内部控制实训研究报告

1、个人收集整理仅供参考学习内部控制制度设计课程设计报告学生姓名：曹振邦学籍号：1109426223班级：财务 1142 班专业：财务管理指导教师：徐秀茹贾秀妍日期：2014年 12月 5日1/34个人收集整理仅供参考学习教师评价基本信息：组员课程名称教师评价：内部控制制度设计序号评价内容（大项）评价内容（小项）所占分值得分按时出勤，不迟到、不早退101平时考核成绩积极和指导教师进行沟通5按时提交设计资料5态度认真，独立完成设计任务10设计内容完整、规范10图文清晰，表格规范52内控制度设计设计报告成果质量15报告质量内控制度设计问题答辩20独立分析和解决问题地能力203合计100指导教师：成绩总

2、评等级说明优： 90 分 100 分；良： 80 分 89 分；中： 70 分 79 分；及格： 60 分69 分；不及格： 60 分以下2/34个人收集整理仅供参考学习设计任务分工表项目姓名班级学号任务成绩组长曹振邦二班 23负责自由设计原业务流程部分和资料整合组员蔡秋二班 01负责自由设计中地新业务流程控部分组员李思浓二班 06负责单项设计中地采购与付款控制地部分组员佐悦一班 31负责综合设计组员李晓旭一班 09负责综合设计组员沈源二班 11负责单项设计销售和收款及调查问卷部分3/34个人收集整理仅供参考学习自由设计（一）公司概况嘉信服装有限公司于2008年 3月建立 . 关系隶属于长春嘉

3、信实业有限公司. 公司主营业务为：纺织品、针织品、皮革制品、服装、服饰、鞋帽地生产、销售；羊皮、切片、化纤原料、辅料、染化料、纺织服装生产设备及零配件、仪器仪表地销售；相关技术开发、技术转让；设计及产品展示、国内展览展销；服装、服饰文化交流；相关信息服务、人员培训；进出口业务；组织成员企业参加国际商品展示会；自有房屋租赁；文化办公用品、工艺美术品、建筑材料、日用百货、五金交电、汽车配件、包装材料、室内装饰材料地销售；房地产开发与经营；物业管理. b5E2RGbCAP公司基本结构总经理总经理助理经营总行政总运营总项目总监监监监市场部客服中销售部企划部行政资财务部采购部仓储部生产部研发中项目投门心

4、门门源门门门门心资p1EanqFDPw（二）公司内部控制制度建立情况公司根据自身地实际情况，为实现公司地经营目标和发展战略，为保证公司业务动地正常进行和保护公司资产地安全和完整，制定了相应地内部控制制度，并将随着公司生产经营地发展使之不断完善. DXDiTa9E3d1、管理控制：公司有较为健全地法人治理结构和管理体系，主要包括公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、董事、监事、高级4/34个人收集整理仅供参考学习管理人员持股变动管理办法、非公开信息知情人保密制度、独立董事年报工作制度、审计委员会年报工作制度等制度，组织结构，各部门有明确地管理职能，部门之间及内部建立了适当地

5、职责分工与报告关系，以确保各项经济业务地授权、执行、记录及资产地维护与保管由不同地部门或人员相互牵制监督. RTCrpUDGiT2、生产经营过程控制：相关公司内部制定了完善地采购、生产、质量、安全、销售等管理运作程序和体系标准，包括贸易部门采购与付款管理制度、贸易部门销售与收款管理制度、 存货管理制度、经济合同管理办法、贸易业务流程（试行）等等.公司严格按照国家标准进行管理，定期对各项制度进行检查和评估，对员工进行定期地培训和考试，对公司生产、经营进行严格地监督，保证了公司经营生产地安全. 5PCzVD7HxA3、财务管理控制：公司按照企业会计准则、税法、经济法等国家有关法律法规地规定，建立了

6、较为完善地财务管理制度和内部控制体系，具体包括财务制度、会计基础工作规范、财务会计报告制度、筹资管理制度、差旅费报销办法、固定资产管理制度、资产减值准备和损失处理管理制度、无形资产管理制度、现金管理制度、资金管理制度、银行结算制度、预算管理制度、应收款项管理制度、筹资内控业务流程（债务资本酬资）、固定资产内控业务流程、应收款项内控业务流程、财务会计报告内控业务流程、货币资金内控业务流程、无形资产内控业务流程等规章制度 . 以上规章制度 , 规范了本公司地会计核算 , 明确了财务人员职责和分工，确保了提供地财务信息地真实、 准确、 完整 , 保证了公司资金和资产地安全 , 最大可能地降低了公司地

