[考试复习题库精编合集]2021年注册税务师税法二第七、八、九章练习试题

1、考试复习题库精编合集2021年注册税务师税法二第七、八、九章练习试题考试复习题库精编合集2021年注册税务师税法二第七、八、九章练习试题1、【单选题】契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种（）。1分A、财产税B、行为税C、所得税D、资源税答案：A;2、【单选题】下列选项中，不需要缴纳耕地占用税的是（）。1分A、农民占用耕地新建住宅B、农场占用耕地用于种植小麦C、农产品深加工企业占用耕地用于建造厂房D、房地产开发企业占用耕地用于建造商品房答案：B;3、【单选题】对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司的土

2、地、房屋权属免征契税。1分A、95%B、85%C、80%D、90%答案：B;4、【单选题】在企业的合并、分立中，下列关于契税的说法错误的是（）。1分A、企业合并，原投资主体存续的，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，不征契税B、企业合并，原投资主体注销的，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，征收契税C、企业分立的，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税D、企业分立的，对派生方、新设方承受原企业以外的其他土地、房屋权属，征收契税答案：A;5、【单选题】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）日内缴纳耕地占用税。1分A、15B、30C、60D、

3、90答案：B;6、【单选题】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（）。1分A、30%B、20%C、15%D、40%答案：A;7、【单选题】城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。1分A、使用的土地面积B、申报的土地面积C、实际占用的土地面积D、估算的土地面积答案：C;8、【单选题】根据契税法律制度的规定，下列情形不属于契税的征税范围的是（）。1分A、以房屋抵债B、买房拆料或者翻建新房C、以自有房产投资本人经营企业D、在企业改制重组中，股权转让，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移答案：D;9、【单

4、选题】纳税人临时占用耕地的，耕地占用税的缴纳方法是（）。1分A、暂不缴纳B、减半缴纳C、正常缴纳D、按比例预缴答案：C;10、【单选题】某企业于2021年收购一国有企业，签订收购合同。按照合同约定，国有企业予以注销，收购企业承受所购国有企业价值2021万元的土地、房产，并按照有关法律、法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动合同，则该企业2021年对于承受的房产应该缴纳契税（）万元。（适用契税税率3%）1分A、60B、30C、100D、50答案：B;11、【单选题】某市一家企业2021年5月31日新占用60000平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用税额

5、为20元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（）元。1分A、500000B、600000C、700000D、1202100答案：D;12、【单选题】位于某市中心的外商投资企业，其办公楼建筑面积为75000平方米，土地使用证上记载的占用面积为8000平方米。该市的城镇土地使用税税额分为三个标准，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。该企业所处地段的城镇土地使用税税额为10元/平方米，则该外商投资企业全年应缴纳的城镇土地使用税是（）元。1分A、80000B、750000C、64000D、56000答案：A;13、【单选题】居民甲购买了一套居住用房，支付房价款80万元，其中包含停车位5万元，则

6、居民甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（适用契税税率4%）1分A、3.2B、3C、3.4D、4答案：A;14、【单选题】经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经（）批准。1分A、财政部B、国家税务总局C、省、自治区、直辖市人民政府D、省、自治区、直辖市国税局答案：A;15、【单选题】某市建设机场新占用耕地20210平方米，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，已知该地区耕地占用税适用税额为12元/平方米，则飞机场跑道占用耕地应缴纳耕地占用税（）元。1分A、0B、18000C、40000D、108000答案：B;16、【单选题】甲、乙、丙三个公司共同买了一块地，用于建造办公楼

7、。该办公楼建成后，由三个公司共同使用，其中甲公司土地使用证上记载的土地面积为1200平方米，乙公司土地使用证上记载的土地面积为800平方米，丙公司土地使用证上记载的土地面积为700平方米，下列关于三个公司城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。1分A、由甲公司缴纳全部的城镇土地使用税B、由乙公司缴纳全部的城镇土地使用税C、由丙公司缴纳全部的城镇土地使用税D、由甲、乙、丙三个公司分别按照各自土地使用证上记载的土地使用面积作为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税答案：D;17、【单选题】王某于2021年分别从甲、乙两个企业通过抵债获得价值200万元、800万元的两处房产，其中甲企业是破产企业。则王某20

8、21年对于取得的两处房产应纳的契税为（）万元。（适用契税税率5%）1分A、40B、20C、50D、25答案：A;18、【单选题】下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是（）。1分A、国家机关办公用地B、军队自用的土地C、公园里的饮食部占用的土地D、宗教寺庙自用的土地答案：C;19、【单选题】下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是（）。1分A、企业内的绿化用地B、直接从事种植、养殖、饲养的专业用地C、市政街道用地D、机场飞行区用地答案：A;20、【单选题】居民甲于2021年3月购买了一套房产，支付房价200万元，另按照与房地产开发公司的合同约定支付房产的装修费用80万元，则2021年甲购买该房产应

