doc文件-附件：企业所得税优惠项目分类表

1、文档来源为：从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持 附件：企业所得税优惠项目分类表 企业所得税优惠项目表 类型 序 号 优 惠 项 目 政策依据 资料要件 申请或 报送资 料时限 审批（备 案）机关 备注 1文档来源为：从网络收集整理.word版本可编辑 文档来源为：从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持 .word版本可编辑 ( 1-3 ) 西部 大开 发所 得税 优惠 1.财政部国家 税务总局海关总 署关于西部大开 发税收优惠政策 问题的通知（财 税（2001） 202 号）；2.国家 税务总局关于落 实西部大开发有 关税收政策具体 实施意见的通知 （国税发（2002）

2、 47号）；3.财 政部国家税务总 局关于西部大开 发税收优惠政策 适用目录变更问 题的通知（财税 （2006）第 165 号）；4.关于将 西部地区旅游景 点和景区经营纳 入西部大开发税 收优惠政策范围 的通知（财税 （2007）65 号）； 5.关于进一步明 确西部大开发税 收优惠政策适用 目录变更问题的 通知（国税函 （2006） 1231 号）；6.国务院 关于发布实施促 进产业结构调整 暂行规定的决 定（国发（2005） 40号）；7.四 川省国家税务局 转发国家税务总 局关于落实西部 大开发有关税收 政策具体实施意 见的通知（川国 税函(2002) 162 1. 提供项目业务收入和

3、 企业总收入的明细表； 2. 减按15%税率征税的 企业还应取得省级以上 （含省级）行业主管部 门岀具的国家重点鼓励 的产业、产品和技术（属 产业结构调整指导目 录（2005年本）鼓励 类目录）的证明材料； 西部旅游景点、景区应 提供县级以上（含县级） 人民政府旅游主管部门 认定的景点和景区认定 材料；3.享受“两免三 减半”交通、电力、水 利、邮政、广播电视企 业还应提供新办企业证 明材料（工商执照、验 资报告）、取得第一笔 生产经营收入的证明材 料，属于投资主体自建、 运营的企业的证明材 料；4.民族自治地方定 期减免税应提供省政府 的批准文件。 2文档来源为家从网络收集整理 务总局关于执

4、行 西部大开发税收 优惠政策有关问 税收优惠 所属期的 年度纳税 申报前 第一年报 省国税局 审核确 认；第二 年及以后 年度报市 州国税局 确定审批 权限。 政策执行 到 2010 年底 文档来源为：从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持 过渡类执行到期的企业所得税优惠 （ 1-3 ） 2 下岗 失业 人员 再就 业所 得税 优惠 1.财政部国家 税务总局关于下 岗失业人员再就 业有关税收政策 问题的通知（财 税（2005） 186 号） ； 2.国家税 务总局劳动和社 会保障部关于下 岗失业人员再就 业有关税收政策 具体实施意见的 通知（国税发 （2006）8 号）；3 财政部国

5、家税 务总局关于延长 下岗失业人员再 就业有关税收政 策的通知（财税 （2009）23 号）。 1.企业与持再就业优 惠证人员签订的1年 以上期限劳动合同；2. 职工名册及工资发放 表；3.企业为录用的下 岗人员缴纳的社会保险 费凭证。 纳税年度 终了后至 报送年度 纳税申报 表以前 市州国税 局确定审 批权限 政策审批 时限： 2009 年 1 月1日至 2009 年 12 月 31 日；政策 执行时限 为:2011 年底前。 3 转制 科研 机构 所得 税优 惠 1.财政部国家税 务总局关于企业 所得税若干优惠 政策的通知（财 税（2008） 1 号）;2.财政部 国家税务总局关 于延长转

6、制科研 机构有关税收政 策执行期限的通 知（财税（2005） 14 号）。 1.经国务院及有关部委 批准的转制科研机构证 明材料；2.转制注册日 期证明资料；3.转制科 研机构验资报告（原科 研机构所占的股权比 例）；4.有关部门出具 的改制批复及经批准的 改制方案。 税收优惠 所属期的 年度纳税 申报前 市州国税 局确定审 批权限 事后报送资料事项d r) 4 国家 级高 新技 术开 发区 内新 创办 的高 新技 术企 业所 得税 优惠 1. 国务院关于实 施 若干配套政 策的通知（国发 （2006）6 号）； 2. 财政部国家 税务总局关于企 业技术创新有关 企业所得税优惠 的通知（财税

