坚持四项原则深化五项举措不断完善税源专业化管理机制(二分局定稿

1、坚持四项原则深化五项举措不断完善税源专业化管理机制江苏省南通地方税务局第二税务分局我分局自今年3月份组建以来，按照省局和市局专业化 改革的统一部署，尊重和把握税收征管客观规律，充分结合 税收管理与经济税源实际，坚持以促进纳税遵从为目标，以 风险管理为导向，以分类分级管理为基础，以加强纳税评估 为核心，以专业化分工体制为保障， 通过整合部门工作职责， 强化税源基础信息管理，完善税源管理业务流程，使人力资 源得到优化配置，税源控管能力不断增强，各项工作进入正 常运转阶段，征管质效显著提升。一、正视管理现状，及时调整目标分局组建后管理区域倍增、 管理对象翻番，管辖范围既 有市区所有的金融保险、邮政电

2、信等省属企业，又有主城区 所有的商贸流通和服务业企业；既有市区所有的行政事业单 位，又有主城区所有的个体户。我们所服务的对象达到整个市区的三分之二，而分局的人数仅占市区四个管理分局总人 数的三分之一，我们的数据管理工作和征管质量指标面临着 前所未有的工作压力（36月份市局推送相关工作任务的数据量达12663条,超过市区各分局推送量的 65%以上）， 尤其是负责商贸流通企业、服务业企业以及个体户的管理三、四、五科，上半年基本处于疲于应付市局各处室的各类 推送数据的核实处理。如何迅速适应专业化改革的需要，使 税源专业化管理充分发挥其应有的效用，我们着重抓了四个 方面的工作：一是统一思想认识，这是组

3、织开展好工作的前 提。我们通过组织学习、思考、研讨，使大家充分认识到， 国家税务总局推行的税源专业化管理改革，是针对经济活动 日趋复杂对税源管理提由的新挑战，充分利用当代技术革命 对税源管理的影响，借鉴国际税收管理的先进理念推由的重 大举措，顺应了社会管理形势发展对税源管理提由的新要求，从而在分局上下形成了共识；二是尊重税源管理的客观规律。我们清楚，抽象的理论和务虚的说教，并不能引起基 层广大税务干部的共鸣，需要我们从基层的税源管理工作实际由发，用朴素的道理来帮助大家理解先进的理念，我们通 过对专业化管理的要义进行认真梳理后得生了一个结论，即 税源管理无论朝什么方向改革，作为我们基层税源管理部

4、 门，其最终的目标就是“管住税源、做好服务”；三是充分听取基层同志和纳税人的意见。我们始终倡导“正确决定来 自于多元的声音，而不是权威的选择”的理念，多次召开科 长、基层一线干部以及部分纳税人的座谈会，并深入到一些 大中型企业走访纳税人，广泛征询基层干部和纳税人对专业 化改革的建议，他们的真知灼见为完善改革方案起到良好的 作用；四是确立了分局专业化改革的重点，即在分局内以税 源管理的主要工作设置管理部门，在管理部门内以重要事项 组建管理团队，并在实践中不断探索、在探索中再实践，力 求在税源专业化管理改革试点中总结由真实、准确、有用的 经验。二、坚持四项原则，重新调整职责（一）坚持规范统一与创新

5、突破相融的原则。我们在确定改革的重点内容和工作方案时，一方面按照省局、市局对 税源专业化管理的总体思路和基本要求，设置分局的管理机 构和工作岗位，建立和完善了适应专业化管理的工作机制， 使得整体税源管理工作符合专业化管理改革的方向和省、市 局的统一要求规范运行；另一方面，我们坚持在更新观念、 充分学习借鉴先进税收管理方法的同时，紧密结合本单位纳 税户的基本现状和税务人员配置的实际情况，开拓创新税源 监控与管理的有效措施，在相关部门的职能配置上，以应对 处理风险评估机构和纳税服务部门推送税收风险任务为主， 按照提升纳税遵从度和强化风险管理的要求，结合开展税源 管理情况调查、补充数据采集等基础管理