9、该缴纳契税（）万元。（适用契税税率3%）1分A、8.4B、6C、3.6D、2.4答案：A;21、【单选题】下列关于契税税收减免政策的规定，正确的是（）。1分A、因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税B、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，免征契税C、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税D、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税答案：D;22、【单选题】凡是缴纳了耕地占用税的新占用的耕地，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是（）。1分A、从批准征用为耕地的当月B、从批准征用为耕地的次月C、从批准征用之日起满1年后D、从批准征用之日起满6个月后答案：C;23、【单选题】关于城镇土地

10、使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的是（）。1分A、免税单位无偿使用纳税单位的土地，应当缴纳城镇土地使用税B、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税C、房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不得免征城镇土地使用税D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，应当照章缴纳城镇土地使用税答案：D;24、【单选题】居民甲2021年3月购买了一套80平方米的家庭唯一普通住房，支付房价款90万元；2021年10月，居民甲又购买一套价值120万元的普通住房，则2021年，居民甲购买房屋一共需要缴纳契税（）万元。（适用契税税率5%）1分A、10.5B、6.9C、3.9D、6答案：B;25、【单选题

11、】下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是（）。1分A、纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天B、纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房产证的当天C、纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人签订土地权属转移合同的当天D、纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人取得其他具有土地权属转移合同性质凭证的当天答案：B;26、【单选题】某企业2021年初共占用土地35000平方米，其中企业所属职工医院占地5000平方米，幼儿园占地2021平方米，职工小学占地7000平方米，企业内绿化占地1000平方米，除此以外均为企业的生产、经营用地。该企业

12、所属地区的城镇土地使用税税额为9元/平方米，则该企业2021年度应当缴纳的城镇土地使用税是（）元。1分A、180000B、189000C、270000D、315000答案：B;27、【单选题】下列属于契税的纳税地点的选项是（）。1分A、企业所在地的征收机关B、纳税人居住地的征收机关C、企业核算地的征收机关D、土地、房屋所在地的征收机关答案：D;28、【单选题】2021年12月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四次还清，每次付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在12月份购买时支付了20万元。则2021年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（适用税率3%）1分

13、A、2.4B、4C、1D、0.6答案：A;29、【单选题】下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。1分A、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用的当月起缴纳城镇土地使用税C、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D、购置存量房，自房屋买卖合同签订的次月起计征城镇土地使用税答案：C;30、【单选题】契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。1分A、10B、15C、30D、45答案：A;31、【多选题】下列选项中属

14、于耕地的有（）。2,0.5分A、花圃B、茶园C、果园D、企业废弃厂房所占土地E、菜地答案：ABCE32、【多选题】下列选项中，免征耕地占用税的有（）。2,0.5分A、铁路线路占用耕地B、学校占用耕地C、医院占用耕地D、军事设施占用耕地E、养老院占用耕地答案：BCDE33、【多选题】下列选项中，不享受耕地占用税减税或免税优惠政策的有（）。2,0.5分A、公路线路占用耕地B、航道占用耕地C、幼儿园占用耕地D、国家机关占用耕地建造办公楼E、城镇个人占用耕地新建住宅答案：DE34、【多选题】下列个人在规定用地标准以内占用耕地新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经有关部门批准，可以免征或者减征耕地占用税的

15、有（）。2,0.5分A、农村烈士家属B、残疾军人C、边远贫困山区生活困难的农村居民D、退休老干部E、外籍个人答案：ABC35、【多选题】占用下列土地从事非农业建设，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税的有（）。2,0.5分A、已开发从事养殖的水面B、已开发从事种植的滩涂C、未开发使用的林地D、园地E、菜地答案：AB36、【多选题】下列关于耕地占用税的表述正确的有（）。2,0.5分A、耕地占用税在占用耕地环节一次性课征B、建设直接为农业生产服务的生产设施而占用规定的农用地的，不征收耕地占用税C、耕地占用税采用地区差别定额税率D、农村居民占

16、用耕地新建住宅，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税E、免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税答案：ABCE37、【多选题】下列关于城镇土地使用税的特点的说法中，正确的有（）。2,0.5分A、对占用土地的行为征税B、征税的对象是土地C、征税范围有所限定D、征税范围没有限定E、实行差别幅度税额答案：ABCE38、【多选题】契税与其他税种相比，有以下特点（）。2,0.5分A、契税属于财产转移税B、契税属于行为税C、契税属于资源税D、契税由财产承受人缴纳E、契税由财产转让人缴纳答案：AD39、【多选题】城镇土地使用税的纳税人包括（）。2,0.5

17、分A、外商投资企业B、国家机关C、个体工商户D、军队E、在农村开小卖店的商户答案：ABCD40、【多选题】根据契税法律制度的规定，下列关于企业改制重组中的契税政策，说法不正确的有（）。2,0.5分A、非公司制企业，按规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的企业承受原企业土地、房屋权属，免征契税B、股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业房屋权属不发生转移，免征契税C、两个或两个以上企业合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，对合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税D、企业分立为两个或者两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税E、企