7、（2006）88 号）。 1.高新技术企业证 书。 自获利年 度终了后 至报送年 度纳税申 报表以前 市州国税 局确定审 批权限 过渡类执行到期的企业所得税优惠 事后报送资料事项d r) 5 中央 企业 清产 核资 所得 税优 惠 1.财政部国家税 务总局关于企业 所得税若干优惠 政策的通知（财 税（2008） 1 号）;2.财政部 国家税务总局关 于中央企业清产 核资有关税收处 理问题的通知 （财税（2006） 18 号）。 1.国资部门认可的有关 中央企业清产核资情况 报告；2.相关资产重新 核定的入账价值和计提 折旧情况说明；3.资产 净损失冲减实收资本的 批文和减资影响企业资 信要求的

8、企业的认定文 件。 年度纳税 申报时 主管国税 机关 6 广播 电视 村村 通所 得税 优惠 1.财政部国家税 务总局关于企业 所得税若干优惠 政策的通知（财 税（2008） 1 号）;2.财政部 国家税务总局关 于广播电视村村 通税收政策的通 知（财税（2007） 17 号）。 1.主管部门的“村村通” 工程立项或批文；2.收 入明细资料。 年度纳税 申报时 主管国税 机关 7 试点 地区 农村 信用 社所 得税 优惠 1. 财政部国家税 务总局关于企业 所得税若干优惠 政策的通知（财 税（2008） 1 号）； 2. 财政部国家 税务总局关于延 免税收入专项用于核销 挂账亏损或增加拨备情

9、况。 年度纳税 申报时 主管国税 机关 执行到 2009 年 底止 长试点地区农村 信用社有关税收 政策期限的通知 （财税（2006） 46 号）。 8 股权 分置 试点 改革 所得 税优 惠 1.财政部国家税 务总局关于企业 所得税若干优惠 政策的通知（财 税（2008） 1点 号）；2.财政部流 国家税务总局关证 于股权分置试点股 改革有关税收政金 策问题的通知 （财税（2005） 103 号）。 1.证监会对股权分置试 改革的批文；2.企业作为 通股股东及所持股份的 明; 3.企业应收非流通股 东通过对价方式支付的 额的证明。 年度纳税 申报时 主管国税 机关 执行到股 权分置改 革完为

10、止 过渡类执行到期的企业所得税优惠 事后报送资料事项小一9 9 需照 顾和 鼓励 的民 族自 治地 方的 企业 所得 税优 惠 和 书咅琏 少咅 共暂条政 部惠知 政关务业惠的 一 时税8财局西优通00财局国企优题税号 人得第纟总于收的22纟总实施渡问财22 华kwJ2妙咲细儷(3妙M咲她茯 中哑谚；J署 家贯关得策知22 1国行11国关大政 号国于院所政通一 纳时 度报 年申 税 国 管关 主机 治新施 部务关于开优问 财00定受业 减分所部 ，8 减限砂5 ，行后对期5从起法九执 自在实按政税海关大收策通伽号规享企税括央业的的00月计对期年含的执满；税过，年税十定 族方法已财家局署部税政的

11、少(22关准免得包中企税21起，税5 续期止免超的六新二规。 民地稅前纟 虱总总M-发惠题知税22 10 民族 自治 地方 企业 所得 税优 惠 1.中华人民共和 国企业所得税法 第29条；2.中 华人民共和国企 业所得税法实施 条例第94条； 3.财政部国家 税务总局关于贯 彻落实国务院关 于实施企业所得 税过渡优惠政策 有关问题的通知 （财税（2008） 21 号）。 省政府的批准文件 收到省政 府的批准 文件之日 起至年度 纳税申报 前 县（市）、 区国税局 对 2008 年1月1 日后民族 自治地方 批准享受 减免税的 企业，仅 限于减免 企业所得 税中属于 地方分享 的部分， 不得减

12、免 属于中央 分享的部 分。 11 经营 性文 化事 业单 位转 制为 企业 所得 税优 惠 1.国务院办公厅 关于印发文化体 制改革中经营性 文化事业单位转 制为企业和支持 文化企业发展两 个规定的通知 （国办发（2008） 114号）;2.财 政部国家税务总 局关于文化体制 改革中经营性文 化事业单位转制 为企业的若干税 收优惠政策问题 的通知（财税 （2009）34 号）； 3.财政部国家 税务总局中共中 央宣传部关于转 制文化企业名单 及认定问题的通 知（财税（2009） 105 号）。 1.转制方案批复函；2. 企业工商营业执照；3. 整体转制前已进行事业 单位法人登记的，需提 供同