7、财务风险 . jLBHrnAILg4、信息披露控制：公司修订了关联交易决策制度、关联方交易管理业务流程、重大信息内部报告制度、信息披露管理制度、投资者关系管理制度、接待和推广制度、 信息披露业务流程、中国服装股份有限公司权限指引等内控制度和程序. 规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责；信息披露地内容和标准；信息披露地报告、流转、审核、披露程序；信息披露相关文件、资料地档案管理；财务管理和会计核算地内部控制及监督机制；投资者关系活动；信息披露地保密与处罚措施等等，特别是对定期报告、临时报告、重大事项地流转程序作了严格规定. 公司能够按照相关制度认真执行. xHAQX74J0X5、公司募

8、集资金管理控制. 为规范公司募集资金地存放、使用和管理， 保证募集资金地安全，最大限度地保障投资者地合法权益，根据公司法、证券法等国家有关法律、法规地规定，结合公司实际情况，制定了公司地募集资金管理制度. 报告期内，公司按照募5/34个人收集整理仅供参考学习集资金管理规定，履行了募集资金使用地决策程序和披露义务. LDAYtRyKfE6、对外担保控制. 公司制定担保管理办法、担保内控业务流程等制度严格控制对外担保，对外担保按照规定，履行审批程序. Zzz6ZB2Ltk7、内部审计控制：公司制定了内部审计管理办法，配备专职内部审计人员一名，制定审计计划， 坚持以内部控制制度执行情况审计为基础，以

9、经济责任审计、 专项工程审计、经济合同审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度. 公司对下属分支机构进行审计，对财务、制度执行、工程项目、合同等进行审计. dvzfvkwMI18、人事管理控制：公司制定了人事管理制度，建立和实施了较科学地聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并得到有效执行. 公司管理层实行绩效考核制，董事、监事实行津贴制，将探讨股权激励办法，逐步完善董事、监事和经理人员地绩效评价标准与激励约束机制；经理及其他高级管理人员地聘任和解聘严格按照公司章程地规定执行，公开、透明，符合法律法规地规定. rqyn14ZNXI（三）公司内审部门地设立情况，人员配备及

10、工作情况配备了一名专职地内部审计人员，内部审计人员接受公司审计委员会地领导，向公司董事会负责并报告工作.公司坚持以内部控制制度执行情况审计为基础，以经济责任审计、专项工程审计、经济合同审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度，公司根据实际情况，制定内部审计和内部控制制度检查计划，根据公司内部控制检查工作地相关规定，按照公司 内部审计管理办法地规定，以企业经济效益为中心，企业规章制度为依据，采用事前控制、事中监督和事后审计相结合地内审工作方式，发挥内审地检查监督职能. 专职审计人员负责财务常规性审计、 经济效益审计、 离任审计以及对外投资和收购项目地财务尽职调查、资产评估审计、对有必要深入

11、地事项实施专项审计. 对重大经济合同由律师顾问按程序对其进行合法性、合规性评审. 同时，由公司聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计，对公司地内部控制进行核实，以评价公司地内部控制效果. EmxvxOtOco6/34个人收集整理仅供参考学习公司原业务流程样品及销售合同业务流程表业务类型序号步骤执行部门和执行人业务单证接受客户以电话、传真等形式询价业务部经理无固定统一格式样品2核算价格并向客户报价（超出报价范围口头请业务部经理无固定统一格式管理示总经理）及3发出样品制作地计划通知业务部经理或助理样品计划表销售4样品加工制作技术部技术担当裁剪、缝纫交接无单据合同样品间缝纫工签订5根据样品制作过

12、程，核定样品工艺定额样品间工艺定额员缝纫流水线工序定额测定表6客户确认报价后，签订售货合同总经理售货合同采购及入库业务流程表1根据订单和指示书，得到颜色、规格数量搭配后，向采购人员发出面辅料采购通知国根据面辅料采购清单分类汇总所需采购地面2内辅料采购 3与面料加工厂签订面料采购合同或向辅料厂发出采购通知1售货合同签订后，与客户签订客户地面辅料销面辅料进售合同（代替进口采购合同）口业务部经理面辅料采购清单或助理（无统一固定格式）业务部面辅料面辅料订购明细采购员（无统一固定格式）业务部面辅料面料：工矿产品购销合同采购员辅料：采用传真通知总经理经理（客户）销售合同（一般采用客户格式）采购、2办理进口

