存货管理制模板

1、XX公司存货管理制度第一章总则第一条 为加强存货的内部控制，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，特根据企业会计制度和国家有关规定，结合本公司存货特点及经 营管理需要，公司特制订本制度。第二条本制度适用于公司及控股分子公司的存货业务。第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和中华人民共和国会计法等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范等制订。 第四条 公司（包括所属控股分子公司）实施存货管理中，应强化对以 下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施：1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；2、与存货有关的单据的购买、保管、使用、销毁等应当有完

2、整的记录；使用完的单据按日期整理作为档案保存，以备查。第五条 本制度所述存货包括库存商品（产成品）、原材料、包装物、 低值易耗品、委托代销商品等。第六条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司及各分子公司、控股子公司。第二章存货管理第七条存货采购批量采购存货需填写采购申请表，一次采购限额以上的采用招标、竞标方式,经有签字权的领导签字。第八条 存货的入库、出库。1、购进库存商品等存货，入库前必须办理验收入库手续； 核对实物规格、型号、生产单位； 观察包装完好程度，并清点实物数量、重量；完成实物品质检查；完成上述工作后填制“验收单”；2、验收中发现溢余时填制“溢余货物单”；3、验收中发现

3、毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”；4、按实收数量验收入库，并记录实物账；第九条存货资金结算凭原始发票（须有经办人、验收人及领导签字）及验收单到财务部办理结算 手续。第十条存货的出库1、存货发出之前，必须填制出库单（或领物单），并办妥签字（领用单位 负责人）手续。凡未办理领物单（或出库单）手续，一律不得发货。2、领物单的填写应按下列程序运作：（1）领物单经相关控制程序填写好后，到销售部门开具出库单，有特殊原 因的可先凭审批好的领物单办理发货，后补开票。（2）公司的各种参展会需领用相关物品的，填写好领物单经审批后到仓库办理出库手续，在参展过程中实现了销售的应由两人以上经手，收现金的应实行账物分

4、开管理，即管理领用物品的人不能经手销售现金的管理。销售收回的现金参 展回来以后及时到销售部门补开销售发货单，并将现金及时交财务，由出纳开具 收款收据。参展回来的物品要及时办理入库手续，由仓管人员核对后办理入库手 续。（3）仓库经核对后发货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。第十一条仓储要求。1、仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片或贴标签；2、仓库保管员应履行以下基本职责：（1）严格禁止无关人员进入仓库；因业务工作需要进入仓库的有关人员， 保管员必须亲自陪同；（2）保持库房清洁卫生，库容整齐、美观；（3）注意门锁安全；（4）经常核对账、物，发现异常情况，及时上报处理。第十二条

5、存货核算1、存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按 品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保管五年。使用电子软件管理 的每年度终了应将相关出入库及明细账打印出来并装订成册，作为公司档案保存。2、记账要有合法依据，并遵守以下记账规则：（1）根据验收单（入库单）登记收入、领物单、出库单登记支出。（2）账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动应及时计算结存数 量及结存金额。3、废损处理。存货在保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，应 及时填制“报损报告单”，上报公司管理层审批，经批准后，进行销账处理，并 依据税法有关规定向主管税务部门申报。4、销售

6、退回的管理。应加强存货销售退回的管理，及时做入库处理。对退货中发生的破损问题， 视情况做出相应的处理。对于误退或者非正常退货，要区分处理。第十三条存货盘点。1、为保证供存货核算的准确性和及时性， 公司规定，各仓库结算日定于每 月最后一日。2、每季度终了仓库保管员应进行月终盘点，并完成下列程序：（1）盘点前，必须将截止当月最后一天的收入、支出记入账册并结出数量 及金额。（2）实地清点实物，核对账物。（3）编制“存货盘点表”。3、年终盘点，由财务部门、销售部门、仓库人员组成清查小组进行一次全 面的盘点清查。各单位对盘亏率加以控制，对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货 应当及时查明原因，分别情况填制“报

7、损报告单”，上报审批。经批准后，进行 销账处理，必须在年终结账前处理完毕。第十四条存货的管理1、存货出入库管理。（1）存货入库时，办理验收入库手续。入库单应详细标明生产计划号、物 料编码、产品名称、规格型号、数量、生产单位，仓库经办人按实收数量验收入 库，并在送货单（或入库单）签字。（2）存货出库时，开具出库单，出库单应详细标明合同号、客户名称、产 品名称、规格型号、数量、出库经手人、签订合同人。库房保管人员应仔细查看 实物和存货出库单是否相符。如果不一致，应要求销售部门重开出库单。2、库存商品的核算要求（1）库存商品范围的确定 库存商品主要是指已经完成采购过程， 并已验收入库，可以按照合同的

8、条 件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。 外购或自制的配套产品，应与相关商品合并或者独立确认为库存商品。 委托代销商品在售出以前，所有权属于委托方，应作为委托方的存货处理。（2）库存商品的核算要求库存商品应按类别、品种分批次、定价设置明细账，进行明细核算。销售部 门微机室（库房）应按品种分批次、定价设置实物明细账（卡片），记录库存商 品进销存情况。做到账账（卡）的设置口径要统一，并定期或者不定期地进行核 对，做到账账（卡）相符。3、委托代销商品的管理委托代销（又称寄销）商品指其他单位委托销售单位销售的商品。 其所有权 暂时并不转移，受托方只是受托销售，待商品售出后才转移所有权。因此

9、，委托 代销商品属于单位的异地存货。（1）财务部门设置“委托代销商品”科目，并按照品种、批次及客户名称 设置明细账，对委托代销商品的增加、退回、结算、结余进行全过程核算。定期 对委托代销商品期限和额度进行分析，发现超期、超额情况时，应及时通知销售 部门尽快结算或者限期发货。定期进行异地存货询证，核实委托代销商品数据， 并对结算风险进行控制。（2）销售部门应在业务管理系统中完善委托代销商品的管理，建立健全合 同管理制度、信用管理制度、异常情况处理及报告制度。凡是委托代销，均应签 订合同，明确代销要求、退货比例限制、退货质量要求、结算折扣、发票类别、 付款方式等。为降低结算风险，合同还应明确客户信用额度和结算期限（即账期）， 超过额度和结算期限的，应谨慎发货。同时，销售部门应该完善对账机制，经常 与客户核对委托代销商品的增加、销售、库存等情况，发现有脱销或积压情况时， 应及时补货或调货。4 、销售退回的管理。应加强库存商品销售退回的管理，及时做入库处理。对委托代销商品，尚未 确认收入的已发出存货退回，只是存货形式和地点的改变。对退货中