13、级机构编制管理机 关核销事业编制、注销 事业单位法人的证明； 4. 同在职职工签订劳动 合同、按企业办法参加 社会保险制度的证明； 5. 引入非公有资本和境 外资本、变更资本结构 的，需岀具相关部门的 批准函。 转制注册 之日起至 报送年度 纳税申报 表以前 县（市）、 区国税局 执行期限 为:2009 年1月1 日至 2013 年 12 月 31 日 新法下的企业所得税优惠 事先备案事项2 12 支持 文化 企业 发展 所得 税优 惠 1.国务院办公厅 关于印发文化体 制改革中经营性 文化事业单位转 制为企业和支持 文化企业发展两 个规定的通知 （国办发（2008） 114号）;2.财 政部

14、海关总署国 家税务总局关于 支持文化企业发 展若干税收政策 问题的通知（财 税（2009） 31 号）； 3.财政部海关总 署国家税务总局 关于文化体制改 革试点中支持文 化产业发展若干 税收政策问题的 通知（财税 （2005）2 号）。 1.企业营业执照、验资 报告;2.从事新闻岀版、 广播影视和文化艺术批 文。 税收优惠 所属期的 年度纳税 申报前 县（市）、 区国税局 执行期限 为:2009 年1月1 日至 2013 年 12 月 31 日 13 鼓励 证券 投资 基金 发展 所得 税优 惠 财政部国家税 务总局关于企业 所得税若干优惠 政策的通知（财 税（2008） 1 号） 1.证券

15、投资基金从证券 市场中取得的收入明 细；2.投资者从证券投 资基金分配中取得的收 入证明；3.证券投资基 金管理人从证券市场中 取得的收入明细。 税收优惠 所属期的 年度纳税 申报前 县（市）、 区国税局 14 从事 农、 林、 牧、 渔业 项目 所得 税优 惠 1.中华人民共和 国企业所得税法 第27条，中华 人民共和国企业 所得税法实施条 例第86条;2. 国家税务总局 关于贯彻落实从 事农、林、牧、渔 业项目企业所得 税优惠政策有关 事项的通知（国 税函（2008） 850 1.农、林、牧、渔业项 目对应产业结构调整 指导目录（2005年本） 的情况说明；2.农、林、 牧、渔种养殖业及林

16、木 采集的用地协议；3.涉 及许可事项的，行业主 管部门的许可证明；4. 农产品初加工类型的说 明。 税收优惠 所属期的 年度纳税 申报前 县（市）、 区国税局 祁 通国 勾的 。 a关业策工的22实窃少 号 财M-企政加4科业定发O 纟总受惠初行兑；发规国4 ，务享优品试附 于蓟行 6 ;3税和税产 U号关氏暂少Do 家发得农围少9院M整定22 号国于所的范知14务施调决 新法下的企业所得税优惠 事先备案事项2 5 从事 国家 重点 扶持 的公 共基 础设 施项 目投 资所 得税 优惠 和少从 少政局 产44部国 的 丁 厂 坦法华所例阪鮎基业录知引政 关础所 白 号侷重基业题发 以该 投

17、目项；报加能优版时日5经入笔纳于企 项该件资业节税年准1 产投一属属的 该2.印验血、得D8批月；生并第所3.营 准2复额血护所00项1料笔成的 6运。 批；告攒4保业2立年材一建得入；、料 CZ件报投；境企 00明第已取收明建材 部印收目件环目少定00证得所釦说自明 关复验项印纟项录规 2的取入后业度体证 有件工该复合水目关为目收营营年主的 1文完3告符节惠有间后项营运主税资业 目第产入日 项的生收5 该得笔营1 从取一经后内 、 市能 /( 一玉一 县区 16 从事 符合 条件 的环 境保 护、 节能 节水 项目 所得 税优 惠 1.中华人民共和 国企业所得税法 第27条，中华人 民共和国

18、企业所 得税法实施条例 88条 1.有关部门批准该项目 文件复印件；2.该项目 完工验收报告复印件； 3.该项目投资额验资报 告复印件；4.企业从事 符合环境保护、节能 节水项目企业所得税优 惠目录（2008年版） 有关规定（立项批准时 间为2008年1月1日以 后）的证明材料；5.该 项目取得第一笔生产经 营收入（已建成并投入 运营后所取得的第一笔 主营业务收入）所属纳 税年度说明；6.属于投 资主体自建、运营的企 业的证明材料。 税收优惠 所属期的 年度纳税 申报前 县（市）、 区国税局 新法下的企业所得税优惠 事先备案事项2 17 符合 条件 的技 术转 让所 得税 优惠 1.中华人民共