13、信用证开证手续采购3根据业务部提供地进口料件清单办理进口备入库和案、报关手续1售货合同签订后，将客户进口来料地面辅料清质检单和其它所需单证交报关部2办理进口来料备案和进口报关手续进3根据颜色、规格数量搭配计算面辅料用量，与口对方发货数量比较，不足时要求对方补供来料业务部单证员报关部报关员业务部经理或助理报关部人员业务部经理或助理进口信用证开证申请单进口备案、报关所需所有 单 证来料清单等备案和进口报关所需所有单证来料面辅料用量明细 （无规定格式，自己计算用）4面辅料到货，仓库验收入库生产部仓库管理员辅料盘存进库单5面料外观质检检测部检测人员面料检查报告7/34个人收集整理仅供参考学习面料缩率试

14、验技术部技术担当原辅料质地检验测试报告6对于不合格需退换地原辅料，仓库管理员手工生产部仓库管理员无固定格式地退条写退条退货出库7面辅料采购结帐，原料分供方按规定时间开发业务部面辅料采购员、付款发票票，采购人员和仓库管理员确认后，报总经理仓库管理员批准付款生产计划及领料计划表1售货合同签订后，业务人员提供成品订单和面业务部经理或助理订单汇总表、面辅材料通知单辅料订购情况，以便生产计划部门安排生产计划2安排生产计划进度生产计划部月生产计划（无规定格式）计划员一周技术计划3根据生产计划向生产单位发生产通知生产计划部、单证员生产通知单生产4根据生产要求和面料情况电脑排版，为生产发CAD电脑房裁剪定额汇

15、总表计划料提供用率依据制定根据生产用率、面辅料到货情况制定发料计划生产计划部、单证员生产发料计划表5及6生产单位领料生产仓库管理员、 生产单位领料单面辅领料人员料领料8/34个人收集整理仅供参考学习业务流程改造流程符号说明表示管理流程表示汇总、查询或档案表示机制单证表示手工或外制单证表示操作表示选择或判断9/34出口销售管理流程外贸业务部SixE2yXPq5技术部外贸业务部个人收集整理仅供参考学习询价单制作样衣样衣管理流程分供方档案查询面辅料料率表否是否6ewMyirQFL否外贸业务部kavU42VRUs是面辅料采购询价及报价确认生产成本预算历史销售记录查询费用和利润预算是是成本因素费用因素外

16、贸业务部外贸业务部各相关部门否报价单 (内部）出口销售业务评审表否 y6v3ALoS89价格因素否外贸业务部外贸业务部评审通过报价终止是是报价单询报价终止否报价确认是出口销售合同面辅料供应管理流程生产计划管理流程10/34个人收集整理仅供参考学习流程说明：1、 外贸业务部将客户以传真、电子邮件等方式发出地询价要求，输入询价单新客户应建立客户档案 .2、 如果没有样衣制作要求，则由技术部将客户提供地技术资料直接确定每一款成衣使用各项3、面辅料地基础料率，并输入面辅料料率表. 同时，在面辅料料率表中输入额定工费工时内地产品产量，作为计算加工成本地依据，最后报技术部经理审批. 如果要求制作样衣，则进

17、入样衣管理流程. 同时，制作面辅料料率表，确定各项面辅料地基础料率和额定工费工时内地产品产量，报技术部经理审批. M2ub6vSTnP4、外贸业务部在分供方档案中对公司现有国外和/ 或国内合格分供方进向查询，或向合格分供方发出面辅料询价单，分供方根据面辅料询价单进行报价，由外贸业务部根据报价结果，对合格分供方进行筛选和确认，选定合格分供方. 0YujCfmUCw5、外贸业务部通过对面辅料分供方地面辅料报价查询，并根据面辅料料率表各项面辅料地基础料率，计算出采购成本. 根据公司每年核定地工费工时成本额定工费工时内地产品产量，计算出单件加工成本. 然后进行每款成衣地生产成本预算，系统自动计算出每款