6、工作，提高到户管 理的全面性、有效性。（二）坚持优化服务与规范执法结合的原则。纳税服务 理念应贯穿于税收征管工作的全过程，而不仅仅是纳税服务 （征收）部门的职责，当“申报纳税”这一税收征管的主要 环节，因“还责于纳税人、还权于纳税人”而缺少了有效的 预防控管措施，相当一部分的纳税人会因由于政策误解、业 务能力等原因造成非主观故意的税收违法违章问题，加之当前纳税人自觉、主动纳税的意识还不强，因此，单纯依靠我 们规范执法、在风险应对的后续管理中从严处罚的手段来强 制提高纳税遵从度是远远不够的，需要充分尊重纳税人的合 理需求。为此，我们在将业务科调整为综合管理部门时，除 负责与上级各部门的工作对接、

7、分局税源管理工作的统筹安 排、分局内部的业务辅导和绩效考核外，增加了对纳税人的 业务辅导，通过在事前加强纳税辅导和友情提醒，引导和促 进纳税人自觉遵从税法，从而建立和谐的税收征纳关系。同时,（三）坚持基础管理与纳税评估并重的原则。不真实、 不完整的涉税信息将会使信息管税步入误区，使风险管理的 导向功能发挥不了作用，因此，数据管理是专业化管理的生 命线和基础，是我们落实税源专业化管理的首要任务。 纳税评估是实施税源专业化管理后税收征管工作的核心业 务，不仅是对上级税务机关推送税收风险疑点信息任务的简 对应对处理，同时也是对税收征管薄弱环节和存在问题的再 发现，从而提请上级机关不断完善和修订税收风

8、险评估模 型。所以，我们将基础信息管理与强化纳税评估同时作为落实税源管理的重点工作来抓，一方面，我们将管理一科作为 基础管理科，从各部门抽调了计算机技术好、工作责任心强的 14 名业务骨干充实到一科，负责纳税服务（征收）局传递的有关涉税事项的调查、认定、处理等后续管理工作，接受市局数据管理处（不含风险评估局）推送的错误数据进行核实和维护并定期组织对基础数据信息的补充采集与维护工作；另一方面，分局针对辖区内 3 万多户的企业纳税人的基本状况，按照“分规模”与“分行业”相结合的分级分类管理模式，将管理二、三、四科作为3个风险应对科，分别对应规模以上重点企业和金融保险等省属企业及行政事业单位、商贸流

9、通企业、服务业企业，负责特定事项中度风险的应对处理、纳税评估和处理结果的反馈工作，以强化专业化的风险应对职能。（四）坚持税务主导与综合治税协调的原则。社会综合治税工作是税源专业化管理的重要组成部分，不仅仅是负责个体零散税收的管理，而且需要加强与基层党委政府及多部门的密切协作。多年的实践证明，由其它部门牵头的税收征管工作难有大作为，因此，要推动社会综合治税工作向纵深 发展，税务机关尤其是我们地税部门必须发挥其主导作用， 主动承担组织、协调与服务工作，使各部门在通力协作的基 础上充分发挥各自的作用。为此，我们将管理五科确定为综 合治税管理科，调整、充实了部分事业心强的年青业务骨干 到科里，改变了过

10、去完全由业务能力较弱的老同志担纲个体 税收管理的局面，加强与主城区财政、国税、工商及公安等 各部门协调在社会综合治税中的各项工作，并负责主城区个 体税收中度风险的应对处理和处理结果的反馈、以及社会化 管理工作。（五）按主要职责设岗位，全力打造管理团队分局根据税源管理现状、各管理部门的职责分工和现有 人员配备情况，按照专业化管理的基本思路，以组建管理团 队的形式来合理配置人力资源，以缓解专业化管理改革后专 业人才匮乏的矛盾。一是在综合管理科设立业务对接和业务 辅导两个团队，同时将协调、考核工作分别纳入两个团队负 责；二是在基础管理科组建三个团队，分别是数据维护组、调查核实组、注销（税务登记）清算

11、组；三是在三个风险应 对科按照行业或规模，分别组建三个纳税评估组；四是综合 治税管理科分成两个组，分别负责崇川区、港闸区的个体零 散税收社会化征管工作。三、强化五大举措，提升管理质效在完成了对各部门的职能调整和人员配置后，分局立即 围绕优化纳税服务、规范税收执法，明确了强化税源管理的 五项措施，通过在事前加强辅导、事中加强监控、事后加强 评估，确保专业化改革由成效。（一）针对纳税人个性化需求，强化税收政策的专题辅 导随着专业化管理改革的逐步到位，企业纳税人尤其是大 型企业或集团企业，由于企业的经营规模、经营方式、发展 战略等有异中小企业，企业管理内控严密、核算规范，违反 税法、偷逃税款的利益冲