19、和 国企业所得税法 第27条，中华人 民共和国企业所 得税法实施条例 90条；2.国家税 务总局关于技术 转让所得减免企 业所得税有关问 题的通知（国税函 （2009） 212 号）； 3.技术合同认定 登记管理办法 （国科发政字 （2000）63 号）。 （一）企业发生境内技 术转让的，应报送以下 资料：1.技术转让合同 （副本）；2.省级以上 科技部门岀具的技术合 同登记证明；3.技术转 让所得归集、分摊、计 算的相关资料；4.实际 缴纳相关税费的证明资 料；5.开具的技术转让 专用发票。（二）企业 向境外转让技术的，应 报送以下资料：1.技术 出口合同（副本）；2. 省级以上商务部门岀具

20、 的技术出口合同登记证 书或技术出口许可证； 3.技术出口合同数据 表；4.技术转让所得归 集、分摊、计算的相关 资料；5.实际缴纳相关 税费的证明资料。 企业纳税 年度终了 后至报送 年度纳税 申报表以 前 县（市）、 区国税局 18 小型 微利 企业 所得 税优 惠 1.中华人民共和 国企业所得税法 第28条，中华 人民共和国企业 所得税法实施条 例第92条；2. 国家税务总局 关于非居民企业 不享受小型微利 企业所得税优惠 政策问题的通知 （国税函（2008） 650号）；3.国 家税务总局关于 小型微利企业所 得税预缴问题的 通知（国税函 （2008）251 号）； 4.财政部国家税

21、务总局关于执行 企业所得税优惠 政策若干问题的 通知（财税（2009） 69号）；5.国 务院关于发布实 施促进产业结构 调整暂行规定的 决定（国发 （2005）40 号）。 1.年终汇算清缴时应提 供资料：（1）所属行业 情况说明；（2）当年资 产负债表；（3）从业 人数和资产总额指标按 企业全年月平均值确定 的计算说明；（4）当年 度的应纳税所得额。2. 下年度按小型微利企业 预缴所得税时提供上年 度经国税机关认定的小 型微利企业证明。 年度终了 后，次年 度的预缴 申报前。 主管国税 机关 确因备案 时间不够 的，经县 （市八 区国税局 同意，备 案时限可 延长3个 工作日。 新法下的企

22、业所得税优惠 事先备案事项2 19 国家 需要 重点 扶持 的高 新技 术企 业所 得税 优惠 1.中华人民共和 国企业所得税法 第28条，中华 人民共和国企业 所得税法实施条 例第93条；2. 科技部财 政部国家税务 总局关于印发 的通 知（国科发火 （2008）172 号）； 3.科技部、财政 部、国家税务总局 （一）省级高新技术企 业认定管理机构颁发的 高新技术企业证书。 （二）纳税年度终了后 至报送年度纳税申报表 以前应报送：1.产品（服 务）属于国家重点支 持的高新技术领域规 定的范围的说明；2.企 业年度研究开发费用结 构明细表；3.企业当年 高新技术产品（服务） 收入占企业总收入

23、的比 例说明；4.企业具有大 学专科以上学历的科技 1.取得省 级高新技 术企业证 书后向国 税机关申 请办理减 免税手 续，县 （市八 区国税局 给纳税人 岀具税 务事项通 知书（准 予暂备案 县（市）、 区国税局 关于印发 高新技 术企业认定管理 工作指引 的通 知（国科发火 （2008） 362 号）；4.省科技 厅省财政厅省 国税局省地税局 关于印发 四川省 高新技术企业认 定管理实施办法 的通知（川科高 （2008）21 号）； 5.国家税务总局 关于实施高新技 术企业所得税优 惠有关问题的通 知（国税函（2009） 203 号）。 人员占企业当年职工总 数的比例说明、研发人 员占企

24、业当年职工总数 的比例说明。 通知）；2. 纳税年度 终了后至 报送年度 纳税申报 表以前， 已办理减 免税手续 的企业应 向国税机 关备案。 20 创业 投资 企业 所得 税优 惠 1.中华人民共和 国企业所得税法 第31条，中华人 民共和国企业所 得税法实施条例 97条；2.创业 投资企业管理暂 行办法（发展改 革委等10部门令 第39号）；3.外 商投资创业投资 企业管理规定 （商务部等5部 委令2003年第2 号） ； 4.国家税 务总局关于实施 创业投资企业所 得税优惠问题的 通知（国税发 （2009）87 号）； 5.财政部国家 税务总局关于执 行企业所得税优 惠政策若干问题 的通