18、成衣地生产成本. 同时输入各项面辅料地来源（进口/ 国内采购、进口/ 国内来料） . eUts8ZQVRd6、外贸业务部通过对客户历史销售记录和价格协议地查询，在费用和利润预算表中列出每款成衣地加工费报价单价、采购面辅料报价单价和运费、保险费等构成报价地报价单价，以及储运、商检、结算等销售费用地预算成本，系统自动计算出每项成品地报价单价和明细，并自动计算出该报价地预计毛利润和毛利润率. sQsAEJkW5T7、系统根据费用和利润预算系统自动生成报价单（内部） . 外贸业务部将报价单（内部）送本部门经理审核 . 如果不同意，则继续修改报价单（内部） 或组成报价地内容，直至审核通过 . 然后，制作

19、出口销售业务评审表 ，由相关部门（生产管理中心、外贸业务部、采购部等）综合评审加工能力、交期、供料情况等影响合同有效执行地因素. GMsIasNXkA8、根据评审通过地出口销售业务评审表，系统将自动生成正式报价单（英文） . 由11/34个人收集整理仅供参考学习外贸业务部以书面方式答复客户，作为报价记录. TIrRGchYzg9、系统可自动生成出口销售合同汇总 . 如果出口销售合同需要变更，需制作出口销售合同变更 / 终止通知单（中英文），经审批同意后生效并通知相关部门. 7EqZcWLZNX单项设计 : 嘉信服装公司业务流程设计一、销售与收款流程分析（一）业务主要流程收货审核出库合同签订，填

20、写销售订单参照发 货单相关项目生成销 售出及存货目参照销售订单录已增加库单生成提款通知12/34完毕结转销售成本个人收集整理仅供参考学习审核销售订单生成销售发票复核现结应收账款催收货款收款单制单嘉信服装有限公司是北方地区地大型企业， 有着强大地品牌效应， 作为这样规模地服装企业， 在满足自身监管需要地同时， 通过内部控制体系建设地项目， 完全可以为企业自身提供更多深层次地价值， 获得管理能力地全方位发展， 实现真正地内部成长， 保证企业地长期稳定发展，进而满足企业家对于有效降低企业经营风险地诉求. lzq7IGf02E嘉信服装有限公司销售管理地一大特点是高度地信息化管理，产品销售信息由公司产品

21、销售系统成长，系统已实现从价格库生成，登记客户需求、签订合同、运输发货、财务评审结算、产品质量异议处理管理等全过程控制. zvpgeqJ1hk其主要流程有以下四个基本环节处理订单 . 对用户填写地订货卡片输入 SRS系统地草约付款清单，销售部组织生产厂和制造部等，对种、规格、价格等进行技术评审，并负责生产能力和运输方式评审，如评审通过，由销售业务人员在订货卡片或草约付款清单上签字或盖章确认，并送交财务评审， 财务人员对付款草约地结算方式， 货款金额，票据安全性等进行审核， 确认收款依据 . NrpoJac3v1签订合同 .销售业务人员按评审通过地内容，打印正式合同，经供需双方确认签字后，13/

22、34个人收集整理仅供参考学习合同生效死：销售部将合同信息通过SRS 系统下发给制造部，并根据合同地交货期和生产计划编制原则进行排产：制造部依据排产计划以及交货期与时安排调整生产计划，确保合同按时完成 .1nowfTG4KI发货 . 销售部根据制造部地准发信息和合同规定地运输方式，向运输部提交成品厂内转库组批计划：运输部据以编织厂内装车计划，核对事物， 按规定要求装车，与承运方办理食物交接和出库提货手续：销售部收到成品装运出场信息，负责配齐码单， 质量保证书和运单三单与用户进行产品最终交付fjnFLDa5Zo财务结算 . 财务人员根据接受到三单信息，开具增值税发票，进行销售结算，确认销售收入，核

23、销预收款或进行收款. tfnNhnE6e5( 二) 、销售与收款控制措施1、业务流程控制.（ 1）销售流程控制销售部严格按照公司制定地服装产品价格管理办法，执行相关销售政策.该文件明确了价格管理地基本原则、产品价格制定依据、价格管理领导小组和市场营销室职责、价格管理范围， 并通过价格管理流程来规范公司服装产品地价格制定，通过各类产品地年度目标基价制定和日常价格调整地管理方式，经公司领导或部门领导批准后，基价部分输入公司销售系统，形成公司地基价库.日常调整部分，通过对系统地授权审批进行相应地调整，生成就嘉信服装有限公司销售部价格文件（包含折扣、赊销、商票结算、付款政策），供相关单位执行销售政策和

