89年至今有组织、有计划发展阶段 (二二)我国会计电算化发展的三个阶段（我国会计电算化发展的三个阶段（P15） 一、会计信息系统的职能组成 1、会计的职能：反映、监督和参与决策 2、系统的职能：核算职能、管理职能和决策职能 3、会计信息系统的组成（三个子系统）：会计核算信息 子系统、会计管理信息子系统和会计决策支持子系统 4、它们之间的关系：会计核算信息子系统是基础，是核 心。只有提供正确的信息，才能使信息的使用者更好地 进行管理和决策。 反映监督 参与决策 核算职能管理职能决策职能 会计核算子系统 会计管理子系统 会计决策子系统 会计职能：会计职能： 系统职能：系统职能： 会计信息系会计信息

34、系 统的三个子统的三个子 系统：系统： 会计核算信息子系统 工资核算模块 材料核算模块 固定资产模块 成本核算模块 销售核算模块 帐务处理模块 报表汇总模块 材料核算模块 工资核算模块 固定资产模块 成本核算模块 销售核算模块 材料核算汇总表 工资汇总分配表 折旧提存表 成本成本计算底稿 销售利润明细表 帐务处理模块 报表汇总模块 转帐机制批凭证 二、帐务处理模块与其他业务核算模块之间的关系 (一)会计帐务处理模块 所谓账务处理，就是指有关账册业务的处理工作。 它是会计核算信息子系统的核算，也是电算化会计工作 中的核心环节。账务处理工作，按会计学的定义，是会 计循环活动的全部内容。 所谓账务处

35、理模块，是指为了完成账务处理操作而所谓账务处理模块，是指为了完成账务处理操作而 在计算机机上编制的可以用来实现会计循环业务活动内在计算机机上编制的可以用来实现会计循环业务活动内 容的各种软件的集合。容的各种软件的集合。 在会计核算工作中，有两项基础工作：账务处理和在会计核算工作中，有两项基础工作：账务处理和 业务核算工作。业务核算工作。 二、帐务处理模块与其他业务核算模块之间的关 系 （二）帐务处理模块与业务核算模块的关系（二）帐务处理模块与业务核算模块的关系 1、帐务处理并、帐务处理并不能替代不能替代业务核算业务核算任务任务 2、帐务处理必须、帐务处理必须包揽包揽有全部业务核算的有全部业务核

36、算的信息信息 3、帐务处理是会计工作的核心，会计核算又是帐、帐务处理是会计工作的核心，会计核算又是帐 务处理数据来源的基础。务处理数据来源的基础。 三、会计核算信息系统的通用性 1、帐务处理系统软件可以实现通用化 2、通用性的理由： a、总帐科目与明细科目的数据结构相同 b、帐务处理程序相同 c、帐单格式相同 3、帐务处理软件通用性须注意之处： a、会计科目口径统一，一级科目由财政部制定，二级科目由 主管部门规定，三级、四级按需设置。 b、记帐凭证格式统一。 c、摘要规范。 d、日记帐、明细帐、总帐共享同一数据来源 一、管理信息系统的有关概念一、管理信息系统的有关概念 (一一)管理：管理：通过

37、规划、组织、指挥、协调、监督和控制等职能，以 达到预期的目的。 (二二)信息：信息：面向用户的、有意义的、有用的数据。 (三三)系统：系统：由相互作用的、互相依赖的、两个以上的子系统组成。 (四四)管理信息系统：管理信息系统：为一个组织的各级领导提供管理决策服务的 信息系统。由人与计算机组成、能对管理信息进行收集、加工、传 递、存储、维护和使用的系统。 二、企业管理信息系统的基本结构 (一)企业是一个复杂的大系统 (二)企业的物流系统 (三)企业的资金流系统 (四)企业的信息流系统 (五)企业的管理系统 企业的物流企业的物流 企业的信息流企业的信息流 企业的管理系统企业的管理系统 企业的资金流

38、企业的资金流 企业是一个大系统企业是一个大系统 企业管理信息系统企业管理信息系统 物资供应管理物资供应管理 生产计划管理生产计划管理 信息总汇管理信息总汇管理 产成品销售管理产成品销售管理 财务管理财务管理 技术管理技术管理 劳动工资管理劳动工资管理 物资管理系统物资管理系统 定额管理子系统定额管理子系统 排发料管理子系统排发料管理子系统 材料采购计划管理系统材料采购计划管理系统 供应合同管理子系统供应合同管理子系统 仓库管理子系统仓库管理子系统 生产计划管理系统生产计划管理系统 生产统计子系统生产统计子系统 计划编制子系统计划编制子系统 产成品销售管理系统产成品销售管理系统 客户档案管理子系统客户档案管理子系统 销售合同管理子系统销售合同管理子系统 产成品仓库管理系统产成品仓库管理系统 发票管理子系统发票管理子系统 市场信息管理子系统市场信息管理子系统 财务管理系统财务管理系统 帐务处理子系统帐务处理子系统 工资核算子系统工资核算子系统 固定资产核