公司财务管理制度VIP

1、公司财务管理制度最新修订版目录第一章总则第二章资金管理制度第三章应收款项的管理第四章存货管理第五章长期投资管理第六章固定资产管理第七章税务第八章成本费用管理第九章财务分析及控制第十章对子公司的财务控制措施第一章总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公 司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司一切财务、会计活动均应符合会计法和企业 会计准则的要求，公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条本规定适用于公司及各分子公司。各子公司为独立核算 的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体 的财务管理

2、制度。对于本制度屮已作出的对子公司的管理办法, 各子公司应严格遵照执行。第二章资金管理第一条货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的 那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必 须严格遵守国家和本公司的有关规定O对货币资金必须有效控制, 各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位 垫付资金和货款。第二条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风 险，加速周转，提高效益。第三条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计 划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财 务管理工作有序、稳定地进行。第四条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按

3、规定限额提 取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等， 按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票 结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入 屮坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。第五条公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综 合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。 货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人 或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付;第六条 财务部（含分、子公司财务部，下同）根据各职能部门 提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资 金平衡计划，经领

4、导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币 资金收支的日常管理工作；财务部有权拒绝支付计划外资金。特 殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时 资金状况，予以安排支付。第七条支票的领取及管理1、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用 人等项，经由有权审批人批准方可领取。（2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交 符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。（5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。2、支

5、票管理：（1）所签发支票应填写日期、金额邙艮额）、用途，不准签发 空白支票。（2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。（4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经 理批准后呈报总会计师。（5）按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对 未达帐项要认真查对，及时入帐。（6）支票和公司印鉴分人妥善保管。第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的 领导批准，方可执行。第九条按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款，经由审 批权限的领导批准，方可执行。第十条对外投资1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤

6、提 岀股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批 准后支付。2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出， 规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批 准后实施。3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新 设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财 务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。第十一条对外收、付款的规定1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办 理。2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的 合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由 收款方开具收据。3、收款方必须提供符

7、合公司规定的发票或收据。4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向 财务办理暂支手续，并负责将发票或收据在规定时间内交回财 务。6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收 款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明， 没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。第十二条严格执行银行帐户管理办法和银行结算制度， 保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人 民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在 银行开立一个基本存款帐户，得在多家银行机构开立基本存款帐 户。开立基本

8、存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。 其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。第三章应收款项的管理第一条应收帐款按交易发生时的债权金额入帐。并以购货单位 为对彖设置三级明细帐，以有关责任公司或个人为对象设置二级 明细帐，及时登记帐簿，准确无误地反映其形成、回收及增减 变化情况。第二条对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并 报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成 坏帐。对帐龄较长、购货单位有破产、重组迹彖等不正常 情况的要立即落实催收措施，落实有关公司和有关人员责任, 促使尽快收回。第三条赊销业务应由商务部按公司规定签订赊销业务的合同或 协议等

9、法律文件。此种方式适用于对信用较好业务经常往来的客 户，并在铺底赊销限额Z内办理，超过限额应停止发货。第四条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款 审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门负责人一财务负责 人f总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用 专案的支付。第五条因销售产品等收到的商业汇票，交财务部进行会计处理， 应收票据按面值入帐。应收票据贴现实得款项与其面值的差额， 计入财务费用。应收票据由出纳员保管。应收票据到期收回或提 前贴现，背书转让等与此相关的会计业务由管理“应收票据”科 目的财务人员协助岀纳及时办理。应收票据到期结清票据后，在 备查簿内逐笔注销。第六条在

10、中期期末或年终按应收款项帐龄并结合个别认定计提 坏帐准备。坏帐准备提取标准为：帐龄在1年以内的按5%提取， 帐龄1-2年的按10%提取，帐龄2-3年的按15%提取，帐龄3-4 年的按30%提取，帐龄4-5年的按50%提取，帐龄5年以上的按100% 提取；第四章存货管理第一条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物 资，包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自 制半成品、产成品、以及辅料、外购商品等。为了反映和监督存 货资金增减变动情况，必须对每一种存货进行货币计价。存货入 库时，应填制入库单，出库时应填制岀库单，其存货数量及 金额要与财务核算相符。第二条低值易耗品1、根据公

11、司的情况，特规定2000以下、50元以上，使用年限 较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用 的包装物、周转容器等，为低值易耗品。2、低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领 导批准，方能选购。3、为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和 部门设置低值易耗品登记簿。4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭 证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据; 一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给财务部门作为 记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有 关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。第三条股东投入的

12、存货应聘请中介机构进行资产评估，依据 其资产评估报告所确认的价值计价；捐赠的存货捐赠的存货，可按捐赠的实物发票、报关单和有 关协议，以及同类实物的国内或国际市场价格等资料确定其 价值，并据以入帐；盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费 用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料 价值后，计入有关成本、费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有 关审批手续后，按规定进行会计处理。由于自然灾害造成的净损 失，计入营业外支出。第四条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与 帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理, -般在年终结帐前处理完毕。第五条存货按照成本与可变现净值两

13、者屮孰低者计价，当存货 成本高于可变现净值时，在期末按单个存货项目的成本与可变现净值孰低额计提“存货跌价准备”。第五章长期投资管理第一条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的 投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好 可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管 理屮心办理入帐手续。第二条公司的投资规划部负责公司长期投资的管理，并负责拟 制发展规划及年度投资计划，经分管副总经理审核，提请总经理 办公会讨论决定。重大项目投资需经董事会讨论决议或经股东大 会通过。第三条各全资子公司（工厂）及其受托管理企业和下属企业可 自行决策的投资范围。第六章固定资产管理第一