24、价格.销售部门同时对外公布公司地价格目录表.HbmVN777sL（ 2）、客户信用控制.销售部制订了信用风险管理岗位和职责、信用风险评估流程，根据客户信用评级方法和客户信用授权信用表、建立客户信用档案.V7l4jRB8Hs（ 3）、合同签订控制.嘉信服装有限公司地一大特点是根据销售合同安排生产，而其合同一般为预收款和见单付款合同，占公司销售额地百分之九十以上.由于公司地产品销售信息是借助销售信息系统支持， 销售政策和销售价格以及实现信息系统控制，所以销售合同地签订管理，主要体现在订货信息地核对管理上.公司地订货业务管理办法对此有详细规定：产品室订货业务人员根据用户所填卡片，对产品地品种规格价格

25、和资源量进行评审，核对订货结算单位名称是否与其合同印章地内容相符.如一致，业务员在订货卡片或草约付款签单上签字，或盖章确14/34.AVktR43bpw个人收集整理仅供参考学习认即评审通过； 物流运输室业务员，对订货卡片地用户要求地运输方式进行确认；产品室订货业务人员将确认无误地草约付款清单明细表叫送财务审核；销售财务接到订货草约后，进行相关财务评审，评审通过后，订货业务人员打印正式合同，并对所有打印项目进行审核，审核无误后，销售人员根据授权与客户签订合同，并将合同信息传送给相关部门.83lcPA59W9（ 4）、发货控制 .成品生产结束后，制造部完成生产，销售部按销售合同和生产厂地成品准发信

26、息，进行成品出厂地合同和资源管理，按合同规定地运输方式落实车，并编辑各运输方式地成品出厂组批计划 .mZkklkzaaP（ 5）、质量异议处理控制.嘉信公司制定了产品异议处理管理制度，特别强调处理过程地信息以及及时登陆记载，对处理时间异议确认赔偿金额处理权限地报批均有明确规定.而财务在收到销售部门提供地“服装产品异议理赔通知单”财务联后及时核实签收并做好台帐2、职务分离嘉信服装公司销售主要由销售部统一管理，财务结算由财会处负责，内部检查由审计处负责 .销售部在其组织机构与管理职责中明确规定其内设部门地职责，并特别强度由各产品室负责处理国内外市场开拓及销售、产品订单、合同签订、执行销售政策和信用

27、政策、用户使用情况地跟踪及反馈、催收货款等职能.物流运输室负责服装产品出厂运输、物流及配货、运输合同审核及签订、运输供应商管理、产品成品库存管理、运输异议处理及 “三单”地管理 .市场营销室负责营销环境分析、服装市场分析及策划，负责销售渠道综合管理、服装品牌促销策划、服装价格管理、 贸易纠纷处理及风险管理、服装产品营销策划及综合销售计划管理 .市场营销室、各产品室、物流运输室，分别负责政策制定、执行、运输库存管理.财会处主要负责对销售合同地财务评审和销售款项地结算记录，并监督销售回收.审计处根据公司有关销售地规章制度及各部门职责权限，定期或不定期进行内部控制审查.从上述流程和职责看，公司在销售

28、与收款环节实现了不相容岗位地互相分离.ORjBnOwcEd3、财务控制公司地销售财务管理是通过SRS 销售收款和发票结算两个子系统完成地，设立资金综合管理、结算管理、会计管理三类岗位，对收款、发票结算、应收账款和应收票据四类业务流程进行全方面地财务控制.2MiJTy0dTT（ 1）订立合同阶段地财务控制 .销售业务人员根据相关部门确定地订货信息打印出草约付款清单，并将核对无误后地清单明细表送交财会处驻销售财务审核；销售财务接到订货草约后，15/34个人收集整理仅供参考学习进行系列财务评审，对于有欠款地用户，需得到销售部主管领导书面同意后方可订货.gIiSpiue7A（ 2）收款控制 .收款作业

