《证券公司会计》--2011练习题解答

1、精品练习一可编辑1 )借：交易性金融资产应收股利投资收益贷：结算备付金( 2 )借：结算备付金贷：应收股利在“交易性金融资产”账户“数量”栏记录增加3)借：交易性金融资产贷：结算备付金4)借：交易性金融资产投资收益贷：结算备付金5)借：结算备付金贷：交易性金融资产投资收益*284000= (5.68 x50000 )6)借：结算备付金贷：交易性金融资产投资收益*434000 = (5.68 x50000+0568000100001200579200100001000020000 股。1500001500006600001500661500290000284000 *60005700004340

2、00 *136000x20000+5 x30000 )7 )借：交易性金融资产公允价值变动30000贷：公允价值变动损益30000 * (660000-5.75 x120000 )练习二1 )借：现金200000贷：代理买卖证券款2000002 )借：结算备付金200000贷：银行存款2000003 )借：代理买卖证券款200000贷：结算备付金2000004 ）借：结算备付金195000贷：代理买卖证券款1950005 ）借：结算备付金7960贷：代理买卖证券款7960借：结算备付金20贷：手续费及佣金收入206 ）借：代理买卖证券款30500贷：结算备付金305007）借：结算备付金100

3、0贷：代理买卖证券款10008 ）借：手续费及佣金支出250贷：结算备付金150手续费及佣金收入 100练习三（ 1 ）在专设的备查账簿中记录承销股票的情况。（ 2 ）发行时：借：结算备付金客户 1268970 万应收账款代垫上网费 30 万贷：代理承销证券款1269000 万（ 3 ）认购时：借：长期股权投资141000 万贷：代理承销证券款141000 万（ 4 ）结算时：借：代理承销证券款1410000 万贷：应收账款代垫委上网费 30 万手续费及佣金收入结算备付金客户2820 万*1407150 万*2820=500000 x2.82 x0.2%5 ）冲销备查账簿中的登记。练习四800

4、0 万1 、购入时： 借：买入返售金融资产8000 万6万（8000 万 x0.075% ）6万贷：结算备付金借：手续费及佣金支出贷：结算备付金2、返售时：借：结算备付金 8145.6 万贷：买入返售金融资产 8000 万利息收入145 . 6 万（8000 万 x7.2% x91 -360）1 、卖出时：借：结算备付金 8000 万贷：卖出回购金融资产款8000 万借：手续费及佣金支出 6万贷：结算备付金6 万2、回购时：借：卖出回购金融资产款8000 万利息支出 145.6 万贷：结算备付金8145.6 万练习五（ 1 ）收到款项时：借：银行存款10000 万贷：代理业务负债10000 万

5、（ 2 ）买入股票时：借：代理业务资产成本9800 万贷：结算备付金9800 万（ 3 ）卖出股票时：借：结算备付金12800 万贷：代理业务资产成本9800 万代理业务资产未结算3000 万（ 4 ）买入股票时：借：代理业务资产成本12000 万贷：结算备付金12000 万（ 5 ）卖出股票时：借：结算备付金11000 万代理业务资产未结算1000 万贷：代理业务资产成本12000 万（ 6 ）结算时：借：代理业务资产损益2000 万贷：手续费及佣金收入 200 万代理业务负债1800 万（ 7 ）退款时：借：代理业务负债11800 万贷：银行存款11800 万练习六东方证券公司拆入资金的会

6、计分录：（ 1 ）拆入时：借：银行存款500 万贷：拆入资金500 万（ 2 ）计息时：借：利息支出 3万贷：应付利息3万（ 3 ）拆入资金无法归还：借：拆入资金500 万利息支出3万应付利息3万贷：应付款项逾期拆入资金506 万（ 4 ）计提一个月逾期利息时：借：利息支出 3万贷：应付款项逾期拆入资金3万（ 5 ）归还时：借：应付款项逾期拆入资金518 万营业外支出 20 万贷银行存款538 万君安证券公司拆出资金的会计分录（ 1 ）拆出时借拆出资金500 万贷银行存款500 万（ 2 ）计息时借应收利息 3万贷利息收入3万（ 3 ）拆出资金逾期没有收回借应收账款逾期拆出资金500 万贷拆出资金500 万借利息收入6万贷应收利息6万（ 4 ）收回时借银行存款538 万贷应收账款逾期拆出资金500 万利息收入18万营业外收入20 万练习七（ 1 ）收到委托单位的兑付资金时借银行存款260000 万贷代理兑付证券款260000