25、知（财税 1.经备案管理部门核实 后岀具的年检合格通知 书（副本）；2.关于创 业投资企业投资运作情 况的说明；3.投资的中 小高新技术企业投资合 同或章程的复印件、实 际所投资金验资报告等 相关材料；4.投资的中 小高新技术企业基本情 况（包括企业职工人数、 年销售（营业）额、资 产总额等）说明；5. 由省级高新技术企业认 定管理机构岀具的中小 高新技术企业有效的高 新技术企业证书（复印 件）。 报送申请 投资抵扣 应纳税所 得额年度 纳税申报 表以前 县（市）、 区国税局 (2009) 69 号)。 新法下的企业所得税优惠 事先备案事项2 21 固定 资产 加速 折 旧、 缩短 折旧 年限

26、 所得 税优 惠 1.中华人民共和 国企业所得税法 第32条，中华 人民共和国企业 所得税法实施条 例第98条；2. 财政部国家 税务总局关于企 业所得税若干优 惠政策的通知 （财税（2008）1 号） ； 3.国家税 务总局关于企业 固定资产加速折 旧所得税处理有 关问题的通知 （国税发（2009） 81 号）。 1.固定资产的功能、预 计使用年限短于实施 条例规定计算折旧的 最低年限的理由、证明 资料及有关情况的说 明；2.被替代的旧固定 资产的功能、使用及处 置等情况的说明；3.企 业固定资产残值的合理 确定情况；4.固定资产 加速折旧拟采用的方法 和折旧额的说明。 在取得该 固定资产

27、后一个月 内 县（市）、 区国税局 22 企业 综合 利用 资源 所得 税优 惠 1.中华人民共和 国企业所得税法 第33条，中华人 民共和国企业所 得税法实施条例 99条；2.财政 部国家税务总局 关于执行资源综 合利用企业所得 税优惠目录有关 问题的通知（财 税（2008）47 号）； 3.财政部国家 税务总局国家发 展改革委关于公 布资源综合利用 企业所得税优惠 目录（2008年版） 1.企业从事符合资源 综合利用企业所得税优 惠目录（2008年版） 中有关规定的证明材 料；2.有权认定机构出 具的资源综合利用认 定证书；3.产品质量 执行标准和质量检测报 告。 取得资 源综合利 用认定

28、证 书之日 起至年度 纳税申报 前 县（市）、 区国税局 局 国 发 咲国 白 税号站利优通函号综理( 号 财7免合税的税35发源管知006川源管则经 11O综得题国18印资定朋2 ;四资定细川5 原 听 可 旳 人 勺 喷4 22 企 业购 置用 于环 境保 护、 节能 节 水、 安全 生产 等专 用设 备所 得税 优惠 和少人 少政局 少 M部国 和 垃法华所例财站保业录设优生业录知讥政 关水所 禾 时税中业条纟创境企目用税全企目通08财局委节业录跖 人得,企施2W环备惠专得安备惠的22纟总革能企目轴 华B条国实；家行设优水B和设优题 3务改节备惠8 中业4和法条国执用税节业录用税问税；税

29、展布设优Do 纟企3共税30于专得能企目专得关财家发公用税2 1 .2.自主、委 托、合作研究开发项目 计划书和研究开发费预 算；3.自主、委托、合作 研究开发专门机构或项 目组的编制情况和专业 人员名单；4.自主、委 托、合作研究开发项目 当年研究开发费用发生 情况归集表（委托开发 项目，受托方应向委托 方提供该研发项目的费 用支出明细情况）；5. 企业总经理办公会或董 事会关于自主、委托、 合作研究开发项目立项 的决议文件；6.委托、合 作研究开发项目的合同 或协议；7.研究开发项 目的效用情况说明、研 究成果报告等资料；8. 国税机关对企业申报的 研究开发项目有异议 时，政府科技部门的鉴 定意见书；9.企业集团 提供的集中研究开发项 目的协议或合同及采取 年度纳税 申报时 主管国税 机关 的合理分摊研究开发费 的方法。 新法下的企业所得税优惠 （ 30-36 ） 34 安置 残疾 人员 所支 付的 工资 所得 税优 惠 1.中华人民共和 国企业所得税法 第3