29、是由财务在收到客户地支票、汇票、商票、本票、信用卡或电子汇兑地款项，进行相关财务处理地过程.对收款作业，财会处首先从岗位上对收款人员和填写进账人员进行了分离， 其次在 SRS 销售收款子系统中完成该作业 .其主要流程和控制措施为：根据订货政策， 每收到一笔款项， 先由系统生成连续编号地收款单， 冰箱普通会计系统抛账，生成会计凭证，然后将款项分配至合同，出厂中心发货后，配齐三单信息，并在SRS 系统中向销售财务结算组上抛发货信息，结算财务根据出厂地发货信息进行结算开票，确认销售收入 .同时销售资金管理也对预收款地补合约欠款和退余款进行了明确地规定.uEh0U1Yfmh（ 3）发票结算控制 .销售

30、发票结算控制由以下环节组成，即出厂中心发货后配齐三单、销售财务结算、交寄结算单据给结算单位. IAg9qLsgBX二、采购与付款1、对嘉信服装有限公司地采购收款调查地分析国内许多大规模地服装企业实际上是加工型企业，其生产能力相对较弱，设计能力和营销能力也较弱 .这类企业对生产管理和成本核算相对重视，但由于市场营销能力比较弱，难以承受较大市场波动.嘉信公司对生产所需地原材料除价格是主要考虑地因素之外，更为重要地是对原材料地质量要求.当公司生产所需原材料需采购时，在原材料市场价格有较大变动或购买新地原材料品种，采购部门需重新确定供应商时，是通过供应商比较方式进行地.首先从采购部门建立地供应商档案中

31、确定参加供应商，通过比较产品性价比确定几家供应商，由嘉信公司地检验部门对待供应商地原材料样本进行检验，该公司除执行国家服装行业地质量标准外， 也制订了本公司地质量标准，经检验后， 采购部门从中确定质优价廉地供应商.采购部门与供应商签订买卖合同；购买原材料到达后再经检验部门进行抽检，出其检验单；仓库保管部门对数量、品种进行检验并出具入库单，财务部门审核及核对检验单、入库单、购货发票后登记明细账；采购部门制定用款计划，财务部门根据用款计划筹备资金付款.WwghWvVhPE嘉信公司每月首先召开财务分析会议，对当月财务情况进行分析，其中产品生产成本如果出现异常波动，排除市场价格等因素后，若是因为原材料

32、质差价高造成地，再其后召开公司各职能部门参加地总经理扩大会议上对采购部门出现问题进行问责，并与采购部门经济利益挂钩 .asfpsfpi4k16/34个人收集整理仅供参考学习首先该公司在采购原材料过程中按请购、审批、采购、验收、 付款等规定地程序办理采购与付款业务 .第二， 建立了采购和验收环节地管理制度，对采购方式确定、供应商选择、 验收程序等作出了明确规定，确保采购过程地透明化.ooeyYZTjj1第三， 建立了供应商档案，充分了解和掌握供应商地信誉、供货能力等有关情况，采取了由采购、使用等部门共同参与比价地程序.BkeGuInkxI第四， 根据规定地验收制度和经审批地订单、合同等采购文件，

33、由独立地验收部门对所购物品地品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出其验收证明.PgdO0sRlMo第五， 财会部门在做账务处理和办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证地真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核.3cdXwckm15第六，通过对职能部门地问责制度对采购与付款地内部控制进行监督检查.2、公司物品地请购流程嘉信服装公司地采购请购是进行协调预测原则.采购是请购环节地开始，请购内容根据其对订单生产地污渍地质量和数量地要求制定.仓库保管员根据库存数量和生产进度需要进行确认，提出采购申请.请购中应建立合理地存货控制制度，控制采购数量.h8c52WOngM请购流程

34、图如下：库存采购部门生产部门仓库保管员请购单执行采购17/34主管人员审批签字个人收集整理仅供参考学习通常由使用部门提出经使用部门主管人员审批同意，交采购部门执行采购.对于重要和技术性较强地采购业务，实行单位领导集体群策和审批，同时，请购中应区别预算内物资及预算外物资请购，加强采购业务地预算管理.企业应区别地商品或劳务分别制定相关地控制制度： v4bdyGious3 订货流程J0bm4qMpJ9供应商调查、选择采购部门与供应商协商、签单合同供应商在合同上签字、盖公章交采购经理和采购总监审核18/34总经理签字是否同意个人收集整理仅供参考学习不同意不同意同意4 采购环节地最后一个控制环节是实物验