12、动相对较小，税收遵从度较高，但 其涉税事项面广、量大，对税收政策的确定性有着较高的要 求，渴望得到个性化服务。为此，分局着力构建税企业互动 机制，由综合管理科牵头，基础管理、风险应对部门人员参 与，建立了 “专家型团队”，针对辖区内不同行业类别的纳 税人的个性化需求，开展专题研讨、税收业务沙龙等形式多 样的座谈会，进行有针对性的税收政策专题辅导，主动帮助 纳税人化解纳税风险，提高纳税人的纳税遵从度。（二）针对基础信息缺失或失真，强化数据信息的集约 管理针对纳税人基础涉税信息的缺失或失真，分局规定以基 础管理科数据管理组为核心，建立覆盖到基础管理、综合管 理、风险应对等部门的工作机制， 强化数据

13、信息的集约管理。 在上级机关大规模数据审计的基础上，以数据的完整性、真 实性为目标，通过集约化的约谈、典型性实地核实和普遍性 的辅导填报等方式，定期组织对基础数据信息的补充采集与 维护工作，对在调查核实等日常管理工作中发现纳税人基础 信息发生变动的，及时在系统中进行维护。（三）针对行业税源分级分类管理的特性，强化纳税评估的有效应对作为税收征管工作的核心业务，纳税评估的有效应对， 将是强化税源管理专业化的重要抓手。为此，分局制订了以 下措施：一是对市局分析推送的涉税风险疑点，相关风险应 对科室首先组织人员进行典型性分析研讨，然后组织实施， 以确保纳税评估和风险应对规范性，同时也有利于工作效率 的

14、提高；二是利用行业管理的有利条件，积极研究、剖析不 同行业的经营规律，统计分析可能存在的涉税风险点，主动 反馈到市局风险评估部门，以得到市局确认后进一步引发工 作流；三是对于纳税评估的结果严格考核，提高各级风险应 对部门和税务干部风险应对的能力，确保风险管理的有效 性，杜绝由现风险应对变成任务应付的现象。（四）针对综合治税的松散机制，强化地税部门的主导 地位社会综合治税是个体税收社会化征管的一次有效尝试， 目前已取得较好的成效，但松散的工作机制使得综合治税还 停留在国地税联合办证、联合定额、联合委托代征、联合巡 查、联合注销等传统的工作方式上。针对这一现状，分局及时调整策略，主动承担在综合治税

15、中的组织协调，一方面, 依托崇川区、港闸区综合治税办公室为平台，充分发挥协税 护税网络的作用；另一方面，主动与国税部门对接，在对共 管户的联合征管中，充分尊重国税部门并积极配合做好相关 工作，有效提升地税部门在个体税收征管中的主导地位。（五）针对管事制后环节增多，强化各内设部门的职能 衔接彻底实行“管事制”之后，业务节点增多，针对同一纳 税人的不同事项，会有不同的岗位、不同的部门进行管理。 为了加强涉税数据的增值利用，分局对各内设部门之间的职 能衔接做了详细规定。以综合管理科为纽带，基础管理科在 基础数据管理和调查核实过程中发现纳税人存在涉税疑点 的，须及时反馈到综合管理科，由综合管理科汇总后

16、提请风 险评估局发起风险管理流程，并交由相应风险应对科进行评 估处理；各风险应对科在评估过程中如果发现评估对象有基 础信息或申报数据失真的，应及时将相关情况反馈到综合管 理科，综合管理科汇总后一并转交基础管理科处理。四、正视存在问题，完善配套机制通过分局上下共同努力，分局税源管理质效明显提升，在我们分局数据管理占市区三分之二、全市三分之一工作量 的情况下，通过有效组织，二季度的数据质量在全市名列前 茅，三季度的纳税评估工作质效明显提升，纳税评估的准确 率上升了近20个百分点，贡献率从上半年的不到分局税收 收入的0.5%提高到2%,为全面完成年度工作目标打下了良 好的基础。尽管我们目前取得了一些成绩，但在实际工作中 也碰到一些问题，比如纳税人的遵从度不高，报送数据及信 息不实的问题，省级大集中系统还不能完全支持专业化的管 理流程，现有的效绩考核指标与税源专业化改革的现状不配