18、业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税答案：BD1、【多选题】下列关于城镇土地使用税税额的表述中，正确的有（）。2,0.5分A、当地的税额由所在地区的省级国税机关确定B、当地的税额由所在省、自治区、直辖市人民政府确定C、经济落后地区税额标准可以降低D、经济发达地区税额标准可以提高E、市、县人民政府根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行答案：CDE2、【多选题】下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确

19、的有（）。2,0.5分A、土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳B、土地使用权共有的，由其中一方缴纳C、土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳D、土地权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳E、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳答案：ACDE3、【多选题】下列关于契税的说法不正确的有（）。2,0.5分A、房屋赠与，没有发生实质性交易，所以不用缴纳契税B、以获奖方式取得的房产，不用缴纳契税C、房屋使用权交换，交换房屋的价值相等的不征收契税D、房屋产权相互交换，价值不等的，交换双方分别按照取得房屋价值缴纳契税E、买房拆料，应照章征收契税答案：ABD4、【多选题】城镇土地使用税的征税范围包括（）。

20、2,0.5分A、农村B、城市C、县城D、建制镇E、工矿区答案：BCDE5、【多选题】下列关于房屋附属设施的契税政策，正确的有（）。2,0.5分A、对于承受的停车位、汽车库、自行车库，也要按照法律规定缴纳契税B、采用分期付款方式购买的房屋，可以按照分期付款的金额分期缴纳契税C、对于承受的房屋和阁楼的契税税率不一致时，从高计税D、对承受国有土地使用权支付的土地出让金，土地出让金减免的，契税不得减免E、土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使

21、用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税答案：ADE6、【多选题】下列关于城镇土地使用税减免税优惠的表述中，正确的有（）。2,0.5分A、国家机关自用的土地免征城镇土地使用税B、军队使用的土地，不分用途，均免征城镇土地使用税C、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税D、自行开山填海整治的土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5-10年E、公共绿化地带用地免征城镇土地使用税答案：ACDE7、【多选题】出让国有土地使用权的，其契税计税价格说法正确的有（）。2,0.5分A、以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格B、以协议方式出让的，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，可选

22、择按照评估价格、土地基准地价两种方法中的其中一种确定计税价格C、以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般为竞价的成交价格，包括土地出让金、各种补偿费用，但不包括市政建设配套费D、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用E、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税答案：ADE8、【多选题】位于市区的某公园，下列哪些土地需要缴纳城镇土地使用税（）。2,0.5分A、办公用地B、公共游览地C、小卖部用地D、索道公司用地E、照相馆用地答案：CDE9、【多选题】居民李某有三套住房。2021年，

23、李某将其中一套住房出售给居民甲，售价200万元；将另一套价值150万元的房屋用于抵债，以偿还欠居民乙的到期债务；将第三套房屋与居民丁进行交换，居民丁支付差价60万元。则对于上述事项中应缴纳的契税，下列说法正确的有（）。（适用契税税率5%）2,0.5分A、居民李某不纳契税B、居民甲应纳契税10万元C、居民乙取得的抵债房产不纳契税D、居民乙应纳契税7.5万元E、居民丁应纳契税3万元答案：ABDE10、【多选题】下列关于城镇土地使用税减免税的说法中，正确的有（）。2,0.5分A、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税B、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税C、

24、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税D、已完工的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税E、基建项目在建期间使用的土地，一律免征城镇土地使用税答案：ABD11、【多选题】下列关于契税减免税的规定，正确的有（）。2,0.5分A、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税B、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C、自2021年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税D、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税E、对公租房经

25、营管理单位购买住房作为公租房，免征契税答案：ABCE12、【多选题】下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的有（）。2,0.5分A、企业厂区内的绿化用地B、在企业厂区内的铁路专用线用地C、在企业厂区以外，与社会公用地段未加隔离的公路用地D、企业范围内尚未利用并经省、自治区、直辖市税务局审批的荒山、林地、湖泊占地E、企业关闭、撤销后尚未作他用并经省、自治区、直辖市税务局审批的占地答案：AB13、【多选题】外资企业在中国经营餐饮公司，可能要缴纳的税种有（）。2,0.5分A、增值税B、城市维护建设税C、契税D、企业所得税E、印花税答案：BCDE14、【多选题】下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有

26、（）。2,0.5分A、盐矿的矿井用地B、盐场的办公、生活用地C、水利设施及其管扩用地D、矿山的采石场E、水电站的发电厂房用地答案：ACD15、【多选题】甲企业通过国家出让方式获得一项土地使用权，对于上述活动，下列说法正确的有（）。2,0.5分A、甲企业要缴纳契税B、国家不需要缴纳契税C、国家需要缴纳土地增值税D、国有土地使用权出让不属于契税的征税范围E、国有土地使用权出让属于土地增值税的征税范围答案：AB16、【多选题】下列关于契税的说法，正确的有（）。2,0.5分A、经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税B、政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，免征收契税C、企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税D、在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，免征收契税E、非公司制企业，按照中华人民共和国公司法的规定，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的