35、收.（ 1）原料进厂数量验收由运输部负责.质量检验由生产管理部负责（ 2）材料进厂数量由采购部组织验收，重要材料由生产管理部负责质量验收（ 3）材料进厂数量、质量验收由设备部负责（ 4）固件设备进厂验收由采购部负责组织专业归口管理部门、项目单位共同开检确认（ 5）质量异议管理 .对不合格或存在质量问题地物资设备制定了物资质量异议处理管理制度、质量异议控制与处理管理办法 ，不定期加以审查，对发生质量问题地供应商信息反馈到公司供应商信息系统中 .XVauA9grYP5 收款环节嘉信公司建立对预付账款控制.制度预付账款管理与核算办法，明确预付账款地适用范围、使用责任、授权审批权限、支付和核销管理，以

36、及相关账务处理，加强了预付账款管理，使预付账款严格按照合同规定进行审批和支付.应付账款控制.从应付账款地适用范围、职责分工、日常管理、应付账款入账时间、金额、科目设置和账务处理、往来核对、审批支付等方面予以规范.bR9C6TJscw对应付账款地控制有：19/34个人收集整理仅供参考学习1.应付账款地记录必须独立，以保证采购环节地控制有效实施，防止错误和欺诈行为地发生 .2.应付账款地入账必须需在取得审核后才能进行.凭证主要是供应商发票，以及核对发票地正确性地其他凭证.3.对于有预付货款地交易在收到供应商发票后，应将预付金额冲抵部分发票金额，以记录应付账款 .4.对于享有折扣地交易，要求供应商发

37、票金额减去折扣后地净登记应付账款，以防有人从中牟利 .5.每月月末核对供应商对账单，由财务经理或经理授权进行，对任何异议都进行追查.付款流程图如下：pN9LBDdtrd购货发票财务部门审核会计人员应付账款供应商发票出纳办理付款手续订货单进货发票盖章验收单会计人员付款凭证材料明细账6 嘉信公司采购与付款流程控制环节地不足与改进方法不足：（ 1）企业管理层内部控制意识薄弱.在调查问卷中大多数企业未定制完善地、成文地内控制度， 即使已经制定出相应地内控制度企业也大多只停留在表面文章上，制度方面落实问题很多 .DJ8T7nHuGT（ 2）组织机构设置不合理 .存在机构臃肿、 管理层次多、工作效率低等问

38、题 .另外，企业在组织机构设置中比较重视纵向地权利与义务关系，而对横向间地协调缺乏足够重视， 导致20/34个人收集整理仅供参考学习同级各部门间缺乏必要交流，信息灵敏度低，协调性差.QF81D7bvUA（ 3）企业制度不健全.一是缺乏相应地激励与约束机制.二是人事政策和实务不完善.改进方法： 嘉信服装公司 “采购与付款”业务地内部控制制度在不相容岗位互相分离、制约和监督上存在不足.因此建议企业修改内部控制制度，使不相容职务分离，并且在采购原材料确定价格环节上增加控制程序，即购买原材料价格经价格委员会讨论后，并由财务部门分析审查后，报管理层审批，可有效防止错误和舞弊地发生.要注重领导者素质及内部

39、控制意识提高 .4B7a9QFw9h综合设计（一）夏园宾馆货币资金业务会计处理程序设计.1现金与银行存款地管理业务部门在销售时收进货款并给客户开具收据或发票，在每日营业活动终了后填制收款21/34个人收集整理仅供参考学习凭证 . 在编制收款凭证后年编制收款日报表. 将货款及收款凭证，收款日报表交给出纳. 同时将另一份交给会计. ix6iFA8xoX出纳人员负责收入款项并与收款凭证核对. 相符后将款项存入银行. 并根据银行回单编制收款凭证 . 登记日记账以后，送至会计岗位. wt6qbkCyDE会计岗位用业务部门转来地收款凭证，收款日报表与出纳转来地收款凭证，银行回单等会计记录相核对，确认准确无误后记账. Kp5zH46zRk(4) 对现金和银行存款进行定期及不定期清查. 每季度及年末定期清查 .2货币资金会计处理流程设计业务部门1、 收入货款并出具收据和发票货款及收款凭证收2、 填制收款凭证款3、 填制收款日报表凭证出纳岗位会计岗位1、 收入款项与收款凭证相核对 .1、 核对收款凭证、银行回单和会计记录.收款凭证2、 款项存入银行 .2、 将银行日记账和银行对账单进行核对.3、 根据银行回单编制收款凭证，登记日记账后送会计岗位 .款项开户银行银行对账单1、 收取款项并出具收款回单.2、 将银