14、条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资 产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机 械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于 经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限 超过1年的。（根据公司经营规模确定是否应确认固定资产， 如：公司总资产5000万以上，2000元的设备可能为低值易耗品， 而5万元以上的设备为固定资产，因公司规模而异，不绝对） 第二条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折 旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：1. 房屋、建筑物，为20年；2. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3. 与生产经

15、营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5. 电子设备，为3年。第三条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提 前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月 不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第四条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固 定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和 卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第三条定期对固定资产进行清查1、固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程屮，要认真 核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发

16、现盘盈、盘亏和 毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书 面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上 报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额 较大的应报公司董事会审批。3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及 时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐 目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。第七章税务公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金。一-般纳税人：每月缴纳增值税、消费税、城建税、教育费附加、 地方教育附加，每季度缴纳企业所得税以及每年应

17、缴纳的残保金 和房产税等税金，各单位税务执行的变动情况应及时向公司财务 部报告。第八章成本费用管理制度tic第一条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制 计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划 内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审 批和程序。第二条成本、费用开支项目1、制造成本开支项目制造成本的项目有：（1）直接材料费用；（2）直接工资费用；（3）制造费用。2、管理费用开支项目管理费用包括：管理人员工资；职工福利费；差旅费；会议 费；办公费；修理费；折旧费；低值易耗品摊销；工会经费; 职工教育经费；劳动保险费；董事会费；审计费；咨询费；诉讼 费；

18、费用性税金；土地使用费；技术转让费；新产品试制 费；无形资产摊销；开办费摊销；业务招待费；坏帐损失；存货 盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失；聘请屮介机构费；其他管理 费用等。3. 财务费用开支项目财务费用包括：（1）利息支岀；（2）汇兑净损失；（3）利息 收入；（4）金融机构手续费；（5）筹资发生的其他财务费用。4. 营业费用开支项目营业费用包括：由公司负担的运杂费、保险费、委托代销手续费、 促销费、广告宣传费、样品费和销售费用（指销售公司人员工资、 职工福利费、差旅费、业务招待费、办公费、场地租赁费、折旧 费、修理费、低值易耗品摊销以及其他经费）等。第三条下列支出，不得列入成本、费用：（1）为

19、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；（2）对外投资的支出；（3）被没收的财产，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金， 以及赞助、捐赠支出；（4）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。第四条成本控制制度明确生产单位对成本控制的责任，对料、工、费实行有效控制。1. 车间成本控制责任和任务生产车间是直接从事产品生产和劳务供应的单位，其成本控制的 内容，包括在生产车间发生的料、工、费用支出，按照规定的计 划和成本目标进行控制。主要有以下几个方面：1.1控制各种费用的开支。生产车间发生的制造费用，都要按费 用指标和标准，从用途、作用、时间和数量上进行控制；1.2加强对消耗的料、工、费的控制，是成

20、本控制的首要任务;1.3费用和资源消耗的控制。费用和资源消耗的多少，决定着生 产活动的规模和效益。所以，各种生产活动也是成本的控制内容。 总Z,生产车间的成本控制，使产品成本在目标规定的范围内发 生，并通过加强管理和技术革新达到降低产品成本的目的。2. 生产部成本控制责任和任务2. 1生产部的成本控制，就是负责编制和落实生产、作业计划, 制定水、电、气等消耗定额和管理制度，制定在产品的期量标准， 组织均衡生产和合理调度，缩短生产周期，减少在产品、半成品 资金占用，组织生产车间对在产品、半成品定期盘点，对水、电、 气的使用要严格计算、节约能量、降低能耗成本，从而达到成本 指标的圆满完成；2.2为

21、生产创造良好安全环境，做到安全生产，减少安全事故, 减少损失，各生产厂负责制定安全和劳动保护措施计划，改善 劳动条件，加强安全教育，落实安全生产的防范措施，加强劳保 用品管理，节约劳动保护费用开支；第五条财务部成本控制责任和任务财会部是成本管理的综合部门，负责全公司成本计划和产品目标 成本的制定及其检查。并参与生产定额、储备定额、成品定额以 及资金定额、费用定额的制定；负责成本计划的分解、落实到各 归口单位；检查、考核成本计划、目标成本的执行情况；组织成 本核算，指导子、分公司的成本管理和成本核算，汇总分厂（车 间）产品成本报表，进行成本的预测、控制和分析工作。第九章财务分析及控制第一条财务分

22、析日常工作包括但不限于下列内容：1、预算执行情况分析；2、差异分析及控制报告；3、对销售收入、经营计划和财务指标进行分析；4、成本分析、控制成本支出；5、对各项费用定量分析，将费用支岀控制在额定指标内；6、利润分析报告；7、现金流量分析；8、公司及各子公司财务状况分析，随时监控公司财务状况。9、新产品开发，投资决策分析；10、资本运作分析。第二条选择财务分析方法1）比较分析法，即在两个或多个财务指标间进行对比，并从中 发现差异或差距。常用的又有两种：一是差异分析法，首先选定 正确的标准，然后与报告期相关指标比较，揭示差异，引起注意， 寻找原因，挖掘潜力。二是因素分析法，针对差异，系统分析产 生差异的原因，并找出引起差异的主要原因。2）比率分析法。即把两个相关的指标相除求出相对数，然后对 各种相对数进行观察、比较，从而认识和掌握经营活动。 第三条做好财务控制1）经营决策控制。高层决策者所进行的管理控制，既要做好长 期投资决策，又要做好短期经营决策，并将这些决策通过经营方 针、经营计划、财务预算等贯彻实施。2）组织机构控制。要从提高财务管理效率出发，合理设计、调 整企业组织机构，并明确规定各机构在财务管理方面的职责。3）责任控制。财务活动涉及每一员工。因此，对每个岗位上的 每个人都要明确规定财务管理责任。做到事事有人管，人人有专 责，办事有标准，工作有检查。4）人事控制。要注意